财务处理程序

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账务处理方法和流程

财务部

2015.3

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制定部门财务部制度名称账务处理方法和流程

执行范围所有部门生效风景用英语怎么说 日期2015年月日

批准及发布总经理办公室批准人

制定本制度的宗旨：

为了加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高经济效益，

根据国家有关财务管理法规、制度和公司章程的规定，结合企业的实际情况，制定本

制度。

正文：

账务处理方法和流程

一、财务部环节

1.账务处理流程

2.制度执行标准和内容

财务管理是企业经营管理中的一个重要环节，财务人员必须坚决执行《会

计法》等国家规定的法律、法规和制度，糖梨 坚持按财务制度办事。

财务人员必须做好财务管理的基础工作，建立健全各项财务管理制度，依

据不相容职务分离控制要求，对业务流程中所涉及的不相容岗位、职务，实施

相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

加强财务核算工作，确保会计资讯的及时性和准确性。监督企业资产在购

建、保管、使用和处置等环节的活动。敦促并配合有关部门定期或不定期进行

资产清查，做到账证相符、账实相符、账表相符。

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3.规范现金收入和费用报销的内控制度

建立健全收入及应收款项的内部控制制度，加强对企业成本费用支出的控

制，合理制定各项成本费用的开支标准和审批程序，规范财务报销行为，严格

按照成本费用报销制度和报销流程办事。

二、采购业务环节

1.账务处理流程

1.全面询价制度

采购人员的每一笔采购业务，必须经过采购成本分析，通过比价对产品的

性价比及市场需求量进行判断，并提供二套以上的询价方案作为管理层的决策

依据。

2.规范采购合同

采购合同签订前应对供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟

订的合同必须具备经济合同的一般要素以及特定要求，准确描述合同条款，明

确双方权利、义务和违约责任，文字清楚不产生歧义。

3.采购产品的验收和付款

产品入库前要按照合同规定进行验收。入库产品的数量、价格、质量和规

格等要与订单内容核对一致，供应商的发货清单（装箱单）、增值税专用发票、

月度对账单等票据齐全。对于不合格产品或者延迟交货造成损失的，采购部门

要依据合同办妥让步接收、退货或索赔等事宜，所有业务单据必须交财务部记

账核算。

根据支付结算制度和企业经营的实际情况，合理选择付款方式，防止因付

款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。

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加强预付款或定金的管理，定期进行追踪核查，发现有疑问的预付款项，

应当及时采取措施，尽快收回款项。

定期与供应商核对往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因、做出

相应处理。

三、物流仓储环汤勺式睡姿 节

1.验收入库

根据各种存货的采购间隔期和当前库存状况，结合企业经营计划、市场需

求等因素，合理确定产品采购入库的时间和数量，确保存货处于最佳库存状态。

制定产品入库验收制度，规范产品入库验收方法和程序，重点关注采购合

同、供应商发货清单（装箱单）以及增值税专用发票等原始票据与入库产品的

数量、质量、规格等核对一致。中国文学艺术 符合要求的产品予以入库、不符合要求的，应

当及时联系有关人员办理退换货等事宜。入库记录要真实、完整，并且与财务

等相关部门核对，不得擅自修改。

2.仓储保管

对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货。

仓储部门要登记详细的台账，列明库存存货的品种、规格、存放地点、存

放要求、保管负责人、收发存的数量等内容。对于代销、代管的存货，应单独

存放和记录。存货在不同仓库之间流动（内部移库）时，应当办理出入库手续。

不同品种、规格和用途的存货要分类存放。

存货仓储期间要按照仓储物品所要求的储存条件妥善贮存，做好防火、防

盗等防灾保管工作，并根据实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，

合理降低存货意外损失风险。

3.销售发货

根据业务特点，确定适用的存货发出管理模式，制定存货发出制度和流程，

明确存货发出的审批权限，健全存货出库手续，做好存货发出和库存记录。

4.盘点清查

建立存货盘点工作规范制度，结合实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘

点方法等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合。

盘点前要拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员，用科学的方法保持盘

点记录的完整，保证盘点数据的真实性和有效性。

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盘点结束要及时编制盘点情况表，包括参加盘点的人员、时间、地点，盘

点存货的名称、品种、规格、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符

的情况等内容。对盘点中发现的问题，要及时查明原因、落实责任，按照规定

权限和程序经批准后处理。

每年年度终了必须进行全面的存货盘点。全面盘点时，需要多个部门人员

共同参加，遵循相互制衡的原则，防止弄虚作假的行为。

5.报废处置

存货的毁损或流失可能发生在采购、运输、存储等多个环节，可能是人为

因素生造成的，也可能是由于自然灾害等非人为因素造成的。必须定期对存货

进行检查，及时、充分了解存货的流转状态，对于存货变质、毁损、报废或流

失的处理要分清责任、分析原因、及时处理。

四、销售业务环节

1.账务处理流程

2.确定销售价格体系

建立完善统一的销售价格体系，明确产品在不同上市时期的销售价格。

根据有关价格政策、综合考虑企业财务计划、营销目标、产品成本、市场状

况以及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准价格。

定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核

批准。

在执行基准价格的基础上，针对某些商品授予销售部门一定限度的价格浮动

权。

在实际销售过程中，销售折扣、销售折让的实际金额、数量、原因以及受让

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对象应予以详细记录，并归档备查。

3.销售合同的签订

企业在签订销售合同前，应当有专门人员与客户（经销商）进行业务洽谈、

磋商或谈判，对经销商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟定的合同必

须具备经济合同的三峡大坝泄洪 一般要素，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责

任，文字清楚不我要成名霍思燕 产生歧义。

建立健全销售合同订立及审批管理制度，明确签订合同的范围，规范合同订

立程序，确定具体的审核、审批程序和所涉及的部门人员及相应权利和责任，重

点关注合同中提出的销售价格、收发货地址、费用结算以及收款方式等内容。

4.应收（预收）款的管理

结合企业的销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使

用效率。

收取的现金、银行票据等应及时缴存银行并登记入账。防止由销售人员直接

收取款项，如必须由销售人员收取的，应由财务部门加强监控。

完善应收款管理制度，落实责任、严格考核、奖罚分明。

5.与客户（经销商）对账

建立应收账款清收核查制度。定期与客户对账，取得书面的对账凭证。

销售部门负责应收款项的催收，及时收集应收款的相关凭证并妥善保管，必

要时要求客户提供支付担保。对于未按时还清款项的客户，采取诉前保全和起诉

等方式及时清收欠款。对于已经确定不能收回来的款项，应当按照财务制度的规

定查明原因、明确责任，并在履行了规定的审批程序后按照相应责任作账务处理。

五、费用报销环节

1.账务处理流程

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2.岗位分工和授权审批

根据不相容职务分离控制要求，明确各部门的岗位职责、权限，确保办理

成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。各级管理人员应当在授权

范围内行使应有的审批职权和承担相应的责任。

3.成本费用的预算、审核和开支

建立成本费用的预算制度。各部门应根据实际情况，运用科学、合适的分

析方法，对本部门未来成本费用水平及其发展趋势，本着费用最少、效益最大

的原则进行预测，制定合理的成本费用管理目标。通过编制成本费用预算，将

企业的成本费用目标具体化，规范成本费用的开支项目、报销标准和支付程序，

加强成本费用的控制管理。

财务人员在办理费用支出申请时，应当根据各项财务制度和成本费用预算

情况对发票、结算凭证等相关票据的真实性、完整性、合法性进行审核。

4.成本费用的核算、分析和考核制度

建立合理的成本费用核算控制制度。成本费用的核算应当符合财务制度的

规定，根据实际经营特点和管理要求，选择合温暖的家作文 理的成本费用核算子开头的成语 方法，对经营

中的各项成本费用进行合理的归集和分配，不得随意改变成本费用的确认标准

及计量方法。

运用合适的成本费用分析方法，检查成本费用预算完成情况，分析产生差

异的原因，寻求降低成本费用的途径和方法。建立成本费用管理的监督制度，

明确监督检查人员的职责和权限，定期或不定期地开展检查工作，对相应的成

本费用责任主体进行考核和奖惩。

六、执行

本制度所有内容由财务部负责解释，并于公布之日起执行。

财务部

附：中华人民共和国会计法（中华人民共和国主席令第二十四号）

小企业会计准则（财会[2011]17号）

企业内部控制基本规范（财会[2008]7号）

现金管理暂行条例（中华人民共和国国务院令第12号）

会计档案管理办法（财会字[1998]32号）

公司员工因公出差报销制度（2015年）

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