财务报表附注模板

2019-8-5

××××××××有限公司

2016年度财务报表附注

金额单位：人民币元

一、企业基本情况

××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注

册登记成立，取得了××号企业法人营业执照，注册资本××万元，法定代表人：×××。

公司住所：×××××××××。

企业类型：有限责任公司。

经营业务范围：×××××××××。

二、主要会计政策、会计估计的说明

（一）执行的会计准则及会计制度

本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。

（二）会计年度

本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

（三）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（四）记账基础和计价原则

本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。

（五）外币业务的核算方法及折算方法

外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额

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记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。按照

市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的

予以资本化外，其余计入当期损益。

（六）现金及现金等价物的确定标准

本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。当投资同时具备“期限短（从

购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时，

被确认为现金等价物。

（七）交易性金融资产

是指管理层初始确认时指定的为了近期内出售或回购，以赚取差价为目的股票、债券和基

金等的投资。以取得时的实际成本计价。

损益的确认方法为：在处置交易性金融资产时，将其账面价值与实际取得价款的差额，确

认为当期投资收益。结转成本时，按比例计算确定出售部分的成本。

（八）应收款项

1、本公司应收款项确认为坏账的标准：凡因债务人破产,依照法律清偿程序清偿后仍无法

收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回或以其遗产抵偿后，

仍不能收回的部分；或因债务人逾期未履行偿债义务,而且具有明显特征表明无法收回的应收款

项等，经董事会批准确认为坏账。

2、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认

定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。

特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，

对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。

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一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例

计提坏账准备。

本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。所以实际上

本公司根据实际情况没有计提坏账准备。并且相应的周转率也高。

（九）存货

1、存货的分类：本公司存货主要包括库存商品、半成品、产成品、包装物、原材料、低值

易耗品等。

2、存货核算采用永续盘存制；存货的取得采用实际成本计价，发出时采用加权平均法计价。

3、低值易耗品采用五五摊销的方法摊销。

4、本公司年末存货按可变现净值低于成本的金额计提存货跌价准备。

（十）长期投资

1、长期股权投资

本公司的长期股权投资，在取得时按照初始投资成本入账。

本公司对其他企业的投资，占该企业有表决权资本总额20％以下，50%以上的采用成本法

核算；表决权比例在20%以上（含20%）至50%以下（含50%）采用权益法核算。

采用成本法核算的长期投资，仅在被投资企业宣告分派利润或现金股利时，按持股比例，

将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。超过

部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。

采用权益法核算的长期股权投资，在进行初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投

资后的初始投资成本作为长期股权投资的账面价值；投资后，随着被投资单位所有者权益的变

动而相应增加或减少长期股权投资的账面价值。

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投资后，被投资单位实现的净利润（或发生的净亏损），按所持表决权资本比例计算应享有

的份额，增加（或减少）长期股权投资账面价值，并确认为当期投资收益。确认被投资单位发

生的净亏损，以投资账面价值减记至零为限。

投资后，被投资单位发生资本公积变动，按所持表决权资本比例计算应享有的份额，增加

（或减少）长期股权投资账面价值，并计入资本公积。

2、长期债权投资

本公司在取得长期债权投资时，将取得时的实际成本作为初始投资成本。投资收益按照票

面价值与票面利率，按期计算确认为利息收入。

债券的溢价或折价在债券存续期间内，按实际利率法于确认相关债券利息收入时摊销。

3、长期投资减值准备

本公司年末将长期投资账面价值与其年末的可收回金额进行比较，按照可收回金额低于其

账面价值的差额，以单项投资为基础计算并确定计提长期投资减值准备。

（十一）委托贷款

本公司按照委托贷款协议规定的利率，按期计提应收利息并计入投资收益。

本公司在年末，将委托贷款账面价值与其年末的可收回金额进行比较，按照可收回金额低

于其账面价值的差额，以按单项委托贷款为基础计算并确定计提委托贷款减值准备。

（十二）固定资产

固定资产标准及计价

本公司固定资产标准为：使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及

其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在

2000元以上并且使用年限超过两年的均属固定资产。固定资产的原值按实际成本计价。

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2、固定资产折旧：本公司固定资产分为：房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、

其他。固定资产折旧采用直线法计提，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限，扣除残值(原

值的5%)，确定其折旧率。

已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

固定资产各类折旧率如下:

类别折旧年限(年)年折旧率

房屋建筑物204.75%

机器设备109.5%

运输设备615.83%

办公设备519%

3、固定资产减值准备：年末如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导

致固定资产可收回金额低于账面价值的，本公司按其可收回金额低于账面价值的差额按单项计提固

定资产减值准备。

（十三）在建工程

本公司在建工程按各项工程所发生的实际支出及为工程所发生的借款利息支出核算，并在办

理交付使用后，按工程的实际成本转入固定资产。工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决

算手续的，根据相关预算、合同金额暂估转入固定资产，并按规定计提折旧。

本公司年末，将在建工程账面价值与其年末的可收回金额进行比较，按照可收回金额低于其

账面价值的差额，以单项在建工程计提在建工程减值准备。

（十四）无形资产

无形资产在取得时，按实际成本计价。

无形资产的摊销方法：本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入

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损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产摊销

年限按以下原则确定：（1）合同规定受益年限而法律也规定了有效年限的，摊销年限取二者之中

较短者；（2）合同规定受益年限法律没有规定的，摊销年限为合同规定的受益年限；（3）合同没

有规定受益年限而法律规定了有效年限的，摊销年限不超过有效年限；（4）合同没规定受益年限，

法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。

本公司年末，检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低

于其账面价值的差额，按单项无形资产计提无形资产减值准备。

（十五）长期待摊费用

本公司长期待摊费用，按实际成本计价；

开办费在开始生产经营的当月一次计入损益，其他长期待摊费用在项目的受益期限内分期平

均摊销。

（十六）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则：

当同时满足以下三个条件时，本公司为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价

或溢价的摊销、汇兑差额开始资本化，计入所购建固定资产的成本：

（1）资产支出已经发生；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

2、资本化期间：

本公司为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，满

足上述资本化条件的，以及因借款而发生的辅助费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态

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前发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产的成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状

态后发生的，计入当期财务费用。

3、资本化金额的计算方法：

每一会计期间利息资本化金额系根据至当期末止购建固定资产累计支出按月加权平均数与资本

化率（即专门借款的按月加权平均利率）计算得出。

（十七）预计负债

当与或有事项相关的义务同时满足：（1）该义务是企业承担的现时义务；（2）该义务的履行

很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量等条件时，被确认为预计负债。

预计负债的金额以其最佳估计数确定。

（十八）收入确认原则

1、销售商品：本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继

续与所有权有关的管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，并且与销售该商品

相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。

2、提供劳务：(1)在同一年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认营业收入实现。(2)如

劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在

资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况

下，本公司在资产负债表日对收入分别以下情况确认：若已发生的劳务成本能够得到补偿，则按已

发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；若已发生的劳务成本预计不能全部得到补

偿，则按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已发生的劳务成本作为当期成本，确认的收

入金额小于已发生的劳务成本的差额作为损失；若已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，则按

已发生的劳务成本作为当期成本，不确认收入。

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3、让渡资产使用权：本公司让渡资产使用权发生的收入包括利息收入和使用费收入。利息收

入，按让渡现金使用权的时间和使用利率计算确定；使用费收入按有关合同和协议规定的收费时

间和方法计算确定。上述收入的确定应同时满足以下条件：(1)与交易相关的经济利益能够流入企

业；(2)收入的金额能够可靠地计量。

（十九）所得税的会计处理方法

本公司采用资产负债表债务法核算企业所得税。

（二十）利润分配

根据国家有关法律、法规的要求及公司《章程》的规定，本公司各年度的税后利润按照下列顺

序分配：

1、弥补以前年度超过规定年限、无法用税前利润弥补的亏损；

2、提取10%的法定盈余公积；

3、分配股利。

（二十一）税项

本公司适用的主要税种及税率、计税依据如下：

税种税率计税依据

营业税3%/5%主营业务收入、其他业务收入

增值税17%主营业务收入、其他业务收入

企业所得税25%应纳税所得额

其他税项：按照税法及相关规定执行。

三、财务报表重要项目的说明

(一)、货币资金

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项目年初余额年末余额

现金

银行存款

合计

(二)、应收账款

账龄

年初余额年末余额

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1年以内

1—2年

2—3年

3年以上

合计100100

主要债务人期末明细如下：金额

1、××××××有限公司××元

2、××××××有限公司××元

3、××××××有限公司××元

(三)、其他应收款

账龄

年初余额年末余额

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1年以内

1—2年

2—3年

3年以上

合计100100

(四)、预付账款

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账龄

年初余额年末余额

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1年以内

1—2年

2—3年

3年以上

合计100100

(五)、存货

项目年初余额年末余额

库存商品

原材料

低值易耗品

合计

(六)、固定资产

1、固定资产原值

项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额

房屋建筑物

机器设备

运输设备

其他

合计

2、累计折旧

项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额

房屋建筑物

机器设备

运输设备

其他

合计

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3、固定资产净值

项目年初余额年末余额

房屋建筑物

机器设备

运输设备

其他

合计

（七）、无形资产

项目

年初余额

年末余额

合计

(八)、短期借款

借款类别及项目年初余额年末余额

信用借款

担保借款

抵押借款

合计

(九)、应付票据

项目年初余额年末余额

商业承兑汇票

银行承兑汇票

合计

(十)、应付账款

账龄

年初余额年末余额

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1年以内

1—2年

2—3年

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3年以上

合计100100

(十一)、预收账款

账龄

年初余额年末余额

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1年以内

1—2年

2—3年

3年以上

合计100100

(十二)、其他应付款

账龄

年初余额年末余额

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1年以内

1—2年

2—3年

3年以上

合计100100

(十二)、实收资本

投资者名称

年初余额年末余额

投资金额比例（%）投资金额比例（%）

合计

100

100

(十三)、资本公积

项目年初余额年末余额

其他资本公积

合计

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(十四)、未分配利润

项目金额

上年年末余额

本年净利润

年末未分配利润

其中：董事会已批准的现金股利数

(十四)、未分配利润

项目金额

上年年末余额

加：年初未分配利润调整数

重大会计差错

其他调整因素

本年年初余额

本年增加数

其中：本年净利润转入

其他增加

本年减少数

其中：本年提取盈余公积数

本年分配现金股利数

本年分配股票股利数

其他减少

本年年末余额

其中：董事会已批准的现金股利数

四、会计政策、会计估计变更及会计差错的更正的说明

无

五、或有事项的说明

本公司目前无任何或有负债且无任何银行贷款及担保业务。

六、资产负债表日后事项的说明

无

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七、重要资产转让及其出售的说明

无

八、企业合并、分立等重组事项说明

无

九、财务报表的批准

2016年度财务报表已经公司董事会批准。

××××××××有限公司

二O一六年十二月三十一日