浅谈电信企业如何做好预算管理工作

【财税会计】Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ

２０１３年第３期（菪第４ｌ７期）上

浅谈电信企业如何做好预算管理工作

肖 彬

（中国联合网络通信有限公司齐齐哈尔市分公司，黑龙江齐齐哈尔１６１００５）

摘要：预算管理是现代企业管理的一种有效方法，用来计划、协调、控制和进行业绩评价，以实现既定的企业战略

目标。如果企业加强预算管理，发挥预算管理作用，那么能从根本上提升企业的管理水平，实现企业效益的最大化。目前，

三家电信企业都是业务全国运营、网络全国覆盖、经营机构全国分布的境内外上市的中央直属企业，管理机构层级又比

较多，一般为四级管理、三级核算，因此电信企业加强预算管理工作尤为重要，电信企业开展预算管理工作也更加复杂、

更加困难。

关键词：电信企业；预算；管理

中图分类号：Ｆ２３４．３ 文献标志码：Ａ 文章编号：１０００—８７７２（２０１３）０５—０１４９—０１

费用预算就能比较准确的预计出来。对于折旧摊销、财务费用

等相对固定成本，应根据资本性开支规模、融资成本等据实测

算。对于人工成本、营销费用、网络运行成本等弹性成本，应基

于收入增幅、收入规模、资产价值等相关驱动因素，按配比原则

进行预算编制。对于其他管理费用，应基于成本定额和行业对

标等因素测算。资本性支出预算应根据业务发展所需增加的通

信能力和企业战略目标，结合现有通信网络资源状况进行编

制。为了应对市场的变化，企业制定的预算指标应该具有一定

的弹性，为预算工作的顺利开展留有余地，减少预算偏差过大

所带来的风险。这样的预算目标才能作为绩效考核的有效指标。

预算管理工作是一个系统工程，需要有完善的制度和科学

的管理体系。电信企业做好预算管理工作，发挥预算管理在企

业管理中的作用，要做好以下几方面工作。

一

、

建立健全预算管理组织体系

为了顺利开展预算管理工作，发挥预算管理作用，首先应

建立健全各级预算管理的组织机构，负责研究和落实预算管理

的相关政策，组织开展预算管理工作。根据企业发展战略和发

展目标，确定经营方针和投资方向，审核、批准、下达年度预算

目标；在经营环境发生重大变化时，制定预算目标调整决策，并

审批调整方案；协调解决预算编制和执行中地重大问题，监督

所属各级预算单位严格执行预算；明确各专业部门在预算管理

工作中的职责，各专业预算部门做到分工协作、权责明确、管理 预算按照“两上两下，上下结合”的程序编制。总部根据企

到位。

五、完善预算编制的流程

业发展战略和经营目标，制定编制预算指导意见和编制指南，

下达至各级预算编制单位。各级预算单位按照下达的预算编制

要求，结合本地市场情况、竞争状况和经营实际，经分析、测算、

平衡后编制上报预算草案。总部经审核、汇总、平衡后，根据经

营目标要求，通过全面预算质询、平衡衔接，提出调整意见。下

级单位按照上级的调整意见，修改预算草案并上报，总部将经

审批通过的预算目标下达至各预算单位。通过上下结合的预算 财务预算指标体系要口径统一、定义清晰，与会计核算口径保

目标沟通方式，达成公司总体预算目标。 持一致，便于预算管理的操作和执行，同时充分考虑专业部门

二、完善预算管理制度

为保证预算管理工作的正常运行，要建立完整的预算管理

办法，对预算管理组织机构及工作职责、预算编制流程、执行控

制、预算调整、预算分析、预算考核及奖惩制度等做明确规定。

的管理需求，满足经营管理需要。

六、建立有效的考核与奖惩制度

强调预算的严肃性和规范性，严格考核，促进预算责任的

三、预算管理以企业发展战略为基础

预算管理工作要围绕企业发展战略，以市场为导向，以客

户为中心，制定业务经营计划及资源配置方案。预算管理是对

计划的数字化反映，是落实企业发展战略的一种有效手段。在

企业发展战略的视角下开展预算管理，重视长期目标，短期的 员工的积极性，激励员工共同努力，全面实现公司的各项预算

预算指标要与企业长期的发展战略相适应，各期编制的预算要

有衔接性，各年度、季度和月份预算的推行有助于企业长期发

展目标的实现，这样可以使企业各期的预算前后衔接起来，避

免预算工作的盲目性。

有效落实。一方面要将预算指标与预算的实际执行结果进行比

较分析，肯定成绩，找出问题，分析原因，改进以后的工作；另一

方面对员工进行公正的奖惩，奖勤罚懒，以正向激励为主，调动

指标和战略目标。

七、预算管理要注重“以人为本”的企业理念

重视人才素质培养，才能全面提高预算工作的效率和效

果。人是预算的制定者、预算信息的利用者、预算的执行者、预

算制度的被考核者，也是预算工作的主体，是预算工作效果好

坏的决定性因素。因此，预算工作应该以人为本，离开了市场、

生产、财务方面的专业人才，企业的预算工作将无法做好。合格

的人才不仅要有较好的专业技能，还要有高尚的道德水准。由

于预算影响到很多人的经济利益，预算管理不可避免地涉及到

预算管理人员的职业道德问题。

（责任编辑：袁凌云）

四、制定科学合理的预算指标

预算指标要客观公正，经过努力可以实现，发挥正向激励

的作用。企业预算的基础是收入预算，收入预算以经营计划为

基础。正确分析用户需求、资费标准、市场份额、各项业务的发

展前景、竞争态势等情况，既要参考同期数据，更要参考各省、

各地市的业务发展情况，避免鞭打快牛。只有做好充分的市场

调研与预测，确定了合理的经营计划和收入预算，相应的成本

收稿日期：２０１３—０２—２０

作者简介：肖彬（１９６７一），男，山东平度人，高级会计师，从事企业财务管理研究。

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