工资交税怎么算

⼯资个⼈所得税如何计算

⼯资，是⼀个劳动者⾟苦⼀段时间得到的回报。然后现在世界的通⾏做法就是要在⼯资所得上⾯征收⼀定的个⼈

所得税。店铺⼩编在这⾥简单为各位劳动者介绍⼀下⼯资所得税怎么交，了解⾃⼰⼿中的钱最后属于⾃⼰的究竟是多

少。

⼀、国务院关于修改《中华⼈民共和国个⼈所得税法实施条例》的决定(中华⼈民共和国国务院令第519号)：“税

法第六条第⼀款第三项所说的每⼀纳税年度的收⼊总额，是指纳税义务⼈按照承包今生是兄弟 经营、承租经营合同规定分得的经

营利润和⼯资、薪⾦性质的所得;所说的减除必要费⽤，是指按⽉减除2000元。”2008年3⽉1⽇起施⾏。

⼆、个⼈所得税有关计算依据：

应纳个⼈所得税税额=(实际收⼊-扣除标准)适⽤税率-速算扣除数(注：①实际收⼊中国家规定可以不计征个⼈所

得税的收⼊如住房公家常罗宋汤 积⾦、养⽼保险⾦、失业保险⾦、医疗保险⾦、抚恤费、救济⾦、独⽣⼦⼥费、差旅费和误餐补

助、托⼉补助费等可从应纳税所得额即实际收⼊中减除;②扣除标准，指按国务院关于修改《中华⼈民共和国个⼈所得

税法实施条例》的决定从⼯资收⼊中扣除2000元/⽉)。

不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;

超过500元⾄2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25

超过2000元⾄5000元的部分，税率15%，速算扣除数为125

超过5000元⾄20000元的部分，税率20%，速算扣除数为375

超过20000元⾄40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

超过40000元⾄60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375

超过60000元⾄80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375

超过80000元⾄100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375

超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

三、第⼗三⽉⼯资如何计税

国税发〔2005〕9号⽂第五条规定，雇员取得除全年⼀次性奖⾦以外的其他各种名⽬奖⾦，如半年奖、季度奖、

加班奖、先进奖、考勤奖等，⼀律与当⽉⼯资、薪⾦收⼊合并，按税法规定缴纳个⼈所得税。从性质上讲，企业发放

的除按劳动合同规定的⼯资外，其他形式的报酬都属于奖⾦性质。因此，“第13个⽉⼯资”也应该属于⼀种奖⾦形式。

(⼀)、如果单位在年底只发放“第13个⽉⼯资”不发放其他性质的⼀次性奖⾦，“第13个⽉⼯资”视同奖⾦处理：

A、当⽉的⼯资、薪⾦所得不⾜2000元的：

将当⽉⼯资、薪⾦加“第13个⽉⼯资”所得合并减除2000元后的余额再除12的余额找对应的税率和速算扣除数，再

将“第13个⽉⼯资”与当⽉⼯资合并计算缴纳个⼈所得税。

B、当⽉的⼯资、薪⾦所得超过2000元的：

应单独作为⼀个⽉的⼯资、薪⾦所得计征个⼈所得税。即：当⽉⼯资与“第13个⽉⼯资”分别按各⾃税率和应纳税

所得额计税。

(⼆)、如果单位在年底既发放“第13个⽉⼯资”也发放⼀次性奖⾦：

⼀次性奖⾦按国税发〔2005〕9号⽂来计算，即将实发⼀次性奖⾦奖⾦⽉份把全年⼀次性奖⾦按12个⽉平分后确

定税率和速算扣除数，再按全年⼀次性奖⾦作为应纳税所得额对全年⼀次性奖⾦征个⼈所得税，计算⽅法只能⽤⼀

次，是⾃然年度;当⽉⼯资、薪⾦加“第13个⽉⼯资”所得合并减除2000元后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个⼈所

得税。

四、举例

(⼀)⽉⼯资不超过2000元。

A、第⼀种情况：⽆13个⽉⼯资，⽆奖⾦，不征收个⼈所得税。

B、第⼆种情况有13个⽉⼯资，⽆奖⾦。

⽉⼯资1900元，第13个⽉⼯资600元，

[(1900+600)-2000]/12=42，对应的税率为搞笑的英文 5%，速算扣除数0元(注：在⼀个纳税年度内，对每⼀个纳税⼈，该计

税办法只允许采⽤⼀次)

再发“加薪”收⼊600元时并当⽉计算应交个从所得税：(1900+600-2000)5%(速算扣除数)=25元

C、第三种情况⽆13个马蹄 ⽉⼯资，有奖⾦

12⽉，年终奖12000元，当⽉⼯资1900元。

①10月旅游 先⽤奖⾦加当⽉⼯资减2000后的余额再除12的余额找对应的税率和速算扣除数

[(12000+1900)-2000]/12=992，对应的税率为10%，速算扣除数25.

②计算12⽉份个⼈所得税[(12000+1900)-2000]X10%-25=1165(元)

D、第四种情况有13个⽉⼯资，有奖⾦。

12⽉，年终奖12000元，当⽉⼯资1900元，第13个⽉⼯资600元。

①⼀次性奖计个⼈所得税：

直接按12000元除以12个⽉为1000元，⼀次性奖计个⼈所得税税率10%，速算扣除数25，⼀次性奖计个⼈所得

税1200010%-25=1175(元)

②12⽉份⼯资及第13个⽉⼯资个⼈所得税：

应纳税额(1900+600-2000)X5%=25(元)。

③两项个⼈所得税合计1175+25=1200(元)。

(⼆)⼯资超过2000元。

A、第⼀种情况：⽆13个⽉⼯资，⽆奖⾦，就⼯资征收个⼈所得税。

⽉薪3700元：应缴税款=(收⼊-扣除费⽤)*税率-速算扣除数=(3700-2000)*10%-25=145元

B、第⼆种情况有13个⽉⼯资，⽆奖⾦。

⽉⼯资3700元，第13个⽉⼯资600元，

①⼯资应交个从所得税：⽉薪3700元：应缴税款=(收⼊-扣除费⽤)*税率-速算扣除数=(3700-2000)*10%-25=145

元

②第13个⽉⼯资个⼈所得税：

确定适⽤税率600/12=50元查税率表，税率为5%，速算扣除数为0;

应纳税额600X5%=30(元)

③两项个⼈所得税合计145+30=175(元)。

C、第三种情况⽆13规划管理 个⽉⼯资，有奖⾦

12⽉，年终奖12000元，当⽉⼯资3700元。

第⼀步、当⽉⼯资应纳税：(3700-2000)10%-25=145元

第⼆步、年终奖应纳税：确定适⽤税率12000/12=1000元查税率表，税率为10%，速算扣除数为25元;

计算上年兑现奖应纳税额：1200010%-25=1175元

第三步、合计2006年1⽉应纳税额：145+1175=1320元

D、第四种情况有13个⽉⼯资，有奖⾦，就⼯资收⼊和奖⾦分别征税。

12⽉，年终奖12000元，当⽉⼯资3700元，第13个⽉⼯资600元。

①⼀次性奖计个⼈所得税：

直接按12000元除以12个⽉为1000元，⼀次性奖计个⼈所得税税率10%，速算扣除数25，⼀次性奖计个⼈所得

税120冷酷女生 0010%-25=1175(元)

②12⽉份⼯资及第13个⽉⼯资个⼈所得税：

应纳税额(3700+600-2000军训用品 )X15%-125=220(元)。

③两项个⼈所得税合计1175+220=1395(元)。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识。⼯资所得税的算法看似内容很多有点复杂，但是真正掌握起来其实会觉得

很简单。相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏

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