财务管理制度范文

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财务管理规章制度范文模板

财务管理规章制度15篇

在学习、工作、生活中，大家逐渐认识到制度的重要性，制度

是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。我们该怎么拟定制度

呢？下面是为大家收集的财务管理规章制度，希望对大家有所帮助。

财务管理规章制度1

为了加强天津办事处的财务管理工作，统一财务程序及规定，

现结合公司的具体情况，特制定本制度：

第一条公司财务收支执行一支笔审批制，即总经理审批或总经

理授权天津办事处负责人审批，全体职工必须严格遵守执行，财务人

员要坚持原则严格把关，对于不符合制度规定，未经审批人签字同意

的，财务人员不得办理财务收支事项。

第二条每月25日之前申报次月的费用预算，需要认真填写《费

用预算表》，特殊的费用需要写明使用用途；填写完毕后上报到北京

总经理处审批。

第三条对于批准的预算内的开支，按第四条报销规定流程办理；

预算外的费用，需报总经理审批。

第四条

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签字同意

现金报销规定如下：

填写《请款单》

1、费用使用流程：费用申请人天津办事处负责人财务处领钱办

理。

2、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，

应于本周内一次性填写《请款单》办理报销手续，一般不允许跨月报

销。报支差旅费者，必须在出差回来后一星期内，到财务部办理报销

手续。

3、报销申请人首先将所有发票整理分类。

1)定额小尺寸发票（如车票）应分类粘贴在一张或多张票据粘

贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。

2)车票/机票上应注明起讫地点、时间；

3)所有接待、应酬费用必须每次结账，不可以月结形式付款，

发票应注明时间、地点、事由，并逐一列出参加人员及其所属部门；

4)其他发票也应注明开支内容、时间、地点等。

4、整理之后填写“请款单”包括：姓名、部门、用途、金额、

附件张数等，经办事处负责人审核后，送财务部出纳员办理报销手续。

5、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在“支

出凭证单”收款栏签名及填写日期。

第五条购买任何物品必须需要填写《采购单》，单据需填写完整，

不得有遗漏项目；购买物品后需要进行收货，填写《收货单》，方可

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入帐。

第六条员工领用物品（包括固定资产/低值易耗品/办公用品），

需在物品领用单上签字确认。

第七条天津办事处负责人于每月5日前将上月的现金、银行明

细帐通过邮件的形式发送至总经理。

第八条此规定从20xx年1月1日开始实行。

财务管理规章制度2

第一节总则

第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，

结合公司具体情况，制定本制度。

第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础

上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，

精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消

耗，增加积累。

第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内

联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联

企业参照本制度执行。

第二节财务机构与会计人员

第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。

非独立核算的单位配备专职财务人员。

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第6条公司部会计师。

公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人

员。

第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，

对全系统的财务会计工作负责。

总会计师主要职责如下：

1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署

公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对

执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营

成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对

可行性报告提出评估意见；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签

署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监督全系统的财务管理和活动；

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法

令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不

执行计划和违反财经纪律的事项；

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8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评

定，总经理批准后执行；

9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质

和业务水平；

10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。

第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项

业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、

指导、检查、监督。

第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总

会计师领导下主持公司的财务工作。

计划财务部部长的主要职责是：

1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切

实地完成各项会计业务工作；

2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公

司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向

总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行

借、还款工作；

4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检

查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

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第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管

理工作。

第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持

本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生

产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报

告；

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经

济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始

凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。

第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务

帐目的登记工作。

第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配

合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，

帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

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第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行

职责。

第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办

事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销

或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对

敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会

人员予以表扬或奖励。

第17条财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，

没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、

资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公

章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由

本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐

务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经

理会同总会计师进行监交。

第三节会计核算原则及科目报表

第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权

条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核

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算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事

项的规定。

第19条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，

并按有关的规定办理会计事务。

第20条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。

以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制

度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。

第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实

际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合

成本位币记帐和编制财务报表。

第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记

载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书

写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部

设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同

一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提

前或延后。

第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董

事会同意，任何人不得随意改变。

第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、

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出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为

记帐依据；

2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检

验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；

3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的

金额和日期为记帐依据；

4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，

出具验资报告后，据以发给出资证明。

第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额

记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中

单独反映。

第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必

须经董事会批准后方可行。

第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算

利息。

第30条公司以单价XX元以上、使用年限1年以上的资产为

固定资产，分为5大类：

1.房屋及其他建筑物；

2.机器设备；

3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

4.运输工具；

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5.其他设备。

第31条各类固定资产折旧年限为：

1.房屋及建筑物35年；

2.机器设备（含室内装修）10年；

3.电子设备、运输工具5年；

4.其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继

续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险

等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作

为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及

固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处

理完毕。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度

估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧

后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固

定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都

要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

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第34条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，

各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。

第35条公司主要的会计报表有如下几种：

1.资产负债表（年、季、月）；

2.损益表（年、季、月）；

3.股息红利分配方案（年度）；

4.财务状况变动表（年度）；

5.专用基金明细表（半年）；

6.固定资产增减变化表（月）；

7.银行贷款增减变化表（月）；

8.现金出纳月终盘存表（月）；

9.提取坏帐准备金明细表（月）；

10.应收、应付和预付款项明细表（月）。

财务管理规章制度3

一、财务管理的基本原则、任务

１、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和

财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正圈理事业发展需要和资金供

给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

２、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过

程进行控制管理和结算；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核

算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健

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全学校内部管理制度；如实映学校财务状况，对学校经济活动的合法

性，合理性进行监督；按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受

上级相关部门的财务检查。

二、财务管理体制

１、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工

作实行校长负责制。

２、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一

管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

３、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明

确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情

况进行必要的考核。

三、预算及收入管理

１、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收

入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的

财务结算和本年度的财务预算。

２、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入

预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节

约的原则。

３、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

四、支出管理

１、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它

活动发生的各项耗费和损失。

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２、学校支出包括：

⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、

其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、

修缮费和其它费用。

⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的

专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关

部门的检查和验收。

３、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开

支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和

开支标准，并报校长室审批。

五、资产管理

１、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包

括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

２、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括

现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在

开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类

材料、消耗性物资、低值易耗品等。

３、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备

单位价值在800元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资

产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的批同类物

质，作为固定资产管理。

４、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、

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专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

５、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制

定存货、固定资产管理制度。

六、财务监督和检查

１、财务监督梳彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经

纪律的保证。对违财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导

处理。

２、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。

财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。

３、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工

作进行审计（包括行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济

核算。

４、学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。

七、财务报告和财务分析

１、财务报告是指映学校一定时期财务状况和事业发展成果的

总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财

务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。

２、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包

括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理

情况、存在的主要问题和改进措施等。

八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套

的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。

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九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断

完善。

财务管理规章制度4

一、总则

为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，

促进教育事业优先发展，根据国家有关法规，结合本校特点，制定本

制度。

基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚

持勤俭办学的方针；正圈理国家、集体和个人三者利益的关系。

主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章

制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如

实映学校财务状况。

学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学

校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领

导下，管理学校的财务活动，统一向中心小学报账。

二、财务收入管理办法

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资

金。包括：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。

2、学校严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严

格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，

各项收入统一管理，统一核算。

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三、公用经费支出管理办法

公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方

面开支的费用。学校要规范和加强公用经费支出管理，提高资金使用

效益。

具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、、文体活动、

教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学

软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

列支项目：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训

费、劳务费、会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。（相关说

明见《浮山中心小学公用经费支出项目说明》）

教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5％安排，用于

教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补

助费、住宿费等开支。

维修添置费按照学校年度公用经费总额的30%安排。

学校不得以任何名义给教师发放补助。

学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹

兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基

本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。

学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采

购条件的，应实行政府采购，建立规范的经费、实物等管理程序，厉

行节约，提高经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立

健全物品验收、保管、领用制度。（采购协议供货商详见附录）

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严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校所

有经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审

核，再由中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，

负责对报账单进行审核。

凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两

人或两人以上共同分工负责。

经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，验收人（证

明人）要具有针对性、广泛性。

学校开支项目的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校

务会通过，再由校长审批。

每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生

的账目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使

用情况定期在校内公布，接受群众的监督，做到账目公开，开支透明。

学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经

费的，将严肃查处，并追究相关人的责任。

四、物品采购制度

1．学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买

的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后

由采购组负责实施。

2．票面在500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购，。

集体性采购每月组织一次。

3．购物价格及人员规定：

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（1）购物总价在200元以内，可由总务处指定采购人员采购。

（2）购物总价在200--500元，由总务处亲自购买或协同采购。

（3）购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。

4．采购必须遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原则

5．不允许购买质次、劣质、变质物品。

6．采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。

7．采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员

验收、登记，办理入库手续，方可领取使用。

8．采购物品必须有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室

指定人员验收，经手人签字，校长签字批准方可报销。

五、学校财务公开制度

实行财务公开、理财，增强学校财务工作透明度。

1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每

学期进行审查。

2、每月各分校要将本月的公用经费使用的项目和内容，张贴上

墙，加强群众性的财务监督。

3、总账会计要在教职工代表会上作年度财务工作报告，学校年

度收支预、决算应向教职工代表会报告，接受审议。

六、会计档案管理制度

1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专

业性资料。

2、会计档案分永久和定期两类。按期送存学校综合档案室，做

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到存放有序，查找方便，安全保密。

3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室取得联系，由经

办会计陪同查阅，外单位前来查阅会计档案者，须持有单位介绍信或

经领导批准，方可接待，查阅内容必须在查找资料登记簿上认真写好

栏目。会计档案一律不借出。

4、会计档案保管期满，需要销毁时，必须报学校档案销毁领导

小组和上级主管部门批准。无批准手续，不得自行销毁。

5、会计人员工作变动，应办理会计档案移交手续，并由有关负

责人监交。

七、会计档案借阅制度

1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心小学校长批准。

2、借阅会计档案必须填写会计档案调阅清册。

3、原则上借阅会计档案时不得拿离保管地点。

4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丢失和撕毁账页、单据，

否则承担法律责任。

5、借阅会计档案后，要及时归还保管人员，做好相应的归还手

续。

八、财会人员职责

1、总账会计具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，

实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及

时记账、按时结账、如期报账、经常分析、如实映情况。负责编制本

单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的

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预测、规划、决策，学校资金使用，运用会计资料进行科学分析，做

好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。

2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严

格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对

不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正及时

办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记账，做到日清月

结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，及时将学校收入解缴银行，

并将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。

3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：

⑴、及时向中心学校报账，支付学校各项支出业务。

⑵、报账时要对合法票据做好正确的分类，并作好本学校的流

水账，每月交中心小学总账会计进行核对。

（3）、及时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校

内张贴上墙进行公示。

4、上述财会人员相互配合做好财务分析。认真分析财务管理以

及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

九、出纳职责

1．不断学习有关财务政策，严格遵守财经纪律，严格按规定审

核原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。

2．接收付款凭证，办理现金收复。

3．记好现金日记帐和银行存款日记帐。现金收后，要及时入帐。

每天核对库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借。

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4．严格现金收支手续，收入现金应给对方开收款收据，要正确

使用票据。

5．收入现金要及时送存银行，不得坐支现金。

6．和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工作。

财务管理规章制度5

一、严格财务管理，严肃财经纪律，做到财务管理规范化、制

度化。

二、各校各项收入必须交会计室，由出纳会计开具《行政事业

单位收款收据》作收入。

三、出纳做到每学期的收入现金必须在开学一个月内存入账户，

出纳的周转金不超过5000元。

四、各校账目必须做到日清月结，学期末各校将组织领导、教

师代表进行清理，并向体教职工公布每学期的各校财务收支情况。

五、各校财会人员必须做到身正、口稳、手直。主管会计每月

应向分管财经领导汇报财经收支、结余情况，并实行月报表汇报制度，

协助各校领导管好财、理好财。

六、严禁各校乱收费、乱摊派、乱推销。如有违者，将责令退

还，并予以总金额的50％罚款，中心学校通报批评。情节严重者报

上级部门处理。

七、坚决执行一本账收支，一个专户银行存款，一支笔审批的

财务管理制度，各校购买物品一般由出纳会计负责，当事人核实签字，

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主管领导审批方可入帐，会计对不符合财经手续、不合理开支或不正

规的单据发票有权向分管领导指出，并不予报销。

八、公款不准借支，特殊情况经批准后才可借支。但数额不得

超过本人当月工资。还款期限不得超过一个月。对收款挪用的教师，

其挪用款从教师工资中扣除。超过一个月而不能还款的，各校将按月

利率2%收取利息。对学期末仍有欠款未还的教师，实行10%罚款，

5%计息，调出人员如欠公款，工资关系暂不转出。

九、严格控制大吃大喝，乱买乱用的消费收支。对外来客人一

般实行校内进餐对口接待，但严禁超标准接待，校内进餐不得超过

150元标准，特殊情况在餐馆进餐，参与领导必须写清事由，同时要

控制标准。

十、因公出差，所领经费必须在回校后一星期内结帐，出差报

销标准按上级文件标准执行，教学方面经费开支，按《教学支出管理

规定》执行。

十一、教职工休息日加班补助每天20元。突击性工作需正常

上班期间要加班加点，给予适当补助。外出公差或参加各班教研活动，

县级只报销车费（不超过8元）及会务费，不报销住宿费，不发生活

补贴；市级报销往返车费，住宿费每天限报20元，并每天补助生活

费15元，省级以上报销车费、会务费，住宿费每天报30元，并每

天补生活费20元（如住宿费、生活会、在会务费内不另报销）。函

授学习一切费用自理。乡、县、市教育主管部门组织的业务培训，一

个周以上培训，只报销车费、住宿费，不补助生活费。

第23页共71页

十二、坚决执行集体签订合同制度，签订千元以上的合同，必

须有两个以上领导参加，严禁任何个人在家私自征订任何物品。

十三、各校需要买东西，必须要各线分管领导同意并写清事由，

方可入帐支出，总务做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帐。

十四、分管总务的校长协助校长管理各校财经，各处室开支经

费一次百元以上须经各线分管校长同意，百元以上须经校长同意，两

千元以上须经办公会通过。

十五、各校来客需要招待（饭、烟、饮料等）须经校长同意，

校长外出须由主管校长同意方可报销，未经允许费用自理。

学校财务管理规章制度3

为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，

有章可循，根据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校

实际，特制订本财务管理制度。

（一）管理原则

学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长

领导下，按照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费

按校内分配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向

中心校财务室报帐，接受其管理和监督。

（二）财务收支管理体制

1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子

出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张浪费，将有限的资金用在刀

刃上。

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2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，

收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票

据和多支多报。

3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝教师私自乱

收费现象发生。

4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，控制出差人

次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。

5、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基

本福利待遇的`落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠

债务和学校的进一步发展。

6、实行帐款分离，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。

（三）现金管理

1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必须坚持先入行后支

出，杜绝坐收坐支。

2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金

被盗，后果自负。

3、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库，按学校规

定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。

4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300

元以下可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出

纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办

人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。

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（四）支出票据的使用和管理

教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日

加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，

校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、招待等业务开支必须

使用国家规定的有效票据，务工开支必须使用税务票据。坚持报销票

据要素齐全，所有支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。

（五）购物管理

大宗物品严格按照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严

禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任

何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学

校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员安

排，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公

会研究决定后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会研究

报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人

和验收人，校长审核签字后方能报销。

（六）财务监督

自觉接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，

财务人员按照《会计法》对违反国家财经纪律的行为有权提出意见，

督促学校纠正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交

校长审阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务

决算，提交全体教师会或教代会审议。

（七）学校建设和资产管理

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学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定

程序办理。小型维修和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节

约出发，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。所有学校建设工程

按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必须按《国

有资产管理办法》管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝

资产流失

财务管理规章制度6

一、认真贯彻执行国家有关法律和财务规章制度，以收定支，

勤俭办事，统筹兼顾，保证重点。

二、实行主任负责制，由主任负责财务审计工作，重大事项由

办党组集体研究决定，财务科做好日常财务管理工作，制定岗位责任

制。

三、实行预算管理，一切收支列入预算、严格按预算执行，年

初预算由财经领导小组讨论决定，预算金额超过50000元，由办党

组研究确定。

四、严格执行费用开支范围和开支标准，任何人不得自引扩大

开支范围和提高开支标准，对违反财经纪律和不合理的开支一律不得

报销，因特殊情况需扩大开支范围和提高标准，必须报财经领导小组

批准。

五、任何一项经济业务必须由两个或两个以上的人员办理，经

办人之间相互监督，相互制约。

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六、因公出差、购物需借公款，必须填写借款单，经财务主管

主任批准方可借款。借款人在公务结束后一周内办理结帐手续，不得

拖欠，做到一事一清。

七、财务审批实行一支笔批报制度。

八、财务工作实行职务分离，分工负责，财务印章分开保管，

如有重大事项，及时向领导报告。

财务管理规章制度7

为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展

壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规和公司规定，特制订

如下制度：

公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和

决定。

公司倡导树立”一盘棋”思想，禁止任何部门，个人做有损公

司利益，形象，声誉或破坏公司发展的事情。

公司通过发挥全体员工的积极性，创造性和提高全体员工的技

术，管理，经营水平，不断完善公司的经营，管理体系，实行多种形

式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。

公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供

学习，深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一

支思想新，作风硬，业务强，技术精的员工队伍。

公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，

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提出合理化建议。

公司实行”岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，

并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；

公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责

任制，实行考勤，考核制度，评先树优，对做出贡献者给予奖励。

公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，

反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体

创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。

员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度

的行为，都要予以追究。

财务管理规章制度8

财务管理工作是全局工作的重要组成部分。为加强财务管理，

规范支出行为，提高资金使用效益，根据国家有关财务管理的法律、

法规和我局实际，就有关事项明确如下。

一、财务管理的基本原则

认真执行《会计法》及有关法律、法规和财务管理制度；坚持

勤俭办事业的方针；正确处理科技事业发展需要和资金不足的矛盾及

国家、集体和个人三者利益的关系；财务收支实行局长负责制，各项

支出坚持“三支笔”签字把关。

二、财务管理的主要任务

合理编制预决算，如实反应单位财务状况；依法管理财务，努

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力节约支出；建立完善财务制度，提高资金使用效益；加强国有资产

管理，防止国有资产流失；对各项支出和专项资金的使用进行监督，

保障科技事业的健康发展。

三、预决算的编报

（一）预算编报：局机关每年底编报收支预算，经分管领导审

阅后提交局长办公会讨论，局长办公会通过后，按照规定的时间和程

序报市财政局。

（二）会计决算：会计决算由局机关和各事业单位分别组织，

经分管领导审核后提交局长办公会通过。

四、支出的管理

局机关凡因公务所发生的一切支出活动，要至少提前一天编报

用款计划，填写《支出审批单》，科级以下干部因公出市必须填写《出

差审批单》，召开有上级机关、相关单位和县区科技局及有关企业人

员参加的会议要填写《会议审批单》，按照规定程序审批后实施。在

公务活动中，凡未预先申请用款计划，或未经局领导批准而自行开支

的，一律不予报销。专项经费（包括科技三项经费、农业科技成果推

广经费、知识产权补助经费）的拨付，由经费所在科室（单位）提出

拨款计划，按照审批程序办理。

（一）差旅费

1、市内：职工因公出差按误餐次数报销伙食补助费，（不包括

xx区驻地），每天早餐补助2元/人、中晚餐各补助5元/人。凭单据

报销公共车费，一律不报销出租车费。在岗正常上班人员家住西城或

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近郊的，可报销月票，个人负担12元/月；其余人员一律不报销月票

和车票。

2、外地出差：

（1）伙食补助。按出差天数报销，省内出差每天补助15元/

人，省外出差每天25元/人；司机伙食补助实行包干，每月200元/

人，如出省按实际出差天数与同行人员一起报销，但必须按照实际天

数（每人6元/天）扣除本省内伙食补助。

（2）乘车。乘火车从晚上8时至次日凌晨7时之间，在车上6

小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购硬卧票；科级以下工作

人员（含科级）出差，一般不得乘座飞机，因特殊情况需乘坐飞机应

事先经局领导批准，处以上干部（含处级）乘坐飞机按普通舱位报销；

乘坐轮船时处级干部按二等舱位、其余人员按三等以下舱位报销；其

它>交通工具按实报销，一律不报销出租车票。

（3）住宿费。除会议统一安排的外，处级干部一般地区每天不

超过200元/人，特殊地区（深圳、珠海、厦门、汕海和海南）每天

不超过300元/人；其余人员一般地区每天不超过160元/人，特殊

地区每天不超过200元/人，超标准部分费用自负30%。

3、报销时间：到外地出差的工作人员和司机，返回后五日内报

销出差费，同时将借款一次还清，否则，不再办理借款手续；司机人

员的出差补助费和市内过路过桥费由办公室汇总审核后，每月第一周

周五下午（遇节假日顺延）集中报销一次。其他各项支出的签字报销

安排在每周一、周三、周五下午。

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4、出差人员要认真贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，严格执行

有关规定，严禁虚报冒领。否则，一经查实，严肃处理。

（二）会议费

1、审批：凡召开的全市各类会议，应事先按规定程序报局领导

批准。未经局领导批准的会议原则上不得召开。

2、会议伙食补助费：各类会议的伙食补助标准为每人每天15

元。

3、会议费报销：报销单据不能笼统填写“会议费”一项，应该

列明内容，如：会议室租赁费、住宿（午休）费、餐费（附与会人员

名单）等。报销时，持原始单据交有关领导审核。

4、接待费：凡因公务活动发生的接待，必须使用接待凭证或派

餐凭证，并严格控制接待标准，否则一律不予结算。

5、结算：各类结算的办理，原则上不少于2人。

（三）易耗（卫生）品购买

易耗品、卫生用品的购买应由两人共同办理，保管人对以上物

品的出入库要认真登记，以备核查。

（四）固定资产购买

办公室设兼职固定资产管理员一名。凡购买固定资产时，需先

到管理员处登记验收，然后签字报销。

（五）车辆维修、装饰

要严格履行审批手续，按审批内容维修、装饰，不得擅自改变。

经办人员签字时，要认真审查，逐项落实。报销时，有关人员须持审

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批单。

（六）打印费

局内日常文件、材料都要在本局打印。确需外出打印时，必须

按照规定程序办理，报销时，要附有打印部明细表。

（七）为企业或有关部门、单位争取项目、资金、政策而产生

的费用，一律由受益单位承担

五、财务监督

（一）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收

支，不予办理。

（二）对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始

凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的

同时，予以扣留并查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完

整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。经办人员（100

元以上的支出一般不少于2人）应在凭证被面签字，同时注明原因或

用途。需要入库的，还应有保管人员签字。

（三）对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清查

制度，发现账簿记录与实物、款项不符时，按照有关规定进行处理。

购买物品后应先登记入库，使用时根据有关规定办理领取手续，并在

出库存单上签字。

（四）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更

正。

（五）财务报表、财务分析报告及各项收入情况由各承办科室、

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单位每月送局党组成员审核。局办公室组织相关人员组成内部审计组，

每年5月及10月分别对机关及各单位财务情况进行一次审计。局机

务及各事业单位每半年向局长办公会汇报一次财务执行情况。

（六）开支报销一律实行“三支笔”签字把关，按照市集中支

付中心的要求，每一个单设财务确定三人进行签字把关。在局机关财

务报销的由办公室主要负责人、纪检组长、局长签字把关；科技情报

所、xx生产力促进中心、知识产权局、地震局、科技开发中心的报

销由各单位根据我市关于落实“三支笔”签字人员的有关要求提出

初步人选并报局同意后，由局统一公布签字把关人员。科级事业单位

和人员较少的单位，由局分管领导一同签字把关，xx生产力促进中

心服务大厅的收入由局统一监督使用。专项资金的拨付经局办公室提

交局长办公会研究同意后，由计划项目主管科室（单位）主要负责人、

纪检组长和分管局长签字把关。除国家、省市统一规定的工资、补助

工资、社会保障费及上缴上级支出等经常性费用外，各单位10000

元以上的开支应填写《开支审批单》报局主要领导同意，20xx0元以

上的开支应提交局长办公会研究。

六、本制度自公布之日起执行，原财务管理制度自行废止。

财务管理规章制度9

为加强村级财务管理，增加财务管理透明度，根据国家有关法

律法规和我村的村规民约的规定，结合我村实际情况，特制定如下制

度：

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一、村务公开机构

1、领导组：3人

2、理财组：3人

3、监督组：3人

4、报帐员：1人会计由镇会计代理中心负责。

二、财务人员要认真学习财经法规，财务管理及会计制度，村

委会所有财务活动必须自觉遵守各项规章制度，严格收支手续，做到

收有凭，支有据，所有收支必须入帐管理。

三、严格执行帐款分离、日清月结，收支审批制度，原始单据

须由经办人、证明人签名，大笔支出应经村两委成员证明，并在报帐

会上公布无异议后记入会议记录，村主任签同意报支后方可付款入帐，

禁止使用白条入帐，对不符合规定的支出项目，财会人员有权拒绝支

付或报销，必要时可向上级政府有关部门反映。

四、现金管理备用金不超过5000元，有大笔收入应当日存入

村帐户，1000元以上的支出应经银行汇款，现金管理应做到日清月

结。村委会必须在银行开设独立帐户，不得以个人名义开户，严禁公

款私存或私设小金库，任何人不得挪用公款，在结帐时，不得以票据

抵扣现金。

五、实行民主理财，定期审核，每月五日报帐，理财组理财，

财务监督小组审核财务收支凭证，在凭证上加盖监督小组印章，由报

帐员送镇会计代理中心核算。检查监督财务计划，财务制度的执行情

况，财务公开的情况，听取和反映群众对村委会财务管理工作的意见

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和建议。

六、村财务收支公布，每季度的财务收支情况在村民代表在大

会上公布，并在村务公布栏张贴公布，分发到各村民小组张贴公布，

村民小组长存档，全村全年财务收支情况在村民代表大会或村民大会

上公布，并分发到各村民小组张贴公布，接受群众的监督。

七、财务人员要廉洁公正，秉公办事，如发现在财务管理上存

在经济渎职、失职，给村造成一定的损失，当事人要负责任，情节严

重者，报上级部门处理并依法追究责任。

财务管理规章制度10

为加强财务管理，实行民主理财，特制定以下财务管理制度：

一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、

政策及法律法规，努力提高政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。

二、坚持一支笔审批，切实履行财务人员的工作职权。出纳和

会计有权拒绝白纸条入账和不合理的开支，有权拒收未经经手人签字

和领导审批的票据。财务人员应主动当好村民委员会的参谋，经常分

析财务情况，及时向领导汇报财务收支情况。

三、不得以白纸条作库存现金，不得私借或挪用公款，不得将

村集体现金以个人名义借贷，未经主管领导批准，任何人不得向村民

委员会借支现金。

四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据，无民主理

财小组审核印鉴的单据，会计不得入账。

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五、财务人员应如实提供财务发生情况，自觉接受村务监督小

组、民主理财小组的监督和审计核查。

六、加强民主监督，实行民主理财，财务人员要做到财务相符、

帐物相符、账账相符，账目日清月结，按季公布，年度清理审计。财

务收支情况须交村民代表会议审议通过后立卷归档

财务管理规章制度11

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行

公司统一的财务制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强

经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律

的执行情况。

(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进

意见，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时

掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和

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有关资料。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹

措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动

分析，及时向总经理提出合理化建议。

(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任

务，制定考核奖惩指标;

(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制

流程，成本归集分配制度;

(六)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完

备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利

润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参

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谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不

坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总

经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务

收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手

续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌

握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

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(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和

措施。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真

实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭

证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必

须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行

财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总

经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会

计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载

不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应

及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

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第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和

债务帐目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，

并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办

清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经

理监交。

第四章支票管理

第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时

须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按

批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在

支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核

对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无

误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行

帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，

超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资

时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，

领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

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第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借

款手续，并按现金借款管理规定执行。

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元

时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，

不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计

或出纳人员应文字性报告财务经理。

第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不

论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人

员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付

款后补签。

第五章现金管理

第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，

超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，

经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第42页共71页

第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运

输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方

式，不得使用现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额

部分应存入银行。

第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支

付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，

并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，

经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审

批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅

费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财

务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手

人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提

供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务

经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐

凭证，进行帐务处理。

第43页共71页

第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签

字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，

填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，

分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭

证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔

记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会

计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明

月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章

(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，

归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理

指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，

凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章处罚办法

第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发

本人月薪1—3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金

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额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现

金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项

的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入

银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公

司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利

益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第八章附则

(一)财务负责人工作责任制度

(二)出纳作业处理准则

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(三)会计核算基础工作规范

(四)借款及各项费用开支标准审批程序

(五)其他有待补充完善的财务管理制度

第四十四条本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效试行。

财务管理规章制度12

一、财务收支管理制度

1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，

不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对

开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，

做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负

债，确保资金正常运转。

4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收

未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分

配。

5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与

村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党

委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年

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度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以

适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，

确保转移支付不得挪作其他开支。

7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规

定发放。

（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级

干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复

发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。

（2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生

活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。

（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村

主任：800元/年，村两委副职干部600元/年。

（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，

人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。

（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，

应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，

并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。

（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金

正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。

8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受

灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到

专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受

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灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜

公布，无异议后才能发放给受灾村民。

9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，

事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监

督，不得挪作其他开支。

10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工

作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进

餐厅茶楼高消费。

11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具

收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取

国家集体资金为个人所有。

二、财务审批制度

1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财

小组成员审核后，再由村主任审批报销。

2、审批权限：

（1）500元内（含500元）由村主任审批；

（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会

签；

（3）20xx元以上由村两委集体研究讨论审批；

（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大

会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡

党委、政府审批同意后才能开支。

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3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各

项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销。

4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，

村主任应拒绝审批报销。

三、村账乡代管制度

1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制

度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞

好村级年终收益结算及报表工作。

2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原

则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手

续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季

度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，

如有发生错误，并及时核查纠正。

5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有

序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规

范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管

理，进行资金拨付制正常运转。

四、财务人员管理制度

1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，

支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会

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计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，

按章办事。

2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、

记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主

管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务

素质和财务管理水平。

4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全

意为人民服务，做好本职工作。

5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，

参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。

6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计

原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，

情节严重的要追究法律责任。

五、现金管理制度

1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，

其他干部不得插手管理现金（银行存款）。

2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准

坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。

3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清

月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双

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方签字。

5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、

开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。

六、民主理财制度

1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责

村级财务监督管理工作。

2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财

小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建

议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。

4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的

应及时上报主管部门进行处理。

七、财务公开制度

1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，

每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要

真实全面。

2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、

主要交通路口等方便阅览的地方。

3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。

八、财务收支预算制度

1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使

用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。

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2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，通过村民代表大会

并报主管部门审核。

3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做

到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。

4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民

代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预

算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。

5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预

算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。

6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，

会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的

25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

九、票据管理制度

1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白

条收款收据使用。

2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明

报销，发票经审批签字才能报销。

3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织

往来结算的收据，否则拒付。

4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章

及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。

5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进

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行保管，并办理有关交接手续。

十、财务审计制度

1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位

都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计

或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。

2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有

隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。

3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审

计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，

如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经

济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。

财务管理规章制度13

一、总则

为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，

促进教育事业优先发展，根据国家有关法规，结合本校特点，制定本

制度。

基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚

持勤俭办学的方针；正圈理国家、集体和个人三者利益的关系。

主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章

制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如

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实映学校财务状况。

学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学

校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领

导下，管理学校的财务活动，统一向中心小学报账。

二、财务收入管理办法

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资

金。包括：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。

2、学校严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严

格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，

各项收入统一管理，统一核算。

三、公用经费支出管理办法

公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方

面开支的费用。学校要规范和加强公用经费支出管理，提高资金使用

效益。

具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、、文体活动、

教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学

软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

列支项目：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训

费、劳务费、会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。（相关说

明见《浮山中心小学公用经费支出项目说明》）

教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5％安排，用于

教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补

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助费、住宿费等开支。维修添置费按照学校年度公用经费总额的30%

安排。学校不得以任何名义给教师发放补助。

学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹

兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基

本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。学校

购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，

应实行政府采购，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提

高经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健全物品验

收、保管、领用制度。（采购协议供货商详见附录）

严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校所

有经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审

核，再由中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，

负责对报账单进行审核。

凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两

人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证

明人）签字，验收人（证明人）要具有针对性、广泛性。学校开支项

目的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校务会通过，再由校

长审批。

每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生

的账目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使

用情况定期在校内公布，接受群众的监督，做到账目公开，开支透明。

学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，

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将严肃查处，并追究相关人的责任。

四、物品采购制度

1、学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买

的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后

由采购组负责实施。

2、票面在500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购，

集体性采购每月组织一次。

3、购物价格及人员规定：

（1）购物总价在200元以内，可由总务处指定采购人员采购。

（2）购物总价在200--500元，由总务处亲自购买或协同采购。

（3）购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。

4、采购必须遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原则

5、不允许购买质次、劣质、变质物品。

6、采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。

7、采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员

验收、登记，办理入库手续，方可领取使用。

8、采购物品必须有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室

指定人员验收，经手人签字，校长签字批准方可报销。

五、学校财务公开制度

实行财务公开、理财，增强学校财务工作透明度。

1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每

学期进行审查。

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2、每月各分校要将本月的公用经费使用的项目和内容，张贴上

墙，加强群众性的财务监督。

3、总账会计要在教职工代表会上作年度财务工作报告，学校年

度收支预、决算应向教职工代表会报告，接受审议。

六、会计档案管理制度

1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专

业性资料。

2、会计档案分永久和定期两类。按期送存学校综合档案室，做

到存放有序，查找方便，安全保密。

3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室取得联系，由经

办会计陪同查阅，外单位前来查阅会计档案者，须持有单位介绍信或

经领导批准，方可接待，查阅内容必须在查找资料登记簿上认真写好

栏目。会计档案一律不借出。

4、会计档案保管期满，需要销毁时，必须报学校档案销毁领导

小组和上级主管部门批准。无批准手续，不得自行销毁。

5、会计人员工作变动，应办理会计档案移交手续，并由有关负

责人监交。

七、会计档案借阅制度

1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心小学校长批准。

2、借阅会计档案必须填写会计档案调阅清册。

3、原则上借阅会计档案时不得拿离保管地点。

4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丢失和撕毁账页、单据，

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否则承担法律责任。

5、借阅会计档案后，要及时归还保管人员，做好相应的归还手

续。

八、财会人员职责

1、总账会计具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，

实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及

时记账、按时结账、如期报账、经常分析、如实映情况。负责编制本

单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的

预测、规划、决策，学校资金使用，运用会计资料进行科学分析，做

好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。

2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严

格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对

不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正及时

办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记账，做到日清月

结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，及时将学校收入解缴银行，

并将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。

3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：

（1）、及时向中心学校报账，支付学校各项支出业务。

（2）、报账时要对合法票据做好正确的分类，并作好本学校的

流水账，每月交中心小学总账会计进行核对。

（3）、及时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校

内张贴上墙进行公示。

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4、上述财会人员相互配合做好财务分析。认真分析财务管理以

及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

九、出纳职责

1、不断学习有关财务政策，严格遵守财经纪律，严格按规定审

核原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。

2、接收付款凭证，办理现金收复。

3、记好现金日记帐和银行存款日记帐。现金收后，要及时入帐。

每天核对库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借。

4、严格现金收支手续，收入现金应给对方开收款收据，要正确

使用票据。

5、收入现金要及时送存银行，不得坐支现金。

6、和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工作。

财务管理规章制度14

一、总则

第一条为了适应社会主义市场经济发展和建立现代企业制度

的需要，促进母公司加强对子公司的财务管理，规范外经贸企业的财

务行为，根据《企业财务通则》和有关的行业企业财务制度，结合外

经贸企业的实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于外经贸部所属的中央外经贸专业总公司

及其在境内的各级公司，同时也适用于各省、自治区、直辖市及计划

单列市外经贸主管部门所属的地方外经贸专业公司及其在境内的各

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级公司；上述各类公司在境内投资控股的合资、合营企业及其在境内

的公司，也按本规定执行。

第三条母公司及其子公司的财务管理原则是：建立健全内部财

务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算

和缴纳国家税收，维护投资者的权益。

第四条母公司及其子公司的财务管理职责是：严格贯彻执行国

家的各项财经法规和财会制度，认真做好各项财务收支的预测、核算、

控制、分析和考核工作，有效地利用企业的各项资产，努力提高经济

效益和管理水平。

第五条本规定所称的母公司，是指经工商行政管理部门登记注

册，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，具有企业法人资格，享有

民事权利，承担民事责任，并且拥有一个或若干个子公司的企业。

第六条本规定所称的子公司，是指由母公司投资设立的，具有

企业法人资格，依法独立承担民事责任的企业。

二、明确财务关系

第七条母公司所设立的子公司是母公司的所属公司，其所有者

是母公司，母公司依照有关规定享有其所有权。

第八条母公司按国家财务制度规定，依法决定子公司的收益分

配和劳动工资的分配。母公司有权决定子公司的重要财务事项，并根

据子公司的具体情况，制定切实可行的财务管理办法。

第九条母公司对子公司的财务管理实行监督和控制，即母公司

对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控

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制，对子公司的财务指标进行核定和考核。

第十条母公司按国家财务制度规定，向子公司收取（七分摊）

必要的管理费。

第十一条母公司有权任命子公司财会负责人员，并为子公司配

备合理必要的财会人员。

第十二条子公司依照有关规定享有企业自主经营的权利，按照

国家财务制度规定和上级公司制定的财务管理办法，做好财务管理和

会计核算工作，如实反映企业的财务状况，依法向国家缴纳税收，维

护投资者的权益。

第十三条子公司在财务管理上接受母公司的领导、管理和监督，

并按财会制度规定及时、准确地向母公司报送会计报表和有关会计资

料。

三、加强资产管理

第十四条母公司依照有关规定享有对子公司财产的所有权，并

行使其所有者权利。母公司是子公司财产管理的直接责任人，负有对

子公司资产管理的责任。子公司享有财产的支配权和经营自主权，并

依法自主经营，自负盈亏。

第十五条母公司要加强对子公司的国有资产管理，要根据国家

有关规定，结合本企业及子公司的具体情况，制定切实有效的国有资

产管理办法，切实保证国有资产的完整与安全，促进子公司提高经济

效益，保证国有资产保值增值。

第十六条母公司要加强对子公司国有资产保值增值情况的检

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查、监督并加以考核，严防国有资产流失。国有资产保值增值的考核，

要作为评价子公司领导人经营业绩的一项主要内容。

第十七条母公司要加强对子公司固定资产的管理与监督。母公

司要根据国家有关规定，结合本企业及子公司的具体情况，规定子公

司购置、处理固定资产的数额权限，实行固定资产购置和处理的审批

或报上级公司备案的制度。严禁用公款以私人名义购置固定资产，企

业所购置的固定资产都必须纳入帐内管理和核算，确保固定资产完整

与安全。

第十八条母公司要切实加强对子公司的流动资产的管理，督促

子公司合理、有效地使用各项流动资产，做到节约使用，提高资金综

合使用效果，杜绝资产闲置和浪费。

第十九条母公司要大力加强对子公司各项收入的管理与监督。

子公司的所有收入，包括业务收入、联合经营收入、佣金、回扣以及

各种手续费收入等，都必须全部、及时地纳入帐内核算，不得将收入

转出私设小金库。有违反规定的，要追究企业领导人和当事人的责任。

第二十条母公司要加强对子公司的存货管理，帮助子公司建立

健全存货管理制度。严格商品物资出入库制度和盘点制度，做到商品

物资入库有验收，出库有手续，定期有检查盘存。严防因管理不善而

造成存货损失和浪费。

第二十一条母公司要加强对子公司现金的管理和监督，严格执

行国务院颁发的《现金管理暂行条例》，在规定的范围内使用现金，

要严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁企业出租或出借银行帐户。

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母公司要经常对子公司的现金使用情况进行定期或不定期的检查。

关联法规：国务院部委规章（1）条

第二十二条母公司要加强对子公司各种往来帐款的管理，尤其

要加强对子公司应收帐款的管理和监督，要督促子公司及时清理和收

回各项应收帐款，加速资金周转，对确实无法收回的各项呆帐、坏帐

的报损，要严格按照规定，实行层层报批制度，不得越级批准。

母公司要加强对子公司的出口收汇管理，严格按国家的规定，

加强外汇管理，严禁以各种名义套汇、逃汇或在境外结汇，要建立一

套严密的结汇稽核和监督制度。

第二十三条母公司要大力加强对子公司的出口退税管理和监

督，建立健全出口退税的内部管理制度。严格按规定的出口退税政策

和程序办理出口退税，要加强对出口货物进货、报关及其他重要出口

环节的管理、审核，严防上当受骗，严禁骗退税行为。有骗取出口退

税的，要追究企业领导人和当事人的责任。

四、加强对外投资的管理

第二十四条母公司要切实加强对外投资的管理，建立健全对外

投资的立项、审批、控制、检查和监督制度，规范投资行为。

第二十五条母公司要统一控制子公司的对外投资方向和投资

规模，以利于与母公司的整体发展规划相一致。为保证投资项目的经

济效益，子公司对外投资时，必须提出可行性报告进行立项，并报母

公司审批。母公司要严格规定子公司的投资权限，并实行投资项目的

审批或备案制度。

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第二十六条母公司要加强对已立项投资项目的管理。对投入资

金或占控股地位的投资项目，母公司必须派一些懂业务、懂管理、懂

财会的人员参与项目管理，并建立健全投资项目的跟踪管理制度，严

防只投资不管理的现象发生。

第二十七条母公司要加强对投资项目的事后管理，所有的投资

项目的收益或损失都必须纳入当期的投资损益，即对盈利的项目，要

及时地收回投资权益；对亏损的项目，要进行整顿；对那些产品不对

路，长期亏损、扭亏无望的项目，按国家法律规定和企业章程规定予

以解散、破产。对确定为解散或破产的投资项目，要按国家规定进行

清算，清算期间发生的财产处理收益、亏损，要全部计入清算损益，

纳入帐内核算，不得以任何名义将清算损益转作他用，清算亏损应按

财务制度规定作财产损失处理。

第二十八条母公司要规定所有对外投资项目都要纳入帐内核

算，不得以任何名义和形式搞帐外投资。严禁以对外投资的名义搞集

体“小金库”。违反规定的，要追究领导人和当事人的法律责任。

五、规范分配行为

第二十九条母公司要按国家的有关规定加强对子公司的各种

分配的管理，严格规范子公司的分配行为。

第三十条母公司要督促子公司依照《中华人民共和国企业所得

税暂行条例》和有关税法，准确计算应税所得额和应纳各种税款，并

及时纳税。

第三十一条母公司要加强对子公司工资、奖金分配的管理，根

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据工效挂钩的原则，制定出科学合理的工效挂钩办法，对子公司的工

资、奖金的分配实行总量控制，规范子公司工资、奖金的分配行为。

子公司要严格按照母公司所规定的工效挂钩具体办法，计提工资总额，

在核定计提的工资总额范围内自主分配。母公司要建立健全对下级公

司工资、资金分配的考核、检查制度。

第三十二条母公司是子公司的投资者。按照“谁投资、谁拥有

所有权”的原则，母公司拥有子公司的财产所有权，并享有对子公司

税后利润分配的决定权。

母公司按照国家有关规定有权决定子公司有关分配事项：

１、子公司任意公积金和公益金的提取；

２、子公司盈余公积金补亏；

３、子公司法定公积金转增资本；

４、子公司上交母公司利润。

六、加强对财会工作的检查和监督

第三十三条母公司要大力加强对子公司财会工作的检查和监

督，要按照国家有关规定，结合子公司的具体情况，帮助子公司建立

健全各项财务规章制度，用规章制度来规范子公司的财务行为。同时，

母公司要帮助子公司建立一套科学的、合理的财务指标考核体系，并

对子公司的经营成果进行有效的考核，以促进企业管理水平的提高。

第三十四条母公司要帮助、督促子公司的财务部门，制定出切

实可行的会计人员工作守则、岗位责任制和内部稽核制度，明确财会

人员的职责，加强企业的内部管理。同时，母公司要加强对子公司财

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会人员的培训工作，不断提高财会人员的业务素质。

第三十五条母公司要大力加强对子公司的财会基础工作的管

理。严格要求财会人员按财务制度和会计制度的规定，规范地进行记

帐、算帐和报帐，以保证会计数据的真实、准确、及时和完整。母公

司要经常组织财会人员对子公司的财会基础工作进行定期或不定期

的检查、评比，对财会基础工作好的子公司要予以表扬、奖励，并加

以推广；对财会基础工作差的，要对其进行整顿、限期改正；对因财

会基础工作差或弄虚作假造成损失的，要追究财会负责人和当事人的

责任，并予通报。

第三十六条为提高企业的管理水平，母公司要帮助子公司开发、

推广会计电算化。按外经贸部规定，外经贸部直属企业在１９９７年

以前、地方外经贸企业在２０００年以前，全部实行会计电算化。母

公司要按规定对子公司的会计电算化推广和运用作出安排。

第三十七条为确保企业的资金安全，母公司要加强对子公司银

行开户和财务印章的管理。子公司在银行开户必须报经母公司审核批

准。所开银行帐户必须由财会部门统一管理，其他业务部门一律不得

以任何名义开设银行帐户。

第三十八条母公司要对子公司建立健全各项经济指标的考核

和检查制度，作到事前有计划、事中有控制、事后有考核，要组织力

量，经常深入子公司，对其财务工作和各项经济指标和财务管理基础

工作进行考核、检查，以提高子公司的财务管理水平。

第三十九条母公司要建立健全内部审计机构。充实和配备必要

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的审计人员，根据本企业和子公司的具体情况，制定每年审计计划，

尤其要加强对子公司的财务收支、财会管理、缴纳税款、出口退税等

进行全面审计，把问题解决在内部审计之中。

七、附则

第四十条各级外经贸企业要认真做好本规定的落实工作，将财

务管理水平提高到一个新的水平。

第四十一条外经贸部所属各外经贸专业总公司和各省、自治区、

直辖市及计划单列市外经贸主管部门要根据本规定，结合本企业和本

地区的实际情况，制定具体实施办法，并报外经贸部备案。

第四十二条本规定从一九九五年一月一日起实行。

第四十三条本规定由外经贸部负责解释。

财务管理规章制度15

第一章总则

第一条为了适应市场经济体制客观要求，建立新型公司财务制

度，更好地贯彻《公司财务通则》、《公司会计准则》和《工业公司会

计制度》，以确保国家财经法规的有效实施，结合本公司实际情况，

特制定本公司

财务管理制度。

第二条认真建立健全公司内部财务管理办法的结构体系，财务

部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析，具体制定公司内部财

务管理办法，组织实施公司的财务管理和经济核算，如实反映本单位

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经济状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳税收，参与公司

经营管理及决策，统筹并处理财务工作中出现的问题，确保公司财务

活动有序进行。

第三条认真贯彻执行国家各项财经政策和会计制度，执行新的

公司会计准则，规范公司成本管理，强化公司财务制度和经济核算，

降低消耗，提高效益，为公司更好地发展，奠定坚实的管理基础。

第二章财务管理的职能、任务

第四条财务管理的职能

财务管理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和分配三个

方面。具体细分为：

1、资产及负债管理：资产负债管理是财务管理的核心问题，具

体包括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期

投资的管理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式管理。

2、收入费用管理：包括收入的确定、核算的方法以及直接、间

接、期间费用的核算和管理。

3、利润的管理：包括利润核算和分配等方面内容。

4、维护所有者权益：就是对公司的资本金、公积金和未分配利

润加强管理，做好公司的资本运营，使公司的资产不断增值，经济效

益显着提高。

第五条财务管理的任务：

1、选择筹资渠道，降低资金成本

正确、及时地筹集资金，保证公司经营活动持续发展，提高资

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金利用率，建立科学合理的资金结构。

2、用好各项资产，提高资产的利用效果。

从不断提高公司的经济效益入手，正确地选择公司经营策略和

资产投向，使各项资产得以科学运行。

3、降低成本费用，增加公司盈利

根据公司的任务、消耗定额和其他条件，合理控制各种经营耗

费，分析研究经营耗费水平和公司盈利水平，及时揭示经营中存在的

问题，提出改进措施，促进公司改善经营管理。

4、认真贯彻执行国家有关财务制度，不断完善及健全本公司财

务制度，检查监督财务纪律。

企业财务管理规章制度7

一、总则

为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公

司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。

财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。财务部总监对部门人员

进行考核和管理。

二、部门职能

负责建立、健全公司财务相关制度，监督各项制度的实施与执

行。负责编制公司年度、月度、季度财务报表。负责固定资产和低值

易耗品的管理。负责现金收支及银行结算业务。负责公司财务审计和

会计稽核工作。负责会计档案管理工作。

三、财务部人员职责

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1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核

算体系。

2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。

3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析，检查监督财务纪

律执行情况。

4、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。

5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。

6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。

7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理。

8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做

好纳税申报工作。

9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。

10、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工

作。

四、业务流程

4.1.银行存款付款控制流程

4.2.记账凭证账务处理流程

4.3.费用报销管理流程

4.4.付款流程

4.5.应收账款管理流程

4.6.存货审计流程

4.7.收入审计流程

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4.8.货币资金审计流程

4.9.成本审计流程

4.10.利润审计流程

4.11纳税申报流程

五、相关制度规范

5.1.费用报销管理规范

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的

情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领

导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后

面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部

报销

5.2.转账支票管理规范

1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城

结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般

情况下都必须采用银行转帐结算。

2、银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额。做到票面、

和原始凭证的金额完全一致。

3、财务部签发银行转帐支票时，必须看清楚资金，不准签发空

头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款单位代为签发。不准

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将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用。

4、为了掌握银行存储情况，财务部必须定期与银行对帐，每月

匡算平衡，加强资金调度。

5.3.会计档案管理规范

1、公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办

理发票的领购、开具和保管业务。

2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全

称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实

填写姓名。

3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，并

加盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票

出具给客户。