工资税率

个人所得税税率表

文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

个人所得税税率表

个人所得税表是计算个人所得税的表。个人所得税率是税额与应纳税所得

额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收

入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关

于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元

提高到5000元。

2018年10月1日

3%-45%

目录

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税率表

个人所得税的税率：

个人所得税税率表(3张)

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附

后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表

附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所

得，适用比例税率，税率为百分之二十。?[1]

（注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）

个人税率表

个人所得税税率表一（综合所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（%）

1不超过36000元的3

2超过36000元至144000元的部分10

3超过144000元至300000元的部分20

4超过300000元至420000元的部分25

5超过420000元至660000元的部分30

6超过660000元至960000元的部分35

7超过960000元的部分45

注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取

得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣

除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权

使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二（经营所得适用）

个人所得税税率表二（经营所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（%）

1不超过30000元的5

2超过30000元至90000元的部分10

3超过90000元至300000元的部分20

4超过300000元至500000元的部分30

5超过500000元的部分35

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税

年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。?[2]

企业税率表

个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1现代诗歌短篇 不超过15000元的50

2超过15000元至30,000元的部分10750

3超过30,000元至60,000元的部分203750

4超过60,000元至100,000元的部分309750

5超过100,000元的部分3514750

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的

收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2、含税级距适用于的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企的承包经

营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单

位的承包经营、承租经营所得。

劳务报酬只对80%的部分征税；（劳务报酬所得适用）

级数

每次应纳税所得额（含税

级距）

不含税级距税率

速算扣除

数

1不超过20000元的不超过16000元的20%0

2超过20000元至50000元

的部分

超过16000元至37000元

的部分

30%2000

3超过50000元部分超过37000元的部分40%7000

计算方法

应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加

扣除）*适用税率-如何合并图层 速算扣除数?[3]

注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起

征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳

税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依

法确定的其他扣除后的余额为应水浒传林冲 纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所

得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。?[4]

调整历史

2003年10月22日，商务部而耻学于师 提出取消征收利息税，提高个人收入所得税免

征额等多项建议。

2005年初，广东财政再次对个税免征额提高进行调研，以便为中央尽快出

台税改政策提供参考依据。

2005年07月26日，国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议，讨

论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。

2005年08月23日，第十届全国人大常委会第十七次会议首次审议个人所

得税法修正案草案。2005年10月27日，第十届全国人大常委会第十八次

会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决通过全国人大常委会关

于修改个人所得税法的决定，免征额1600元于2006年1月1日起施行。

2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议

通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税

法进行了第四次修正。

2007无价之宝的反义词 年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于

修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元

提高到2000元。

2008年暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。

2010年对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得陈默老师 税。

2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决

通过了个税法修正案，将个税免征额由2000元提高到3500元，适用超两税制 额累进

税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。

2018年8月31日，第十三届电脑插u盘没反应 全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关

于修改〈〉的决定》第七次修正。?[1]

免税率

免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的，以零

表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象

和某屁屁被打 种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税

的。

税率为零不仅本环节课12月5日是什么星座 税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦

须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上

的使用，并不严格。如往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当

然所得税并无转移税额的问题。再如，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资

项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其

已纳增值税税额。真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零

税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退

还以前各环节增值额的已纳税款。

增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应额，纳税人购进的

货物和劳务中仍然是含税的。对出口产品实行，目的在于奖励出口，使我国产

品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。