财务预算管理制度

更新时间:2023-04-19 04:30:20 阅读：评论：0

小学谚语大全-绩效考核怎么写

2023年4月19日发(作者：善意的谎言事例) 第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步标准企业财
务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的?关于企业实
行财务预算管理的指导意见?和集团公司施行全面预算管理的要求，结
合集团企业实际情况，制定本制度。
第二条本方法适用于公司本部及所多的英语属公司、控股公司及其所属单
位。
第二章财务预算根本内容
第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财
务及非财务资源进展分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业
的消费经营活动完成既定的经营目的。
第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成局部，是企业全
面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的根底上，围绕企业战
略目的，对一定时期内企业资金获得和投放、各项收入和支出、企业
经营成果及其分配等资金运动所作的详细安排。财务预算与业务预算、
资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和开展规划，以业
务预算、资本预算为根底，以经营利润为目的，以现金流为核心进展
编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹
资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工
第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企

业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理
事宜，并对企业法定代表人负责。
第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目的、政策，制定财
务预算管理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达
财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核
财务预算的执行情况，催促企业完成财务预算目的。
第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会指导下进展，企
业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责
预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预
算执行情况考核等。
第十条企业内部消费、投资、物资、人力资源、市场营销等职能
部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制
等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、
分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的
工作，并对本部门财务预算执行结果承当责任。
第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层
的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项本钱费用预算的编
制、控制、分析工作，承受企业董事会的检查、考核。其企业主要负
责人对本单位财务预算的执行结果承当责任。
公司对公司所属企业施行财务预算管理各企业财务预算方案必须
上报公司总部审核批准。
第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的
上下直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委
员会制定的编制方针指引下进展。
第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进
展，并遵循以下根本原那么和要求：
(一)坚持效益优先原那么，实行总量平衡，进展全面预算管理；
(二)坚持积极稳健原那么，确保以收定支，加强财务风险控制；
(三)坚持权责对等原那么，确保实在可行，围绕经营战略施行。
第十四条企业编制财务预宰相肚里能撑船的故事算要按照先业务预算、资本预算、筹资
预算，后财务预算的流程进展，并按照各预算执行单位所承当经济业
务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的消费
经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、消费预算、
制造费用预算、产品本钱预算、营业本钱预算、采购预算、期间费用
预算等，企业可根据实际情况并参照公司详细要求编制。
一、目的
为配合公司总体管理以及公司年度经营方案的实现，控制不合理
开支，进步经济效益，通过对预算的编制和执行来评价各单位的经营
业绩，改良各单位经营过程中的缺乏，特指定本预算管理制度。
预算管理是指：各职能部门事先向财务部提出下期(年、月)本部
门所有聘书范本收支的方案(销售、费用、财产购置、工程、商装等)，财务部
会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算

金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处
理。
二、职责
财务部为财务预算编制的执行部门，对各单位的财务预算的搜集
及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进展监控。
三、内容
详细包括：
(1)收入、本钱、毛利预算、
(2)商品采购、期末库存预算
(3)其他存货采购、期末库存预算
(4)费用预算
(5)固定资产、商业装修增置预算
(6)固定资产处置预算
(7)工资预算
(8)预计损益表
(9)现金预算
(10)预计资产负债表
以上各项预算的填制可根据附表工程进展填列。根据上述内容编
制预算之后，公司形成下一年度(月度)的预计财务报表。
费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变
动费用又分现金费用和非现金费用。
四、预算编制原那么

⑴树立全局观念，搞好综合平衡;
⑵轻重缓急，精打细算，量入为出;
⑶先进、经济、合理;
⑷当年费用率不能超过上年实际费用率;
⑸利润的增长必须高于费用的增长;
⑹要考虑人工本钱占利润的适宜比例，保证具有竞争力的人均创利程
度。
五、预算编制方法
1、根据公司确定的总体目的、人事档案管理预算编制原那么和方法以及工作方
案安排编制公司当年的财务预算。
2、公司在科学、充分的预测与决策的根底上，制定出明确、实在、
可行的预算总体方针，详细包括经营方针、总体目的、细分目的、有
关政策、保证措施等，并下到达各预算单位;
3、财务部根据公司下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各
自的预算草案;
4、各单位的预算草案编制完毕后，首先由财务部进展审核、平衡、
修订、汇总，并报公司进展审议。对预算错误，应提出详细意见，返
回各相关预算编制单位进展修改regsvr32 ;
5、财务部要将公司经审议后的预算草案，于29日前报公司财务
部审查批复，最后确定通过，由董事长(总经理)签发。
追加变更预算的程序
1、各单位的负责人按规定的格式向财务部提出追加和追减预算的

申请;
2、财务部对预算变更的合理性、可行性、必要性进展审核，如不
符合要求，或不予通过或返回重新修订;
3、经财务部审核通过后要报公司财务部审查批复。
预算层次及期间
各单位应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进展预算，
预算的层次可以分为公司年度预算(月度预算)、部门预算、收入本钱
预算、工程预算等。上报总部的预算为公司年度预算(月度预算)。公
司根据经批准的年度预算(月度预算)来重新分解各部门或工程的预
算。
公司年度预算的期间为自然年度。
编报方法
编制预算采用上下结合、综合平衡的方法。自上而下分解目的，
明确任务;自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总;最终进展综合平
衡;预算有效、适用地得到控制和约束。
公司采用滚动预算编制方法。第一次编制年度预算，应细编初始
月份的预算，以后每月细化下月预算，并增加一个月的预算，使预算
月份永远保持12个月。
收入预算的编制
收入预算的编制，应当由总经理牵头，营销、财务部门的负责人
参加，根据公司的实际定出自己的主要预算目的，由营销部门拟定详
细方案，财务部门负责平衡调整。

一、收入预算编制的主要根据：
(一)公司下达的销售任务与方案;
(二)近几个月公司的.销售情况，包括数量、构造、平均单价等;
(三)上年同期销售情况，包括销售数量、构造、平均单价等;
(四)最近市场预测情况;
(五)公司的销售政策和策略(如促销策略、返利和价格政策、广告
投入、营销变化等);
(六)商品或劳务总体的价格变化情况;
(七)公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供
求关系平衡的破坏、整个行业的开展波动、压力和趋势都是不可无视
的重要因素;
(八)营销队伍的素质及稳定性等;
(九)其它影响因素。
(十)应按商品或劳务的类别分别填列,能明细到详细商品或劳务
的，应进一步细化。
第一章总那么
第一条为实现集团战略目的，规划集团资源配置，明确集团经营
责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团总部及各分公司。
第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和
定稿须报总公司总经理处审批和备案。
第四条总部财务部负责预算日常事务，组织施行各项预算工作。

第二章年度预算管理
第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预
算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日
止。
第六条年度预算是集团开展业务经营活动的根据，是年度业绩考
核的重要组成局部。
第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是
其实际执行根据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为根
据。
第八条年度预算编制与审批程序：
1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明
确年度预算相关事项。
2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审
核环节。
3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。
4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交
总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。
第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定
因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备工程。如需
动用预算准备，需经总经办批准。
第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。
第三章月度预算管理

第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情
况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营
管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：
损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品
采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采
购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项
预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预
算，由总部财务部设定统一预算格式和内容;特殊事项预算是指重大事
项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁
等。
第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合
理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分工程实行明
细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业
务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承当。
第十三条月度预算流程：部门申报→归控部门审核→财务审核→
月度预算会议审定→预算审批反应。
1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。假如20日为
节假日，那么部门应于节假日前将预算提交给归控部门。
2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交
给财务部。
3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。
4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发

并执行。
5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反应给
各部门。
后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一
环节先行沟通。假如沟通无法达成一致意见，那么由后一环节将双方
意见共同提交给下一环节裁决。
归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制才能、可
以对该事项提供专业参考意见的部门。各部门应将主管指导审核后的
预算，根据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门
的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品——行政人事部，
培训、招聘事项——行政人事部，广告市场——市场部。
第十四条各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环
节预算必须经预算责任人认可前方可进入下一环节。预算责任狗的语言人如乖乖吃饭歌需
受权别人代行其预算责任，必须以书面形式或邮件形式通知总部财务
部，但其受权并不能免除预算责任人所应承当的预算管理责任。
第十五条预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并
报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资
料搜集、预算时间控制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反
应等等。
第十六条如有特殊情况导致某一环节不能按时提交或审核预算，
必须由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前
向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，

并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。
假如财务部确认可以延迟，那么由财务部重新确认预算流程时间，
并通知所有环节预算责任人。通常按原定时间顺序后延。
第十七条各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。
未经答应而未按规定时间进展申报或审核，后续环节有权回绝受理。
如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行承当。并
由该预算责任人承当预算管理责任。
第十八条各环节在审核预算时，假如认为前面环节的编制或审核
存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其
预算管理责任。
第十九条月度预算会议由财务部定期提美女图片壁纸议召开，通常在每月(财务
结帐月)月底或月初，参加人员包括总经办及总经办指定其别人员(各
部门负责人)，会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规
通报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发
给所有参会人员，如有参会人员因特殊情况不能参加，应于会议召开
前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交
会议讨论。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财
务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理(主管)，一起召开预
算审核会议和预算执行分析会议。
第四章预算外事项
第二十条预算外事项指在月度预算时无法预见的重大事项。对于
月度预算无法预见的重大事项，如因业务需要必须执行，且时间紧急

无法纳入下月预算时，可通过预算外申请进展审批。
第二十一条预算外事项申请流程：参照第十二条和第十三条月度
预算流程的规定。但预算外事项的申请人需自行跟踪“财务审核〞前
各审核环节，以保证预算能得到及时批准。
第二十二条网易贵金属官网预算外事项申请时，除参照月度预算要求应提供详细
说明外，还必须提供月度预算无法预见的证明，及不能延迟至下月预
算的理由。如未提供此类说明，审核环节有权回绝受理。假如因此而
对业务产生影响或造成损失，由该预算申请责任人自行承当。
第二十三条各审核环节在审核预算外事项过程中，假如认为该事
项不属于预算外事项的审批范畴，有权回绝受理。
第二十四条各预算审核环节须在受理预算外事项一个工作日内将
审核意见答复预算外事项申请人并提交给下一审核环节，财务部须在
预算外事项最后批准后的一个工作日内将审批结果书面通知预算申请
人和相关部门。
第五章预算执行管理
第二十五条预算执行根本原那么：先预算，后执行。所有应纳入
月度预算管理的事项必须经月度预算或预算外事项审批前方可执行。
第二十六条预算支出执行控制有两种方式：分工程控制和总额控
制。
分工程控制是指预算执行时应按预算明细工程进展控制，且明细
工程执行金额必须控制在该工程预算金额以内。分工程控制适用于资
本支出、广告市场和特殊事项预算。

总额控制是指预算执行时按预算费用工程进展总额控制，实际执
行总额应控制在预算总额以内。总额控制适用于损益预算中不涉及广
告市场和特殊事项的其他支出工程，如差旅费、招待费等。
第二十七条申请人在申请执行已获预算批准的事项时，应明确注
明预算批准时间，如月度预算，或预算外事项批复。
第二十八条行政部或其他相关部门须与财务部亲密配合，对未经
预算审批或执行金额超出预算金额的事项，行政部应回绝采购，财务
部应回绝付款，否那么应承当相应的管理和经济处分责任。
第二十九条如属特别紧急情况无法先进展预算审批的可得到公司
受权规定的最终审批人邮件同意后先执行，但须在一周内补齐预算审
批手续。
第三十条未预算先执行或紧急情况得到批准执行之日起一周内未
补完预算手续的，应作为重大违规事项，由总部财务部追究其预算管
理和经济处分责任。
第六章预算管理责任与处分
第三十一条预算管理责任是指预算责任人在预算管理过程中未严
格执行本制度而应承当的.责任，包括预算日常管理责任和预算执行控
制责任。
第三十二条预算日常管理责任是指预算责任人在预算编制、审批、
执行过程中未按本制度执行而产生的所有责任，包括：
1、预算时间方面的责任：未按时编制或审核预算;
2、预算内容方面的责任：未保持客观慎重态度编制或审核预算;

3、预算流程方面的责任：未经预算审批而先行执行。
第三十三条预算执行控制责任是指预算责任人未完成预算指标，
或未按审批后预算执行控制而应承当的责任。
第三十四条总部财务部应视情节轻重对预算责任人进展不同处
分，经月度预算会议通过后生效。预算处分包括：
1、违规函告：指财务部对情节较轻的预算违规行为相关责任人或
部门出具的书面函告。函告事项包括：未按时编制或审核预算;未保持
客观慎重态度编制或审核预算;其他事项。同一责任人在年度内受到三
次函告那么应进展经济处分。
2、经济处分：针对情节较重、或导致公司损失、或造成恶劣影响
的预算违规行为进展的经济处分。经济处分按所涉及事项金额的
1%-100%范围内进展扣款处分，假如不涉及金额的，那么按次处以
500-1000元的扣款处分。经济处分事项包括：未预算先支出、未保持
客观慎重态度编制或审核预算且造成公司损失、超预算开支、其他造
成公司损失的事项。
3、其他处分：对于情节特别严重、不适用于违规函告或经济处分
的预算违规行为，应进展其他更严厉的行政处分，如降薪、降职、免
职等行政处分，其他处分可与经济处分一并进展。
第七章附那么
本制度由总部财务部负责解释、修订，自发布之日起开场施行，
如有与以前相关规定或制度有冲突的以本规定为准。

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