企业财务管理制度

公司财务管理制度(8篇)

公司财务管理制度（精选8篇）

公司财务管理制度（精选8篇）

在、工作、生活中，的使用频率呈上升趋势，制度一般指

要求大家共同遵守的办事规程或行动准那么，也指在一定历史

条件下形成的法令、礼俗等标准或一定的规格。到底应如何拟

定制度呢？以下是为大家的公司财务（精选8篇），供大家参

考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

第一条维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企

业资产进行管理，到达企业资产保值增值的目的。

第二条制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司

制度的制订，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。

第四条每年初搜集公司的生产经营方案，分季度对照方案

执行情况，分析完成或未完成方案的原因，报总经理。

第五条对公司的资产进行管理。

第六条标准企业财务行为。

第七条参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企

业重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即

要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经

理。

第八条执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，

解决问题。

第九条明晰企业总体资产状况。

第十条流动资产的管理

第十一条固定资产管理

1、下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资

产须经董事长审批通过，方可执行。

2、关于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理

划定执行。

3、低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

第十二条本规定适用于公司。

第十四条报表种类

1、旬报。

2、资产负债表、损益表、报表分析。

3、内部报表（根据公司的不同行业性质制定的内部报

表）。

第十五条上报时间

1、旬报：每一个月12日、22日划分报告前十日财务进

出情况，2日报告上月财务进出情况。遇节假日顺延。

2、资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。

3、各类内部报表：每一个月10日前上报。

第十六条报表要求

1、报表内容应真实、完整。

2、上报时间应准时。

3、在旬报中应实时反映特殊的、不常有的财务进出情况，

并详细附于文字说明。

4、报表格式由总公司财务部统一划定。

第十七条对各条块执行制度情况的管理

1、结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指

标的完成情况，并由董事长决定处理措施。

2、对下属各条块违反的情况，一经发现，应由当事人少

交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人

追究责任。

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财

务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作

程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的平安，维

护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务进出方案，催促有关部门

加强资金回流，确保资金的有效供给。

5、进行资本、用度预测、核算、考核和控制，催促有关

部门降低消耗、节约用度，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务

资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、实时核算和上缴各种税金。

10、参与工程部与施工队结算，参与采供部与材料供给商

结算。

11、会计资料的收集、，确保档案资料的完整、平安、有

效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人

员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的

其他任务。

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部支付一式两联的“借

款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差

事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批。

借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还自己作为清

帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得

再借款。

2、日常用度借款：各部门因办理业务需要借款，到财务

部支付借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款

事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000

元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上

者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报

总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正

式。

4、备用金借款：关于特定部门或岗位实行备用金借款，

具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备

用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批

程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按划定到财务部报帐，

报帐后所欠金额三天内补齐，关于不办理报销手续且三天内不

能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原那么。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以下

级别人员做担保并由总裁批准前方可借支。

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原那

么。

2、日常支出时应尽量取得原始，对于不能取得原始的情

况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在上面签字并简述事由，并经相应

领导签字后到财务部报销。

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时

后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后

到财务部报销。

5、补充说明

如报销审批人出差在外，那末应由审批人签署指定署理人，

交财务部备案，指定署理人可在此期间行使相应的审批权力。

或者由财务人员与审批人进行联系，先行借款或报销，待审批

人回公司后再进行补签。

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准那么》

制定本制度。

2、为标准公司日常财务行为，施展财务在公司谋划管理

和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务

部事情进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，

保护公司及员工相干的合法权益，制定本制度。

1、公司财务实行“方案”为特征的总经理负责制：属已经

总经理审批的方案内的支付，由相干事业部总经理的书面授权，

财务负责人监核便可办理。属方案外的，必须有公司总经理的

书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财

政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真

实、及时、准确、完整。

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立

标准的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对

公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行本钱费用预测、方案、控制、核算、分析和考核，

监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、

晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计

电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管

理。

6、参与公司各项资本谋划活动的预测、方案、核算、分

析决策和管理，做好对本部门事情的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务进出方案、财务预决算，并监督贯

彻执行。协助财务经理对资本用度进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的、收集

和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成带领交办的其他事情。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手

续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

2、开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务

报表的、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计

报表的填报。

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存

和管理事情。

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵

库。

3、对每天发生的银行和现金进出业务作到日清月结，实

时核对，保证帐实相符。

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误

的进出凭单逐笔顺序登记现金流水进出帐目，并每天结出余额

核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票收受

接管登记表》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、业务部

门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制

度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经

总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款

后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、进出单据办理完毕后出纳须在审核无误的进出凭单上

签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批

无误的进出凭单，逐笔顺序登记银行流水进出帐目，并每天结

出余额。每事情日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收

登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、

出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门

经理、财务主管（经理）、总经理（方案外局部）签字后出纳

方可开出。

5、所必须封填收款单元名称。

6、所必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴划分由财务经理和出纳负责

保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银

行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，

并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星

期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转

来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行

存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的根底

上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力

为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、

精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，

降低消耗，增加积累，

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会

计事情。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登

记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相

配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账

必须做到手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、日清月

结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原那么，照章

办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、

拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

6、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调开事情

或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手

续的，不得离职，亦不得中断会计事情。移交交接包括移交人

经管的会计凭据、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项

等。移交交接必须由建设局财务科监交。

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人

员职权条例》、《会计人员事情规那末》等法律法规关于会计

核算普通原那末、会计凭据和账簿、内部审计和财产清查、资

本清查等事项的划定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原那么采用权责发生

制，以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记

载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不

得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产

为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物。

2、机器设备。

3、电子设备（如微机、复印机、机等）。

4、运输工具。

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年。

2、机器设备10年。

3、电子设备、运输工具5年。

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍

可继续使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产要补提足

折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保

险等费用作为原那么。需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，

对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按划

定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、总那末

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领

导不在公司，应以或的方式与其联系，确认是否批准款项的支

付，事后请其在支出单上补签意见。

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法

人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保

管。办公室主任或出纳不在单元期间，印章应由法定代表人指

定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印

章的使用情况进行登记。

⑶财务部原那末上不得将已加盖财务专用章及公司法人章

的支票预留在公司，如因事情需要，需先填好限额，并经公司

主管带领批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的须

与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第

三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准。

⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领

导批准。

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不

得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导

批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”

执行。施工工程用款支付批工作流程。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的用度报销，须经公司主管带领批准后财

务方可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

3、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围之外地区执行公务可享受差旅费补

贴。

⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决意选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日。

B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通

补贴标准伙食补贴每人20元/日。市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或

带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，

维修用度普通采取银行转账的方式结算。

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支

付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用。

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5、办公用度、会议用度及其他用度管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理。

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况。

⑶办公室财产台账为财务部附设账册。

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、

定期通报。

⑸公司各部门因事情需要，需约请有关单元人员召开会议

的，应由部门经理提出发起，报总经理批准，其会务事情由办

公室统一安排。

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司

人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6、行政费用报销制度

⑴公司行政用度现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、

津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不敷支票出发点100

元的零散开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，

公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行

审核，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准

前方可实施。

⑷凡未具备报销条件（如没有对地契位的收款凭据），需

领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借

款还回时财务开冲账收据给经办人。

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导

签字，财务审核后，由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丧失，有关责任人应及时向财务部和开

户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿

责任。

⑺其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。

1、公司所有工程经济合同和涉及工程资本的一切指标、

保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权拜托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招

投标文件的编制、工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供给及经济

合同的.谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，

确保设备材料及时供给，积极进行市场询价工作，建立市场价

格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程本钱的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公

司各项工程本钱的构成及用款方案。

⑵负责工程进度款的复核事情，参与工程造价确实定和最

后决算的核定事情。

5、工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程

部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度方案以及其他文

件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签。

⑵财务部根据有关文件资料、施工单元领用的供给材料数

额，和与施工单元其他经济来往等情况，并参考公司财务状况

提出付款意见，报送公司主管带领审批。

6、工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程

中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签。

⑵财务部根据各种经济签证、合同和经核定的工程决算数

和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项用度，结算应对

工程尾数，提出付款方案，报公司主管带领批准。

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工

程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，

按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程

部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库

手续办理竣工房本钱结算。

1、公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品。

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、

工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在

2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用

年限缺少一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具

由办公室归口管理。

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等

由工程部归口管理。

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，

应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组

织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、方法。

3、财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司开展需要编制财产采购方案及进行市场

询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准前方可采购。

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单

一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物及采购方案办理报

销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经

部门经理同意，报办公室审批，公司主管带领批准。

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。

一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出

凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手

续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，

年终必须进行一次全面的盘点清查。

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损

益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失

的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

⑷凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门

应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司

主管领导决定处理意见。

⑸凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固定资

产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由

有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因

造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额

存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的

平安。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要

追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司之外金融机构提取或送存现金（限额1万元以

上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥帖保管金库内存放的现金和有价证券。

私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检

查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

1、公司必须遵守民银行的规定，办理银行根本帐户和辅

助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行、等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：

支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、汇、银行承

兑汇票、拜托收款（仅限于水费、电费、费结算），除上述结

算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭据，要实时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，

出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核

对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须实时

查明原因，对出现的过失告诉责任人进行更正，对未达帐项要

实时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8、空缺银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐

笔登记，记录所签的用处、使用单元、金额、支票号码等。

1、应收帐款的管理：公司各贩卖部门根据形成收入确实

定标准实时开据后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭

据，登记有关收入和与客户应收账款来往的会计账簿，同时要

定期与贩卖部门进行核对，保证单方账账核对一致。

2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采

购借款、各部门备用金应于业务发生后实时报销，每年12月

中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行

还旧借新。

3、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据

应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，

保证双方账账核对一致。

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳员不得继承制证事情，只能由财务部指定的

制单人制单。

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理

和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，

加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行情况，检查监

督财务纪律。

（三）积极为经营管理效劳，促进公司取得较好的经济效

益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，实时完成需要上交的税收及管

理用度。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财

务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人

员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任

承当。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务事情岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的以下

事情：

（一）编制和执行预算、财务进出方案、贷方案，拟订资

金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

（二）进行资本用度预测、方案、控制、核算、分析和考

核，催促本公司有关部门降低消耗、节约用度、提高经济效益。

（三）建立健全经济核算制度，使用财务会计资料进行经

济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要

工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到

手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原那么，定期检查，分析公司财务、

本钱和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效

果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会

计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他事情。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过局部必须及时送存银

行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭

证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票

须经总经理签字后，方可生效。

（五）主动配合银行做好对帐、报帐事情。

第一条为加强财务管理，标准财务事情，促进公司谋划业

务的开展，提高公司经济效益，根据国度有关财务管理法规制

度和公司章程有关划定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原那么。

第三条财务管理的根本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维

护资金平安，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，

认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和

准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理

部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、

考核事情。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财

务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财

会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守

公司秘密。

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭

证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记

录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记

帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业

务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，

复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还

应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，遵照国度统一会计制度的划定和会

计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业

务为依据，遵照划定的会计处理方法进行，保证会计指标的口

径一致，彼此可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项

业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会

计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿

记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位

或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计

报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案

管理方法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管

的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必

须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单

上签字后，移交人员方可调离或离职。

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金

管理。公司筹集的资本金必须聘请中国会计师验资，根据验资

报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规

定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或局部出资，股

东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股

东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，

同时应按月计提利钱支出，并计入资本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀

额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款

项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准

后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司划定的审批程式报批

后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心

据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后实时催促有关业务

部门撤销担保。

第十八条现金的管理：严格执行人民银行公布的《现金管

理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限

额，超出限额局部要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每

日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不

符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或

不定期检查，以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付

都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的

保密事情，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、

并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空缺合同上加盖

银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发

空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或

套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存

款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部

门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次

帐龄和清收情况的分析，并报有关带领和分管业务部门，催促

业务部门主动催收，防止形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格

个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人

→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内

的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并

准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现

行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益。

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年

内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资

应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的划定批准

后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单元元没有

实际控制权的长期投资采用资本法核算。拥有实际控制权的，

长期投资采用权益法核算。

第二十六条固定资产的管理：有以下情况之一的资产应纳

入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、

机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等。

②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并

且使用期限超过2年的。

第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务

部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记

录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

第二十八条固定资产的购置和调入均按实际本钱入帐，固

定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、平安保卫设备3年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取

折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定

资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末

由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时

查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批

准后进行帐务处理。

第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的

资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际

资本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以

后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的

改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办

费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短於5年，以经营

租入的固定资产改进支出，在有效租赁期内分期摊销。

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收

入等。营业收入要严格遵照权责发生制原那末确认，并认真核

实、精确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不

得截留到帐外或作其他处理。

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支

出，按规定计入本钱费用。本钱费用是管理公司经济效益的重

要内容。控制好本钱费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效

益具有重要作用。

第三十六条资本用度开支范围包括：利钱支出、营业用度、

其他营业支出等。

（一）利钱支出：指支付以负债形式筹集的资金资本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、

职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折

旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、

差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董

事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家

规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5

年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏

帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差

额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

（六）管理用度包括：物业管理费、水电费、职工事情餐

费、取暖降温费、全勤奖励费等其他用度。

第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费

按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公

积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第三十八条加强对用度的总额控制，严格制定各项用度的

开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭据，

未经带领签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度

划定的行为应实时向带领反映。

第三十九条公司各项本钱费用由财务管理中心负责管理和

核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进

行本钱费用检查、分析、制定降低本钱的措施。

第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支

出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项

收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育

费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定

程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项

支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、

公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，

依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物丧失，支付各项税收的滞纳金和罚款。

（二）弭补公司以前年度亏损。

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利

润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达资本的50%时

不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要

用於公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分

配利润。

第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资

产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、

现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表

应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制

作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明

书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转

情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务

状况变动有重大影响的事项。资产负债表制表日至报出期之间

发生的对公司财务状况有重大影响的事项。和为精确理解财务

报表需要说明的其他事项。

第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成局部，财

务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考

核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对

财务活动不同方案和经济效益的比拟，为领导或有关部门的决

策提供依据。

第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务

报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有

者权益比率。②经营成果指标：利润率、资本利润率、本钱费

用利润率。

第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的

微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、

UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理

和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情

况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电

算化正常工作情况下进行。

第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务

的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常

实现时，应立即与软体开展商联系，进行修改、调试，完成调

试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的

正确性。

第四十八条每一个月10日前对上个月的会计资料进行备

份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系

统操作，应根据事情需要设置操作许可权和密码。操作人员对

使用的硬体设备的平安负责。下班时，应关闭设备的电源。设

备的开启和关闭应严格按标准程式进行。

第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采

用微机和手工帐并行的方法。每一个月末，会计核算人员必须

将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银

行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧

IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键

要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原那

么，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人

统管使用。

第五十一条本方法由公司财务管理中心负责解释。