涉税

目录

一、纳税申报岗…………………………………………………2-7

二、金税综合岗…………………………………………………8-13

三、税务登记岗…………………………………………………13-14

四、受理申请岗……………………………………………….14-16

五、代开发票岗…………………………………………………17-18

六、发票相关岗…………………………………………………18-20

七、金税发行岗………………………………………………….20-22

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纳税申报岗

1、问：认证增值税专用发票需要携带何种资料？

答：来税务局办理认证事宜需要携带需认证发票的抵扣联和本单位税

务登记证副本原件。

2、问：增值税专用发票的认证有效期是多长时间？

答：自开票日起90天内。

3、问：内河和公路运输发票的认证有效期是多长时间？

答：自开票日起90天内。

4、问：内河和公路运输发票的认证后，抵扣联是否加盖已认证戳记？

答：内河和公路运输发票的抵扣联不允许加盖任何戳记。

5、问：铁路运输发票是否需要认证，如何办理抵扣？

答：不需要，当月取得铁路运费发票后，应将份数，金额，税额填写

在申报表附表2，同时，录入四小票程序生成电子文件。具体操

作程序详见申报四小票。

6、问：网上认证企业通过网络认证专用发票后，税务机关是否要在

专用发票抵扣联及认证结果通知书上加盖“已认证戳记”吗？

答：不须加盖任何戳记。

7、问：作为小规模纳税人，在申报时候最容易出错误的地方在哪里？

答：注意非核定征收企业误将销售额填入核定销售额栏。

8、问：上月有预缴税款的企业在申报时如何处理？

答：应将预缴税款填入申报表预缴税款栏，并将所对应销售收入计入

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本期销售收入栏。

9、问：防伪税控抄税的正确时间？

答：防伪税控一机多票系统允许企业非征期至多7次抄报税，但次月

征期内必须做全月抄报税一次。

10、问：如果在本月月中误操作，做了一次抄税该如何解决？

答：若出现这种情况则应到税务大厅窗口进行报税后，待次月征期内

再重新进行全月抄报税。

11、问：正式一般纳税人应如何申报抵扣增值税专用发票税款？

答：一般纳税人在当月认证发票在当月允许抵扣。即“当期认证，当

期抵扣”。

12、问：辅导期一般纳税人应如何申报抵扣？

答：辅导期一般纳税人在当月认证发票在次月允许抵扣。当月认证发

票后，先申报待抵扣，在次月领取《稽核比对通知书》后方可申

报抵扣税款。

13、问：辅导期一般纳税人申报抵扣税款如何填写申报表？

答：当月认证后，在填报当期待抵扣（增值税专用发票）税额时，必

须在附表二24和25栏同时填写，申报数据方才有效；次月申

报抵扣，将数据填入附表二1和23栏。

14、问：如何申报海关增值税专用发票完税凭证抵扣？

答：关于抵扣，我局目前有两种情况，一种为先比对后抵扣，另一种

为当月抵扣。

①若企业为第一种情况，则应在当月取得海关完税凭证后，将份

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数，金额，税额填写在申报表附表2的第28行内，作为海关代

抵扣进项税额。同时，录入四小票程序生成电子文件，打印海关

清单，报送海关完税凭证以及我局接受企业进出口合同备案报送

资料登记单（回执）复印件。（注意：在本月申报时，不要将海

关清单电子文件导入到浩天申报文件的压缩包内。）在次月进行

抵扣时，月底到大厅25号窗口领取《交叉稽核比对结果通知书》

后，将上月第28行海关待抵额填写在申报附表2的第5行内，

在申报抵扣月份，将上月海关清单的电子文件导入到浩天申报文

件的压缩包内。同时报送交叉稽核结果复印件。

②第二种情况时，应在当月取得海关完税凭证后，将份数，金额，

税额填写在申报表附表2的第5行内，作为海关代抵扣进项税

额，同时，录入四小票程序生成电子文件，将海关清单电子文件

导入到浩天申报文件的压缩包内。

15、问：申报减免税是否需要备案、审批？

答：在每年一月底前均需办理减免税备案、审批手续。

16、问：有机动车销售业务的企业申报时应提供哪些资料？

答：应报送机动车销售发票清单和统计表各一份，并提供发票原件.

复印件。

17、问：申报文件数据输入错误应如何更改？

答：上门申报企业到税务大厅拷取撤销文件，网上申报企业在天津市

国家税务局网站下载撤销文件并在神州浩天申报系统企业端中

进行操作，详细操作步骤请咨询神州浩天客服。（电话：）

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18、问：由于各种原因重新安装了申报软件，所得税申报时提示列

累计数有误怎么办？

答：1、要先撤销所得税纳税申报，然后删除该申报表所有的数据，

保存退出。

2、将HT申报系统时间调至上季度申报期，录入上季度申报表

数据，保存退出。

3、再将HT申报系统时间调至当前申报期，录入当期数据，保

存申报。

19、问：核定征收企业所得税申报表（B类）如何填写？

答：核定征收企业所得税申报表按累计数填列。即金额为年初至本季

度累计数。

20、问：核实征收企业申报表（A类）的本期金额和累计金额分别

指什么？

答：本期金额为本季度数，累计金额为年初至本季度累计数。

21、问：新版所得税申报系统企业端有一个“2008年企业所得税扣

缴报告表”是否需要填表打印？

答：扣缴表是扣缴义务人填报（售付汇业务），一般企业申报时不需

填报打印。

22、问：年度企业汇算清缴的具体时间？

答：按《企业所得税法》规定，年度汇缴企业应当自年度终了之日起

五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，

结清应缴应退税款。

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23、问：实行网上申报后，哪些情形需要到办税大厅进行纳税申报？

答：(1)因计算机、通讯设备、通讯线路故障等原因不能进行网上申

报纳税的；

(2)逾期申报的；

(3)应补缴税款的缴纳；

(4)罚款滞纳金的缴纳。

24、问：实行网上申报出错了怎么办？

答：网上申报错误有两种情况：一是上传文件不成功，请您向主管税

务机关或神州浩天公司寻求帮助；二是网上申报成功后，发现申

报数据有误，如果未缴款未计应征可到办税服务厅先作废税票再

做删除申报表处理后方可做撤消申报进行申报；如果已缴款只能

做申报更正处理。

25、问：实行网上申报后税款如何缴纳？税收缴款书如何打印？

答：实行网上纳税申报的纳税人应与主管国税机关、税款划缴银行签

有协议。在完成网上申报后，通过天津市税库银联网系统向指定

的税款划缴银行发出指令，从开立的账户中划缴税款。纳税人应

在申报缴款期限内及时存足税款，如果由于银行账户余额不足等

原因造成扣款未成功的，逾期视同欠税处理。

纳税人申报纳税成功二、三日后可到税款划缴银行领取完税凭

证。

26、问：网上申报遇到操作上的疑难问题如何寻求解决？

答：纳税人在进行网上申报及出现涉税相关问题时，可以在网上办税

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厅通过办税指南、网上办税简介和常见问题解答来查询。如果在

这些栏目中无法找到问题的答案，可通过主管税务机关和神州浩

天公司进行咨询。

27、问：网上申报企业是否还需报送纸制报表？

答：网上申报企业必须在规定的时间内报送纸制申报资料。具体要求：

增值税申报表、所得税申报表每季度报送一次，财务报表每半年

报送一次。申报期内报送的由纳税申报岗受理，申报期后报送的

由税收管理员受理。

28、问：在浩天软件的企业基本信息查询中看到银行账号还是以前

的老账号，签三方协议时已经变更为新的账号了？

答：只要在天津市国家税务局网上申报系统中显示的缴款账号正确即

可。

29、问：网上纳税申报时，选完申报文件，提示没有这个税种？

答：已申报过，或者纳税人的增值税要被注销，如：国税局让其报到

八月，但八月的税只能手工申报，不能通过软盘和网上进行申报。

30、问：网上纳税申报时，提示预缴税款与catis数据不符？

答：企业为小规模企业，由税务局代开发票，没有将已交税款在申报

表预缴税额栏内录入。需下载撤消文件进行撤消后修改数据。

31、问：保存成功后在哪儿下载回执？

答：国税网上申报软件没有下载回执的功能，企业可在申报查询中查

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询企业是否申报成功，是否缴款成功。

金税综合岗

32、问：一般纳税人企业如何办理防防伪税控开票信息的变更？

答：企业要提供（1）税务登记证副本

(2)原防伪税控认定表

（3）税务登记证的变更表

33、问：IC卡丢失怎么办？

答：（1）企业写出丢失情况说明。

（2）企业填写《防伪税控系统企业金税卡、IC卡丢失、被盗情

况登记表》。

（3）企业填写《增值税防伪税控系统纳税人情况变更审批表》。

34、问：一般纳税人企业如何办理迁出手续？

答：（1）企业将剩余发票作相应的处理。

（2）由办理窗口填写《增值税防伪税控企业迁出工作流程表》。

35、问：网上认证如何办理？

答：（1）企业填写《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式申请备

案表》一式四联。

（2）持表到金税综合窗口办理密钥的发行。

（3）持表到服务商——天津长瑞华通科技发展有限公司进行培

训。

（4）培训合格后即可使用，并将培训合格证与《增值税专用发票

抵扣联信息企业采集系统》技术服务合同交由税务机关存查。

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36、问：增值税防伪税控企业的注销手续？

答：（1）企业将手中空白发票在税控系统中作相应的处理。

（2）作非征期抄税，将发票信息抄入IC中，并打印出增值税专

用发票汇总表及明细表。

（3）将主机中的金税卡拆除。

（4）持金税卡、IC卡到金税窗口办理注销手续。

37、问：购货方取得增值税专用发票抵扣联的丢失处理？

答：企业持销货方主管税务机关开具的《已抄报税证明单》，销货方

记账联的复印件（加盖销货方的公章和发票章）到税务局办理。

38、问：销货方企业《开具红字增值税专用发票通知单》的手续？

答：据国税发<2007>18号文的规定:

（1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票

认证期内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原

因以及相应蓝字专用发票的信息，同时提供有购买方出具的写明

拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机

关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

（2）因开票有误等原因未将专用发票交付购买方的，销售方须

在开具专用发票的次月向主管税务机关填报申请单，并在申请单

上填写具体原因以及相应蓝字专用发票的信息，同时提供有购买

方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材

料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具

红字专用发票。

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39、问：目前哪几类发票需要依据税务机关的通知单才能开具红字

发票？

答：增值税专用发票和废旧物资专用发票受通知单的管理，其中对应

废旧物资专用发票的通知单上没有打印税率和税额，左上角打印

了“废旧物资”字样。增值税普通发票可以直接开具红字发票，

不受通知单管理的限制。

40、问：申请售付汇业务需要提交的资料？

答：（1）《非居民纳税申报审核表》一式三份。

（2）与外方签订的合同或协议的复印件一份。

（3）如对外提供劳务，总合同超过五万美元的企业，还需提供

《境外机构服务贸易对外支付税务备案表》一式四份。

41、问：一般纳税人企业如提前抄税如何办理？

答：将提前抄税期的数据打印出增值税专用发票汇总表及明细表，并

持IC卡到金税窗口作非征期抄税，等完整的征收期结束后再作

本期累计抄税。

42、问：企业的增值税专用发票或普通票纸质作废而系统未作废如

何申报？

答：按实际情况作纳税申报报表，到综合窗口作异常比对处理

43、问：网上申报企业密钥丢失怎么办？

答：企业出具密钥丢失的情况说明并加盖公章，并持软盘或U盘到

综合窗口办理。

44、问：取消网上申报的办理？

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答：企业由于缴税帐户所在银行的迁址、合并或变更，可到综合窗口

填写《取消电子申报方式申请审批表》，办理网上申报注销：同

时可填写《邮寄申报申请准核表》和天津市国家税务局税库银横

向联网系统协议书，按新的银行信息重新办理网上申报的开通。

45、问：一般纳税人企业增值税专用发票抵扣联在认证时失控怎么

办？

答：由综合窗口扣留其发票抵扣联，办理相应的手续后，转交给稽查

部门进行协查。

46、问：一般纳税人企业增值税专用发票抵扣联在认证后失控怎么

办？

答：责成企业将发票抵扣联送到综合窗口，办理相应的手续后，转交

给稽查部门进行协查。

47、问：企业逾期申报怎么办？

答：先由税管员对其进行处罚，开出《税务处罚决定书》。企业持《税

务处罚决定书》到综合窗口开具《税收缴款书》，交罚款后再到

综合窗口办理逾期申报。

48、问：新办企业由于特殊或不可抗原因在申报期最后一日未购买

软件，无法电子申报怎么办？

答：先由其税管员对该单位未购买软件的原因进行辨析，经税管员同

意后，企业写出书面申请，并写明企业要申报的税种和申报的数

额，由税管员及科长在书面申请上签字后到征管科做确认，最后

由综合窗口进行手工申报。

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49、问：企业未按期缴纳税款怎么办？

答：企业持正税的《税收缴款书》到综合窗口，税务人员根据该企业

《税收缴款书》所加盖银行章上的实际缴纳日期，按滞纳天数加

收滞纳金。

50、问：办理注销的企业如何做所得税的清算？

答：企业到其主管税管员处填写《内资企业所得税清算表》，税管员

对企业所填表的逻辑关系进行审核无误后，在表上签字并由主管

科长签字盖章，到综合窗口办理。

51、问：外贸企业出口视同内销如何抵扣？

答：企业填写《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》，

由进出口税收管理科签发《移交单》，《移交单》后附《外贸企业

出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》一份，《外贸企业

出口视同内销征税货物进项增值税专用发票明细表》一份，由进

出口税收管理科到综合窗口办理移交，企业申报时到综合窗口办

理。

52、问：企业退运补税返纳的办理？

答：由进出口税收管理科填写《由进出口税收管理科报CTAIS缴税

通知单》，注明原退还书号码及计算公式。企业持《出口税收管

理科报CTAIS缴税通知单》到综合窗口开具《税收缴款书》

53、问：办理售付汇业务的企业需要征税怎么办？

答：根据局已批准的《非居民纳税申报审核表》上的税额，在HT申

报软件中做出《扣缴企业所得税报告表》一式三份及相应的电子

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文件，到综合窗口开具《税收缴款书》,完税后再到综合窗口开

具《境外公司所得税完税证明》。

54、问：办理售付汇业务的企业免税如何办理？

答：根据局已批准的《非居民纳税申报审核表》上注明的免税决定，

到综合窗口开具《境外公司所得税免税证明》。

55、问：企业还欠税款怎么办？

答：根据先期的还款计划，定期到综合窗口开具《税收缴款书》。

56、问：稽查补税怎么办？

答：企业持稽查部门开出的《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》

到综合窗口办理开具缴款书。

57、问：管理所查补所得税的办理？

答：企业持管理所开出的《税务处理决定书》，到综合窗口在“税票

录入”——“预缴开票”模块开具缴款书。

税务登记岗

58、问：纳税人领取营业执照后如何办理税务登记证？

答：纳税人领取营业执照后，依据营业执照打印日期30天内，携带

营业执照、代码证、企业章程、验资报告、房屋租赁协议、法人

身份证原件及复印件两份、公章到和平区政府行政许可中心（浙

江路与曲阜道交口）二楼国地税窗口同时办理税务登记。

59、问：纳税人如何办理变更？

答：纳税人登记证及登记表中的内容发生变化根据营业执照打印日期

30天内携带与变更项目相关资料到行政许可二楼办理国地税变

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更。

60、问：纳税人如何办理注销？

答：纳税人因业务需要办理注销应携带公章，税务登记证正副本、发

票领购簿及未验旧发票到第一税务所发票验旧岗验旧发票、防伪

税控一般纳税人还须到金税综合岗取消防伪税控后，到税务登记

窗口领取注销表办理注销手续。

61、问：新办企业如何进行银行帐户备案登记？

答：新办企业在办理税务登记证后十五日内，携带银行开户许可证或

开户申请及公章到第一税务所领取“纳税人存款帐号报告表”进

行帐户备案。

62、问：纳税人如何办理税务证件丢失补办手续？

答：纳税人丢失税务登记证应先到第一税务所领取“税务证件遗失声

明申请审批表”、“税务证件、发票挂失声明通知单”到天津市河

东区六纬路85号万隆中心大厦A座22层办理登报声明，然后

将“税务证件遗失声明申请审批表”报社的认刊书、发票原件及

复印件交到第一税务所进行补办。

63、问：新办及变更企业如何办理初始化？

答：新办及变更企业应携带U盘及税务登记证副本到第一税务所1

－9号窗口办理企业基本信息初始化。

受理申请岗

64、问：新办企业如何办理申请一般纳税人资格、申请领购增值税

发票业务？

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答：注册资金在30万元以上（含30万）的企业，按规定期限内办

理税务登记之日起三个月内，携带《税务登记证》（副本）到第

一税务所受理申请岗领表办理。

65、问：辅导期一般纳税人辅导期满后，如何办理一般纳税人转正

手续？

答：企业于辅导期期满后的次月，携带《税务登记证》（副本）到第

一税务所受理申请岗领表办理。（例如：辅导期到期日为2008

年8月31日，则于2008年9月申请转正）

66、问：认定为一般纳税人后，在《税务登记证》上如何体现?

答：认定为辅导期一般纳税人和正式一般纳税人的企业均需由所属税

务机关在《税务登记证》（副本）上加盖相应红章，请企业领取

认定一般人批件时携带《税务登记证》（副本）到第一税务所受

理申请岗办理。

67、问：如何办理首次领购手写版普通发票业务？

答：有购票需求的企业可携带《税务登记证》（副本）到第一税务所

受理申请岗领表办理。

68、问：正式一般纳税人如何办理增值税专用发票临时增版、增量

业务？

答：①正式一般纳税人办理增值税专用发票临时增版业务，应在将上

月所购发票验旧之后，购买当月发票之前，携带《税务登记证》

（副本）、《发票领购簿》到第一税务所受理申请岗领表办理。

②正式一般纳税人办理增值税专用发票临时增量业务，应在将当

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月发票购买使用、验旧之后，携带《税务登记证》（副本）、《发

票领购簿》到第一税务所受理申请岗领表办理。

69、问：正式一般纳税人如何办理增值税专用发票长期增版、增量

业务？

答：上月已成功办理过增值税专用发票临时增版、增量的企业，次月

即可申请办理长期增版、增量（两次申请必需为连续的两个月），

申请方式同上，办理时请声明是申请长期增版、增量。

70、问：辅导期一般纳税人如何办理增值税专用发票增版、增量业

务？

答：①辅导期一般纳税人办理增值税专用发票临时增量业务，在将当

月发票购买使用、验旧之后，须按当月已领购并开具的正数发票

上注明的销售额的4%预缴税款，缴税后，携带《税务登记证》

（副本）、《发票领购簿》到第一税务所受理申请岗领表办理。

②辅导期一般纳税人单独申请增版业务不予受理，可同时申请办

理增值税专用发票临时增版、增量业务，具体要求同上（增版要

求同一般纳税人）。

71、问：如何办理增值税普通发票、手写版普通发票增版、增量业

务？

答：①办理普通发票增版业务的，须先到发票验旧窗口将发票验旧，

然后到第一税务所受理申请岗领表办理。

②办理普通发票增量业务的，直接到第一税务所受理申请岗领表

办理即可。

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72、问：购方纳税人如何办理增值税专用发票冲红业务？

答：在企业端开票系统中生成《申请单》，A4纸打印一式两份，并用

开票系统中的“红字发票申请单/申请单导出”功能导出《申请

单》电子信息，携带以上资料到第一税务所受理申请岗办理。（以

上纸质资料需加盖公章）

73、问：购方纳税人办理增值税专用发票冲红后，负数发票是否需

要到所属税务机关核销？

答：购方纳税人取得负数发票后，自行入账即可，不需到所属税务机

关核销。

74、问：如何办理进出口退税企业资格认定业务？

答：有进出口业务的企业可携带《税务登记证》（副本）到第一税务

所受理申请岗领表办理。

75、问：如何办理进口合同备案业务？

答：在合同签订日起的五个工作日内，携带所需备案合同的复印件一

式两份（复印件加盖公章），外文合同需有中文翻译对照，到第

一税务所受理申请岗办理。

76、问：如何申请办理企业自印发票业务？

答：请携带《税务登记证》（副本）及三份票样到第一税务所受理申

请岗领表办理，受理后，等待印刷厂通知电话即可。

77、问：申请办理退税业务后，如何得知退税已成功？

答：若申请退税成功，则所退税额将直接退回到企业原缴税账户，请

关注账户对账单。

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78、问：在税务机关递交申请审批资料后，企业怎样得知审批结果？

答：企业在受理申请岗递交资料后，岗位工作人员会给企业打印一份

《税务文书受理回执单》，单上会注明批件的“预计领取日期”，

请企业于该日期持《税务文书受理回执单》到第一税务所受理申

请岗领取资料。

79、问：如若《税务文书受理回执单》因故丢失怎么办？

答：企业应妥善保管《税务文书受理回执单》，该文书是企业查件、

取件的唯一凭证。确实丢失无法找到的，应将企业名称、具体申

请何种税务事项、申请日期、申请人、丢失原因、取件日期等内

容形成书面材料，加盖企业公章后，持该证明到第一税务所受理

申请岗领取批件。

代开发票岗

80、问：什么样企业在什么情况下可代开专用发票?

答:由我局征管的增值税小规模纳税人,发生增值税应税行为,且购货

方为一般纳税人时,即可申请代开专用发票。

81、问:开立专用发票需携带什么资料?

答:税务登记证副本,企业公章及财务章。

82、问:如何办理代开增值税专用发票业务?

答:纳税人带税务登记证副本到大厅领取《申报单》,填好后加盖公章

后,到税款征收岗开立预缴税款缴款书,缴税并销号后,即可到代开

岗开票。

83、问：发票已开具，发现《申报单》填错，少计销售收入，能把

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少缴的税款补上开专用发票吗？

答：不能。税务机关开票时必须按照《申报单》、完税凭证、专用发

票一一对应即“一单一证一票”原则，为纳税人代开专用发票。

因此，纳税人应重新预缴税再开发票。已缴完的税款按预缴税款

处理。

84、问:申请代开专用发票需注意什么?

答:1.《申报单》中的金额,单价均为不含税价。

2.每张专用票开票金额的最高限额为99999.99元。

3.当月预缴的税款在当月开票.否则,需重新缴税。

85、问：已代开的专用发票作废后，税款如何处理？

答：专用发票只要联次齐全，没有认证，没有抄报税的情况下即可作

废，税款按本期预缴处理。

86、问：如何开具红字发票？

答：纳税人持自己写的红字增值税专用发票申请情况说明，到专用发

票开具岗申请《开具红字增值税专用发票申请单》。企业持《申

请单》到金税综合岗开具《通知单》,凭《通知单》回代开岗开

具红字发票。

87、问：红字专用发票申请情况说明如何写？

答：1.写明何种原因，要说明是开票有误购买方拒收的还是尚未交付

购买方的。

2.开具红字专用发票的内容。

3.对应兰字发票的代码、号码、开票日期。

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4.署名经办人、联系电话、申请方名称盖章。

88、问：开具红票后预缴的税款怎么办？

答：在开立发票后，在申报表中做“预缴税款”处理。即本期申报表

中将代开发票金额计销售收入，代开发票税款按“预缴税款”处

理。

发票相关岗

89、问：现行发票领购方式是什么？

答：领购发票实行验旧售新制度，先到发票验旧窗口验旧签字后，方

可到发票发售窗口领购发票。

90、问：新办企业第一次购票需携带什么？

答：新办企业首次购票需携带《纳税人票种核定申请审批表》、税务

登记证副本、发票领购人一寸照一张、身份证、公章或财务专用

章，防伪税控企业还应带防伪税控IC卡，到发票验旧窗口办理。

91、问：发票验旧需提供什么？

答：手写版普通发票验旧需提供税务登记证副本、发票领购簿、发票

存根联；电脑版发票验旧需提供税务登记证副本、发票领购簿、

由防伪税控开票子系统打印的发票明细表、作废发票原件、负数

发票通知单及发票原件，辅导期一般纳税人还应提供上一次领购

发票开具的税额合计。

92、问：误将电脑版发票退回怎么办？

答：到办税服务大厅金税综合窗口领取、填写《电脑版发票退回、重

新发售鉴定表》，与技术服务单位（航天金穗科技开发有限公司）

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联系，经其鉴定确认并加盖技术服务专用章，携带此表、防伪税

控IC卡及剩余空白发票到发票发售窗口办理退回重新发售手

续。

93、问：金税卡损坏，发票该如何处理？

答：金税卡修复或更换后，按误将电脑版发票退回处理。

94、问：发票丢失如何办理？

答：携带丢失证明、单位公章、经办人身份证复印件到发票验旧窗口

办理挂失手续。

95、问：更换发票领购人员如何办理？

答：携带单位申请、发票领购簿、购票人员一寸照片及身份证原件到

发票验旧窗口办理。

96、问：办理税务登记注销或迁出，在发票验旧窗口任何办理？

答：已领购发票的企业，除正常进行发票验旧外，还需提供《注销税

务登记申请审批表》；未领购发票的企业，提供《注销税务登记

申请审批表》即可。

97、问：征收期内，一般纳税人领购发票应如何办理？

答：征收期内，一般纳税人应先进行防伪税控系统报税和纳税申报，

当期无应缴税款的，申报后即可领购发票；当期有应缴税款的，

待税款确认入库后方可领购发票。

金税发行岗

98、问：防伪税控资格审批通过后，怎样做IC卡、金税卡的发行？

答：企业凭《增值税防伪税控系统纳税人使用情况登记表》、《增值税

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防伪税控系统使用通知书》、开票人员身份证复印件、IC卡、金税卡

到金税发行岗做“初始发行”。

99、企业增值税专用发票临时增版、临时增量审批后，防伪税控系

统如何处理？

答：临时增版审批后，企业凭批件在金税发行岗做“变更发行”，暂

留税务登记证，待开具发票后带清单、IC卡，在审批当月月末在金

税发行岗将版额修改为正常版额。

临时增量审批后，企业凭批件在金税发行岗做“变更发行”，购票后

在金税发行岗做“变更发行”将数量修改为正常允购量。

100、走逃企业的增值税专用发票作失空处理后，防伪税控系统如何

处理？

答：月末凭《金税防伪税控企业非正常注销审批表》做注销发行。