出纳

出纳的基本职责和具体的工作内容？

出纳的基本职责是：

1、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账。

2、根据记账凭证报销内容收付现金。

3、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现

金，保证库存现金及有价证券安全。

4、保管好各种空白支票、票据、印鉴。

5、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。

6、负责代理记账单位出纳工作

7、完成部门领导交办的其他任务。

出纳具体的工作内容：

（1）货币资金核算。

①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金

管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办

理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计

师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签

章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因

特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款

单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支

票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于

填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗

失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何

单位或个人办理结算。

③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，

逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款

日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余

额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，

要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要

确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部

分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。

如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，

不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，

保管好钥匙，不得任意转交他人。

⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，

严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳

一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登

记，认真办理领用注销手续。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，

严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。

发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

（2）往来结算。

①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：

企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转

账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；

根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂

付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无

法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报

经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办

理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报

销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手

续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权

债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。

②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往

来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证

逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门

报告。

（3）工资结算。

①执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳

动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的

执行情况。对于违反工资政策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领

导和有关部门报告。

②审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级

和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所

得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。按照

车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，

会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款

人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭

证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。