税额计算公式

表1个人所得税应纳稅额计算公式一览表

应税所得项

目

应纳税额计算公式

1•工资、薪

金所得

月应纳税额二（月收入额一3500或4800）X适用税率

-速算扣除数

2个体工商

户的生产、

经营所得

年应纳税额二（年收入总额一成本、费用及损失）

x适用税率-速算扣除数

（业主每个月扣除3500元生计费用）

3.对企事业

单位的承包、

承租经营所得

年应纳税额二（年收入总额一3500X12）x适用税率

-速算扣除数

4劳务报酬

所得

每次收入不足4000元的，

应纳税额二（每次收入额一800）x20%

每次收入在4000元以上的，

应纳税额_每次收入额x（1—20%）x20%

每次应纳税所得额超过20000兀不到50000兀的，

应纳税额二每次收入额x（1—20%）x30%—2000

（参见以下表2）

每次应纳税所得额超过50000元的，

应纳税额二每次收入额X(1-20%)X40%—7000

(参见以下表2)

5稿酬所得

每次收入不足4000元的，

应纳税额二(每次收入额一800)X20%x(1—30%)

每次收入在4000元以上的，

应纳税额_每次收入额x(120%)

X20%x(1—30%)

6特许权使

用费所得

每次收入不足4000元的，

应纳税额二(每次收入额一800)X20%

每次收入在4000元以上的，

应纳税额二每次收入额X(1—20%)X20%

7•利息、股

息、红利所

得

应纳税额_每次收入额X20%

8•财产租赁

所得

每次收入不足4000元的，

应纳税额二(每次收入额一800)X20%

每次收入在4000元以上的，

应纳税额二每次收入额X(1—20%)X20%

9.财产转让

所得

应纳税额二(每次收入总额-财产原值-合理费用)

X20%

10偶然所得应纳税额_每次收入额X20%

11•其他所得应纳税额二每次收入额X20%

表2工资、薪金所得七级超额累进稅率表

(2011年9月1日执行)

级数全月应纳税所得额

税率

%

速算扣除数

1

不超过1500元的3

0

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500元至9000元的部分20555

4超过9000元至35000元的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过55000元至80000元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法屮，对计税依据直接乘上最高税率,得到的结果与

真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以

这个数叫“速算扣除数”。

快速计算个税的公式是【计税依据X最高税率-速算扣除数二最终税额】。

税率3%对应速算扣除数为0

税率10%对应速算扣除数为1500*(10%-3%)+0=105

税率25%对应速算扣除数为9000*(25%-20%)+555=1005

税率20%对应速算扣除数为4500*

(20%-10%)+105=555

55,000*(35%-30%)+2,775=5,505

例二：如果某人扣保险后工资10,000,怎么计算个税呢？

10,000-3,500=6,500兀。

6,500介于4,500和9,000之间，使用税率20%,速算扣除数555

6,500*20%-555二745

表3个体工商户的生产、经营所得和

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

五级超额累进税率表

（2011年9月1日执行）

级数年应纳税所得额税率％

速算扣除数

（元）

1

不超过15000元的部分5

0

2

超过15000元至30000

元的部分

10750

3

超过30000元至60000

元的部分

203750

税率45%对应速算扣除数为80,000*

(45%-35%)+5,505=13,505

税率35%对应速算扣除数为

4

超过60000元至100000

元的部分

309750

5超过100000元的部分3514750

级数每次应纳税所得额

1

不超过20000元（含）

的部分

2

超过20000元不超过

50000元（含）的部分

3

超过50000元的部分

税率（%）速算扣除数

200

30

=20%X(1+50%

)

2000

40

=20%x(1+100%

)

7000

在个人所得税中使用超额累进税率的有3个税目，一是工资薪金，适

用3-45的7级超额累进税率，二是个体工商户和企事业承包承租所得，

适用5-35的5级超额累进税率，三是劳务报酬，适用20-40的3级超额累

进税率，而且要注意计税依据的差异，工资薪金是按月、劳务报酬

按次、个体户及承包承租按

年。

扣除数”就是：在超额累进税率计税法屮，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税

额之差，这个差在每一级都是一个常数。事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以这个数

叫“速算扣除数”。

现行税法中实际上关于个税的计算这么规定的。

个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)

级数全月应纳税所得额税率(%)

1不超过1500元的3

2超过1500元至4500元的部分10

3超过4500元至9000元的部分20

4超过9000元至35000元的部分25

5超过35000元至55000元的部分30

6超过55000元至80000元的部分35

7超过80000元的部分45

例一：如果某人扣保险后工资10,000,怎么计算个税呢？

10,000=3500+1500+3000+2000

其屮3500免征；1500按3%,征税45元；3000按10%,征300元；2000按20%,

征400元。

整个算下来征税745元。