审计意见

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附件1-1

审计意见书

一、公司基本情况

公司原名及现用名、成立时间、经济性质、公司沿革、注册

资本、投资者及其出资额、出资比例、经营范围、属下各级全资

及控股公司个数、并表户数、现有职工人数（其中公司本部人数）

等。

二、审计情况

1、审计意见类型和出具非标准审计意见的主要原因

2、审计范围及审计受限情况

⑴全资及控股企业情况。要求列表分类（全资和控股）说明

注册资本（单位：万元）、股权比例（直接、间接和合计）、2007

及2008年度的合并情况和审计情况。

⑵合并报表范围说明。

⑶审计受限情况。应说明审计受限事项或受限企业名称、注

册地点、注册资金、股权比例、涉及的资产、负债、净资产金额，

因审计受限对企业财务状况及经营成果的影响。

3、经审计的合并财务状况、经营成果

单位：万元

项目企业账面数审计调整数审计数

资产总额

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负债总额

股东权益

营业收入

利润总额

净利润

须在股东权益和净利润项下加上归属于我司（母公司）的所

有者权益和净利润

4、企业财务状况及经营情况分析

⑴列表反映审计后合并报表的财务状况和经营成果年度比

较，并对增减变动金额较大的项目进行说明。

财务状况及经营成果年度对比分析

单位：万元

项目2007年122008年12增减数

资

产

流动资产

…….

合计

负

债

流动负债

……

合计

股东权益

损

益

营业总收

……

**上述财务数据保留小数点后两位。

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上述表中资产和负债明细项目选择金额大、比例高的项目填

列。资产类明细应包括流动资产、可供出售金融资产、长期股权

投资、投资性房产、固定资产以及无形资产等项目，流动资产应

包括货币资金、交易性金融资产、应收账款和存货等项目；负债

类明细应包括流动负债、长期负债等项目，并列示长、短期银行

借款、应付职工薪酬金额；损益类明细应包括营业总收入、公允

价值变动收益、投资收益、利润总额和净利润。

⑵根据年末资产、负债结构和年度经营状况，结合年度财务

数据的对比情况，作出财务分析，分析会计政策变化对企业年初

财务状况、年度财务状况和经营成果的影响，评价企业的资产质

量、盈利能力、发展能力、债务风险以及偿债能力等其他企业绩

效评价指标。

年度经营业绩考核指标（定量指标）完成情况表

指标预算数实际数差异数差异率

利润总额

净资产收益率

销售（营业）收入

管理费用

注：净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%

平均净资产=（年初净资产+年末净资产）÷2

其中：净资产中不含少数股东权益。

⑶反映企业年度经营预算完成情况，分析预算差异原因。

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⑷详细披露年度预算中重大不可比因素。

⑸揭示新会计准则实施对企业财务状况和经营情况的影响。

⑹披露非经营性损益的主要内容，并对扣除非经营性损益的

企业经营成果及业绩指标进行分析。

⑺对公司收入构成情况进行分析，并对公司各项业务的盈利

能力进行分析。

5、国资监管制度遵循及内部控制制度执行情况检查

⑴检查年度内企业本部及所属企业在投资、对外借款、资产

及产权转让、对外担保、资产核销、薪酬管理等方面是否执行市

国资委及我司已颁布的监管制度及企业内部控制制度？对存在

的违规事项进行描述并发表意见。

①披露年度内新增投资项目的审批或备案情况，详细列示未

经审批或备案的投资项目和原因；境内外投资项目的基本情况、

金额及经济效益与风险分析；检查是否存在投资金额及进度超预

算的情况，是否存在申购新股、基金、信托产品以及从事期货等

金融资产的投资行为并进行风险分析。

②披露年度内企业在股权转让和转让价值或净值超过10万

元的单项固定资产的审批情况，详细说明未经审批或备案的转让

项目和原因。

③披露年度内企业在资产减值和核销方面的管理情况，列示

资产核销的审批情况、已核销资产的金额、去向、处置等情况，

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详细说明未经批准核销资产的情况。

④披露企业担保情况：包括年度新增的担保事项、历史形成

的担保情况及其风险分析；年度内企业的担保是否经投资控股公

司批准，有无为无产权单位担保的情况。

⑵企业对各项金融资产的管理情况，是否建立了相应的内部

控制制度、运作是否规范。

⑶企业对下属公司是否建立了内部监控管理制度，是否按规

定的制度执行。

⑷企业购置小轿车、自用物业等资产是否按规定履行了报批

手续。

6、薪酬审计事项

审计对象：企业本部的董事长、总经理、副总经理（必须是

在副总岗位工作满一年）平均及部门正职（必须是在部门正职岗

位工作满一年）平均本年度实际领取的年度薪酬，比上年度增减

金额及增减比例；企业本部全体员工（含上述管理人员）的本年

度实际薪酬总额，比上年度增减金额及增减比例；企业全体员工

平均年薪，比上年增减金额及增减比例。本年发放上年度年终奖

金额。

董事长、总经理薪酬是否严格按控股公司核定的标准发放，

员工工资是否执行经控股公司批准的工资方案；员工工资的调整

是否报经投资控股公司批准？工资制度是否符合两个低于的原

则（工资总额的增长幅度低于利润总额的增长幅度，人均工资总

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额的增长幅度低于劳动生产率的增长幅度）。

薪酬的组成内容：指税前薪酬收入。

详细披露所发放的薪酬和各项福利。

7、账外资产及或有事项

检查企业是否存在账外资产。对存在账外资产的，应详细说

明其名称、目前状况、形成原因、权属情况，是否有公允价值，

拟采取的处理措施。

对或有事项应逐一说明（特别关注因法律诉讼、法律仲裁导

致的风险）。

8、详细披露企业2008年12月31日应付投资控股公司的股

利、借款等款项余额，以及2008年度实际支付给投资控股公司

的股利、借款等款项金额。

9、单独注明2007年度《审计报告》和《审计意见书》所披

露问题的整改情况，是否按各企业报送的整改措施进行了整改。

10．审计建议

针对审计中发现的问题，提出切实可行的建议。对企业经营

中存在的经营风险给予特别关注，并提出控制风险的建议。

11．审计调整事项说明

逐项说明审计重大调整事项的金额及原因，同时说明所有审

计调整事项对企业净资产、净利润的影响。

12.特别事项（只针对以下所涉及公司）

⑴投控资产部委托深投物业和高新物业管理的物业：就委托

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的物业费用开支情况进行审计，并在审计报告中披露开支项目和

开支金额。

⑵对特发集团债转股时剥离和核销的不良资产、未纳入债转

股范围资产、国房局批复剥离的土地资产进行审计，并在审计报

告中披露资产处置（含收回）回收及相关费用开支情况，2007

年7月1日—2008年12月31日期间资产经营收支情况。

⑶对城建集团、建安集团已核销资产清理处置（含追收）情

况进行审计，并在审计报告中披露资产处置（含追收）回收及相

关费用开支情况。

⑷对通产公司接管的原投管公司核销资产清理处置情况进

行审计，并在审计报告中披露资产处置（含追收）回收及相关费

用开支情况。

三、附表

1、合并资产负债表

2、本部资产负债表

3、合并利润表

4、合并所有者权益变动表

5、合并利润预算执行情况表

6、属下二级独立核算单位基本情况表

7、集团本部费用预算执行情况表

8、首次执行新准则主要财务指标差异分析表（合并）

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9、执行新准则主要财务指标分析表（合并）

10、合并金融资产明细表

11、企业本部年度薪酬情况表

12、合并年内新增投资项目明细表

13、合并企业国有产权转让情况表

14、合并资产减值及资产核销表

15、合并企业贷款担保情况统计表

16、合并非经常性因素分析表