预算分析报告

财务预算与预算执行情况分析总结报告

皇家电子股份有限公司经过第9年的再生产，现将第9年的财务预算执行情况

分析作如下总结报告：

一、高度重视财务预算管理工作。

财务预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目

标管理的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强

成本费用控制，完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。

各中央企业一定要充分认识财务预算工作对企业发展的重要意义，高度重视企业财

务预算管理工作，树立全员参与意识，强化组织领导，建立有效的激励约束机制，

确保财务预算管理落到实处，使之真正成为企业开展经济活动和实施管理控制的依

据和手段。

二、建立和完善财务预算管理工作体系。

各中央企业应当按照公司治理结构的要求，加强财务预算监督和完善内部控制机

制，成立相应的预算管理委员会或设立财务预算领导机构，明确财务预算管理的责

任人，配备相应工作人员，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善财务

预算管理制度及信息报送网络体系，规范和细化预算管理工作程序，全面覆盖预算

编制、执行监督、评估考核和预算调整等各个工作环节。企业应当切实加强对所属

子企业财务预算报告编制工作的指导与监督，落实所属子企业的财务预算管理责任，

按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，认真做好各级子企业财务预

算编制和审核工作，提升企业财务预算的总体工作质量。

三、进一步提高财务预算编制质量。

各中央企业应当以战略规划为依据，正确分析判断国内外经济环境、市场条件

和政策走向，提高财务预算编制的科学性、预见性和合理性。一是要认真总结上年

度财务预算编制工作的经验与不足，全面分析预算编制与执行中的偏差和突出问题，

在本年度预算编制中有针对性的加以控制，对国资委在年度财务决算批复中指出的

问题以及企业经营管理中的薄弱环节予以重点控制；二是财务预算编制应坚持效益

优先和总量平衡的指导思想，通过优化整合企业内部资源，确保财务预算安排有利

于促进企业经济效益提高和战略目标实现；三是确保财务预算编制的完整性，应当

将内部各业务机构和下属子企业、事业单位、基建项目等所属单位的全部经营活动

纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。

四、加强成本费用的预算管理。

成本费用预算控制是有效降低企业生产经营耗费、促进企业实现增收节支的重要

措施。一是要根据企业下一年度经营管理实际，合理制订成本费用开支的预算标准，

强化制造成本和期间费用的控制；二是落实成本费用开支预算控制标准，采取有效

措施，严格控制成本费用的增长；三是针对上年度预算中存在的成本费用预算过高，

尤其是人工成本预算过高的情况，在本年度的预算中应适当予以控制，压缩本年度

预算开支；四是经营效益下滑的企业，不得扩大人工成本预算规模。

五、强化现金流量的预算管理。

现金是企业正常经营运转的血液，现金预算是财务预算管理的关键内容。一是

企业在编制财务预算时应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现

金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资

金使用效率；二是充分考虑自有资金的承受能力，合理安排资本性支出项目的资金

规模和结构，加强对非主业投资和无效投资的清理，严格控制非主业投资预算；三

是坚持“量入为出，量力而行”的原则，保持现金收支平衡和偿债能力，以保证企

业生产经营的正常运转。

六、加强财务风险的预算控制。

防范财务风险是企业财务预算的重要工作内容，各中央企业在财务预算中必须加

强对财务风险的控制。一是加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委

托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制，并及时跟踪和评

测高风险业务的风险水平；二是结合企业现有负债情况与年度经营业务预算，对资

产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的企业，在保证正常业务的情况下，

应当压缩金融债务预算规模；三是注重分析担保风险，严格控制担保、抵押等高风

险业务的预算规模，不得安排与业务无关的集团外担保预算，对于担保余额占净资

产比重超过50%或者发生担保履约责任形成重大损失的企业，原则上不再安排新增

担保预算，避免引发新的财务风险。

七、加强对资产质量的预算控制。

一是将资产损失及减值准备等纳入预算管理范围，合理预计资产减值准备，防

止出现新的潜亏；二是将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理

和处置作为预算控制的重要内容，积极消化潜亏挂账；三是将清产核资批准企业自

行消化的资产损失部分纳入年度财务预算管理，按规定逐年进行消化；四是在预算

中制定账销案存资产的清理目标和清理措施，加大账销案存资产的清理与追索力度。

八、强化财务预算执行监督。

要加强对预算执行情况的监督与考核，落实预算在企业经营管理中的作用。一是

各中央企业要在预算编制后，切实将财务预算作为指导和控制企业年度经营管理活

动的目标和标准，用于控制生产经营全过程；二是加强对预算执行情况的跟踪分析

与监督反馈，各预算执行单位应当组织专门人员及时跟踪检查预算的执行情况，按

月度、季度进行预算差异分析，查找责任并提出改进措施；三是根据各预算单位的

业务特点与管理重心，建立健全预算执行评价制度，形成责、权、利相统一的激励

机制，充分发挥预算的约束与激励作用。

九、按时报送年度财务预算报告。

各中央企业应在认真做好内部预算管理的基础上，按照国资委预算管理工作要

求，按时向国资委报送反映预算年度生产经营情况的财务预算报告及相关资料，不

得以任何理由不报送或拖延报送年度财务预算。对无故不按时报送年度财务预算的

企业，国资委将予以通报批评，并追究总会计师或企业实际主管预算工作负责人的

责任。

十、严格财务预算工作要求。

企业应强化对财务预算的管理与监督，规范运作，以保证财务预算报告的质量。

一是企业报送国资委的预算报告应与企业内部预算相一致，严禁两套预算；二是企

业必须合理预计未来可能影响其财务状况和经营成果的重要事项，不得蓄意隐瞒；

三是企业财务预算报经国资委核准或备案后，不得随意调整，对于预算年度内出现

非预期的重大情况确需调整的，应及时报国资委备案；四是在预算年度终了，国资

委将依据企业年度财务决算结果，对企业财务预算执行情况进行核查，对企业主要

财务预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分析，并将核查和分析

结果纳入企业年度和任期经营业绩考核范围；五是对于预算存在质量问题的企业，

将要求其整改，对于企业预算严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，将要求企

业重新编制报送财务预算报告。