公司财务制度

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公司财务管理制度范文

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不

做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真

踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效

供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，

提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、

资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字

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后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过

____天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，

先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部

门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签

批;持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写

好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第____条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第____条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三

天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当

月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可

借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对

方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财

务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房

管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

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如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指

定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联

系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制

度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做

到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管

理的各项规定，并正确执行;

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计

凭证，登记总帐;

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材

料等资产的盘点;

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

11、负责装订、管理会计档案;

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及

项目部人员构成等;

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金

缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

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14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

15、每月末及时督促各项目部报帐;

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约

费用，提高经济效益;

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执

行会议;

23、完成领导布置的其他工作。

财务基础工作规范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进

行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：

(1)外部取得的原始发票;

(2)公司自制的差旅费报销单;

(3)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕

西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日

期。

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(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、

船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面

不允许有任何涂改。

(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法

取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于

一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有

任何涂改。

附则

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效。

公司财务管理制度范文（二）

第一章总则

第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公

司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实

际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提

高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的

计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

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(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清

查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务

管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决

按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每

项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须

具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始

凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记

帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置

会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法

进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真

实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大

事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与

库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相

符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资

料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

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第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移

交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监

交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的

资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并

据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务

部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规

定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调

整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提

利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真

实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应

付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中

心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保

期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资産管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根

据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

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第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐

的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经

理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现

金收付都必须有合法的原始凭证。

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第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业

务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严

禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将

银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的

对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报

财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的

分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程

式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现

金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，

短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本

和损益。

第五章长期资産管理

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分

爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公

司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位

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元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用

权益法核算。

第二十六条固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核

算：

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经

营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在____元以

上，并且使用期限超过____年的。

第二十七条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的

价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应

建立固定资産明细帐。

第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直

线法分类计提，分类折旧年限爲：

(一)房屋、营业用房____年

(二)通讯设备、交通运输设备____年

(三)电子电脑、办公及文字处理设备____年

(四)电器设备、安全保卫设备____年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的

固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固

定资産，当月照提折旧。

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第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责

盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财

务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。

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第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利

权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按

不短於____年的期限摊销。

第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销

的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额

较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於____

年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要

严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实

性。

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作

其他处理。

第七章成本费用管理

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成

本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管

理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出

等。

(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会

经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯

费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务

费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

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(三)固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类

折旧率计算摊销的费用。

(四)摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於____年。

(五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险

准备金按年末长期投资馀额的____%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀

额的____%提取。

(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全

勤奖励费等其他费用。

第三十七条职工福利费按工资总额____%计提，工会经费按工资总额____%计

提，教育经费按工资总额____%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总

额的一定比例逐月交纳。

第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许

可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不

予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的

管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成

本的措施。

第八章利润及利润分配管理

第四十条公司营业利润____营业收入营业税金及附加营业支出

利润总额____营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固

定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，

确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

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(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固

定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金

等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，

缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：

(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;

(二)弭补公司以前年度亏损;

(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的

____%提取，盈馀公积金已达注册资本的____%时不再提取。

(四)提取公积金、公益金按税後利润的____%计提，主要用於公司的职工集体

福利支出。

(五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章财务报告与财务分析

第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益

表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利

润分配表。公司财务月报表应於次月____日内完成，年度财务会计报告应於次年

____日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

(一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况

等。

(二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响

的事项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;

以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

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第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公

司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充

分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部

门的决策提供依据。

第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：

利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章会计电算化

第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设

备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财

务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊

情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情

况下进行。

第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员

在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，

进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能

模组的正确性。

第四十八条每月____日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务

软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权

和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。

设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并

行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐

与微机帐一致。

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第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和

许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用

企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原

则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第十一章附则

第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

公司财务管理制度范文（三）

一、总则

第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经

济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据

《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等

有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

第二条公司财务管理部门的职能：

1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预

算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财

务管理制度和财务预算的执行情况。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资

产提出合理的意见。

5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应

缴的各项税费。

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第三条公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。

财务经理由公司的一名董事或副总经理以上(包括副总经理)的人员兼任，财

务经理是公司的会计主管。

担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本

条件和公司的人事管理制度规定的要求;会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的

经营发展状况而定。

第四条为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、

出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。

第五条公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。

二、财务管理基本要求

第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完

整，符合会计制度的规定。

第七条公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会计

人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证

上签字。

第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产

盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款

项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处

理。

财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。

第九条财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报

送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管

负责人签字后方可发出;公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理(会计

主管)、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。

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第十条财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监

督。

财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完

整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十一条财务部门必须建立内部牵制稽核制度。

出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。

会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事

项交予出纳人员完成。

第十二条财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。

三、主要会计政策

第十三条执行《企业会计制度》。

第十四条以每年公历____月____日至____月____日为一个会计年度。

第十五条以人民币为记账本位币。

第十六条会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算;资产计价以历

史成本为计价基础。

第十七条现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到

期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第十八条坏账核算方法:直接转销法。

第十九条存货

存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原

材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程

中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。

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产成品(包括半成品)的发出以品种法[即：个别计价法]计价。原材料以加权

平均法计价。

低值易耗品采用一次摊销法核算成本。

第二十条长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资(即债券、股票

等)。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额____%以下(含____%)或对被投资

企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额____%以上且对被投资企业的经营

管理有重大影响的，采用权益法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额____%以上的按权益法核算，并编

制合并会计报表。

第二十一条固定资产及折旧

固定资产的标准：使用年限在____年以上，单位价值在____元以上的物品。

固定资产按实际取得的成本计价。

固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使

用年限和残值率确定折旧率;各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类别

房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备

残值率____%____%____%____%____%

使用年限____年5—____年3—____年5—____年____年

第二十二条在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固

定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安装

及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实

际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。

第二十三条无形资产

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公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。

投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰

短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。

其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。

第二十四条收入的实现

销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，

企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控

制，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量，

即作为收入的实现。

在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。提供劳务

的开始和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。

利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够

可靠地计量时确认为营业收入。

第二十五条其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执行。

四、工作岗位职责

第二十六条财务经理的主要工作职责是：

1、具体领导公司的财务会计工作。

对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵

守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量

和效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。

2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。

在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研

讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并

随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及

第19页共36页

时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现

问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。

3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。

4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资

产的管理，提高资金使用效益。

5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。

根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的

漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。

6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。

充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导

决策当好参谋助手。

7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规

和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协

议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与

拟订，加强事前监督。

8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会

计资料。

要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏情况，以

便领导层进行决策，加强经营管理。要按照公司财务管理制度的规定，及时报送

财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查，保证

真实可靠。

9、承办公司领导交办的其他工作。

第二十七条会计的主要工作职责是：

第20页共36页

1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完

备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。

2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳;若

因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承担由此而造成的公司损失。

3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。

4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情

况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出

合理化建议，当好公司参谋。

5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查

和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明;协助财

务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。

6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制订

的方案提交公司领导层讨论定案。

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第二十八条出纳的主要工作职责是：

1、办理现金支付和银行结算业务。

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程

序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收

讫”、“付讫”戳记。

库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，

必须经单位负责人书面同意，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发

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日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的

空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对

于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要

立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记账。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并

结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要

及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对

账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借

给任何单位或个人办理结算。

出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计

档案保管工作。

3、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿

责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

4、保管有关印章、空白票据和空白支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所

使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注

销手续。

5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。

五、支票管理

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第二十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领

用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日

期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对(购置物品由

保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编

制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿

上注销。

第三十一条已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”

转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工

资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第三十二条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均

须总经理签字(本制度另有规定除外)。总经理外出时，应授权财务经理负责审签

一般性、金额不大的款项支付;对于特殊性或金额较大的款项，财务经理应请示总

经理，经其同意后可先付款后补签。

六、现金管理

第三十三条公司可以在下列范围内使用现金：

1、职员工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下零星支出。

5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

前款结算起点定为____元，结算起点标准的调整由总经理确定。

第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当

日清月结，每日结算，账款相符。

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第三十五条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金

限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批

准后支付现金。

第三十六条公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采取转账结算方

式，不得使用现金。

第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为____元。超额部分应存入银

行。

第三十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存

款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确须坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务

经理审核;交总经理批准签字后方可借用借款。

第四十条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门主管签字确认，会计审

核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后，出纳员方可办理付款

或清帐手续。

第四十一条每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水电费等，由具

体经办人填制自制凭证和取得原始凭证(经办人员应在相关凭证上签字和注明

经办时间)，经财务经理审核签字后报销。

第四十二条工资由财务人员依据人事部及各部门每月提供的核发工资资料代

理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放。

第四十三条符合现金支付条件的、除上述“第二十八条、第二十九条、第三

十条、第三十条”所规定费用外，其他费用报销应由具体经办人取得原始凭证并

填制费用报销单，说明费用发生事由，经部门主管签字确认，财务经理审核，总

经理批准后由出纳支付现金。

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第四十四条使用非现金(银行转账或抵债等)支付费用，应参照上述程序办

理。

七、会计档案管理

第四十五条公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报

告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营管理和投资者权益有关

的其他重要文件，如合同、章程、董事会议记录等各种会计资料。

第四十六条会计档案的保存

财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺

序立卷登记造册。

会计档案的保管期限最低要符合法律规定，具体保管年限详见下表：

会计档案保管期限表

档案名称保管期限

1、会计凭证类：

(1)原始凭证、记账凭证、汇总凭证____年

(2)银行存款余额调节表____年

(3)银行对账单____年

2、会计账簿类：

(1)日记账____年

其中：现金和银行存款日记账____年

(2)明细账、总账、辅助账____年

(3)固定资产卡片____年

固定资产报废清理后保存____年

3、会计报表类：

(1)主要财务指标报表____年

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(2)月、季度会计报表(包括文字分析)____年

(3)年度会计报表(决算)永久

4、其他类：

(1)财务成本计划____年

(2)会计移交清册____年

(3)会计档案保管清册及销毁清册永久

(4)主要财务会计文件、合同、协议永久

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务

经理审查，总经理批准，报公司董事会批准后执行。保管期满但未结清的债权债

务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。

第四十七条会计档案的借用

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要

查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时，必须经部门主管批准，经财务

经理同意，方能由档案管理人员接待查阅或者复制。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意

后，方能由档案管理人员查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工

作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财

务部经理批准，并限期归还。

查阅或者复制会计档案的人员，应在档案查阅登记簿上签字，并严禁在会计

档案上涂画、拆封和抽换。

第四十八条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交

时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

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八、附则

第四十九条本制度由公司董事会负责解释。

第五十条本制度自发布之日起生效实施。

公司财务管理制度范文（四）

为适应公司发展的需要，进一步规范公司财务的收支管理，本着厉行节约的

原则，确保资金使用合理，特制定本财务管理规程。

一、财务审核

财务审核人员应着重审核费用开支的真实性、合法合理性，对于不合理开支

予以剔除，对于弄虚作假的票据予以截留并及时向领导汇报，其次审核票据的规

范性和完整性，对于不完整、不规范的票据予以拒付退回。

二、资金支付管理

1、发票报账时间以开出时间为准，原则上最迟不超过____天。

2、报账发票的粘贴应按面额从小到大排列，票据上应备注经手人及相关事

由，未备注的不予报账。

3、各部室业务招待原则上在食堂进行，由指定人员签单，部室负责人在发票

上签字确认。指定人员以外的签单一律不予报账。

4、所有原始凭证需有经办人、部室负责人、分管部室副总签字，报账手续不

全的财务不予办理付款。

5、公司的对外签单开支，由财务室初审后，开具税务发票或其他有效支付凭

证，经分管财务副总审核，报总经理审批。

6、支付项目前期费用时，支付凭证应具备发票、项目前期费用支付申请表

(附表1)、合同协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。项目前期费用

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支付申请表由相关部室承办，审批流程为：相关部室初审、工程部审定、相关部

室分管领导审核、财务核定、总经理审批。

7、支付土方工程及其他工程款时，应同时具备发票、工程项目支付申请表

(附表2)、合同协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。在审计结果未

出之前，工程款支付额度不得超过已完成工程量的____%。工程项目支付申请表由

项目部承办，审批流程为：项目部初审、工程部审定、项目部分管领导审核、财

务核定、总经理审批。

8、支付土地征用、报批、拆迁、青苗补偿、附属物及其它与征地拆迁相关款

项时，支付凭证应具备发票或领款单、土地征用及报批支付申请表(附表3)、合同

协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。土地征用及报批支付申请表

由资产经营部承办，审批流程为：项目部初审、资产经营部审定、资产经营部分

管领导审核、财务核定、总经理审批。

报批缴费凭审批完毕的支付申请表支付资金，正式票据由资产经营部收集补

办支付手续。

征拆工作经费必须在完成征地、青苗及拆迁等补偿后才予办理支付。

三、出差费用管理

1、因公出差需预支出差费用的，应填写借款申请单，并有主管财务副总和总

经理的审批。

2、出差结束后，____个工作日之内，凭核准的出差审批单及报账手续齐全的

发票到财务办理费用报销手续。

3、借款要及时清还，公务结束后____日内到财务部结清还款，无正当理由过

期不结清者，扣发借款人工资，直至扣清为止。

四、付款流程

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经手人签字并注明事由→部室负责人核实签字→分管部室副总确认签字→分

管财务副总审核签字→总经理审批→财务部根据审批后的原始凭证付款(如需办理

资金支付申请表的还需附带支付申请表)。

五、对外合同、协议签订

凡属公司与外单位签订的各项合同、协议，必须安排一名财务人员参与，以

便对合同、协议相关财务内容的监控。合同签订后，须递交一套完整的资料、工

程合同书及预算书到财务部存档，财务部按合同调度资金。

六、办公用品、业务费用管理

1、烟酒茶叶等特殊招待用品统一由公司办公室、财务部购买，交办公室统一

管理，各部室、项目部需要时到公司办公室造册登记领取。特殊情况报总经理同

意后，可酌情处理。月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。

2、办公用品需批量采购的应由公司办公室、财务部购买，交办公室统一管

理。月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。

3、各部室业务费及其他费用管理：除食堂用餐及办公室统一购买的烟酒、茶

叶、办公用品外，特殊情况需发生的业务招待必须事前向分管副总申请批准，经

批准后方可进行。

七、固定资产管理

1、财务部、办公室每年定期对公司的固定资产进行清点，原则上是谁使用谁

保管，如遇丢失应追究使用人责任。

2、固定资产的合理损耗及报废应提出相关的申请报告，按有关规定审批后进

行维修或报废。

3、因工作需要添置固定资产的，由使用部室申报，经办公室及财务部审核

后，报总经理批准。

八、原有制度与本规程不一致的，以本规程为准。

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公司财务管理制度范文（五）

一、有关票据规定

1、所有发生的费用一律开具正规发票，包括手写版、机打式发票，票面印有

全国统一发票监制章或财政票据监制章。发票上盖有单位发票专用章。

2、若个别经营户确实未有正式发票的，需开具收据;若个人经营者未有正式

发票或收据，需写白条;收据或白条必须留下收款人手机号码，以备财务抽查所发

生费用的真实性。即所发生一切费用必须附有单据，若由于个人原因未有向经营

户索要正规发票，所产生费用由报销人个人找原单位开具发票。

3、开具正式发票加税点：经办人购买商品时若协商的商品价格为不含税单

价，公司同意承担____%以下税费，开具发票金额为含税总价。使含税单价为合理

价格，为公司节省不必要的开支。

4、所开具发票公司名称：西安赏筑房地产营销策划有限公司，地址：丰庆路

一号。不可以简称为：赏筑全程、赏筑房产等，若填写错误或有错别字此发票作

废，不作为报销依据。

5、电话费发票：报销电话费，为所报销月份的月结单，非充值缴费单。月结

单次月可在营业厅索要。电话费报销单据不允许替票，若无正式电话报销单据将

视为本人放弃报销本次通讯费。

5、房租收条书写：项目地宿舍租赁，必须签订房屋租赁合同，房东收取房租

后必须写收条，收条内容为：今收到西安赏筑房地产营销策划有限公司____小区

____楼____室，____年____月____日至____年____月____日房租，收款人落款及

年月日。要求收条或租赁合同留有房东电话号码。

6、不符合上述要求的发票或票据为不合格或不完整票据，财务部有权拒绝报

销。

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二、有关单据的填写

1、购买物品、市内花费、自驾车前往项目地报销填写“费用报销单”;出差

费用填写“出差费报销单”。

2、费用报销单填写：金额大小写一致;经办人为报销人员;需同行人员或知晓

事件人员填写验证人;用途说明处详细、清晰填写报销事项及各项金额并明确填写

发生此项费用的项目名称;若不够书写，可后附明细单;填写附单据张数;报销宿舍

水电费、租赁费、暖气费、有线电视使用费等有时间节点的费用，在“用途说

明”中填写清楚时间区间。在未进行领款报销时，请勿在“领款人”处签名。

3、出差费报销单填写：有一同出差人员在“出差事由”中注明同行人;起讫

地点填写清楚，若单趟乘坐公司车辆在“交通工具”栏中注明;中途伙食补助费填

写人数____天数____金额;其他费用按实填写。在未进行领款报销时，请勿在“出

差人”处签名。

4、借款单填写：按照单据内容如实填写，代替填写“借款单”据时，在姓名

栏处填写实际借款人，括号中注明代理借款人姓名。领款后在“签章”处签字。

借款单一式二份，第一联为做账联即财务做账使用，不予归还;第二联为结清借款

后退还借款人联即结清借款后由财务退还至本人。

5、费用申请单填写：请申请人按照单据内容完整填写，详细书写申请事由。

需要分批支付的款项申请时，填写当下申请付款金额，不能够全部做一次申请，

并在申请单中填写清楚总价及预付金额比例;尾款金额申请同上。

6、借款单与费用申请单的区别：当经办人需外出采购或支付费用，提前向公

司预借款项时填写“借款单”。当经办人为采购或支付某项费用，并由财务直接

付款的事项，填写“费用申请单”。

7、费用申请单与费用报销单的联系：费用申请单只为某项支出预向公司申请

的费用，可能会与实际支付款项有出入，待实际付款并且乙方提供票据后，必须

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重新填写费用报销单据，费用报销金额为此次事项最终支付金额(即预付金额加尾

款金额)。无论费用申请金额与实际支付金额是否一致，发票到后都必须填写费用

报销单据。

8、行政批复文件与财务预借款的区别：项目部申请在行政有关规定以外的事

项时，行政批复文件只能作为行政部执行文件，不作为财务支付款项的依据，财

务部只见总经理批复的费用报销单、出差报销单、借款单、付款申请单付款。

9、以上清楚解释了各项单据的用法，若在工作当中由于个人失误填写错单

据，财务有权拒付款，待重新填写相应正确的单据并由总经理签字批复后再进行

付款。

三、报销、付款时间及周期

1、每周提交报销单据时间在周五上午之前，经过行政经理、财务总监、总经

理签字后，出纳会于次周的____个工作日内进行报销。若在周五下午或者周六提

交单据，就会在第三周的____个工作日内进行报销。若遇上级领导出差无法审批

时，根据当时情况可能会延后报销时间。所产生费用超出一个月公司将不进行报

销。

2、因存在地域问题，各项目销售经理报销周期可控制在一月之内，所产生的

费用超过____天公司将不进行报销，若由于工作原因在报销时间段内无法回公司

履行报销程序的，由项目总监协调报销事宜。

3、借款申请需至少提前一个工作日填写单据，待行政经理、总经理批示后出

纳方可支付，除突发紧急事件外。支付合作方费用时，必须提前至少一个工作日

进行申请，申请费用当天不进行支付。支付合作方费用的方式由财务根据账务情

况进行支付，经办人不得向合作方承诺支付方式。

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为了规范化公司财务运作，请各位员工积极配合，若有不明白之处可到财务

部进行当面询问，今后的工作我们将严格要求。有关多方利益，请每位员工认真

反复阅读本规定。

公司财务管理制度范文（六）

为了加强财务管理和成本核算工作,严格控制费用支出,现制定如下补充规

定。

一、会计机构和会计人员

1、项目部财务部门为公司财务部派出机构,其人员选用由公司财务经理提名,

审计经理核查,主管财务领导批准.原则上每一项目部的财务人员最少两人,最多三

人，另配备一至两名核算员。

2、项目部财务人员对项目经理和公司经理双重负责，业务归公司财务部领

导，并接受审计部的监督。

3、项目部应对财务工作支持配合、协助。

二、全体财务人员必须严格遵守公司财务制度规定，对负责的业务负具体责

任。

三、合同管理

1、除即时结清的小额付款外，均采用书面合同形式结算付款。

2、财务人员有权参与合同的制定，有核准权。

3、订立合同前，应按公司规定先报送公司考评小组审核会签，会签后再与对

方签定。

4、严格执行合同，对超越合同约束的业务，财务人员有权拒绝执行，否则，

承担责任。

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5、财务部门有责任和义务保管各类合同，并按合同规定办理相关业务，对重

要合同应存入凭证备查。

四、成本及结算

(一)必须坚持的原则

1、财务人员对成本、效益的真实性承担责任，在核算成本的过程中，应与计

划部门密切协作，核清收入。

2、必须严格坚持月出成本的基本准则，保证成本真实、及时。

3、任何原始票据必须有不少于四人的签字方可入账。

(二)对外协结算应遵守的基本程序：

1、人工费结算：工长签发任务单-施工队队长签认-劳资科负责人审核-计划

科或质检科负责人复核-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-项目经理审批入

账。

2、机械费结算：现场管理人员填写运输小票或机械使用记录单-施工队队长

签认-核算员按约定核算-设备科负责人复核-主管项目副经理审批-财务科负责人

核查-项目经理审批入账。

3、材料费结算：检斤员签发运输小票-施工工长确认-核算员核对后结算签字

-材料科负责人审核-计划科负责人复核-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-

项目经理审批入账。

4、出包工程结算：施工工长签发工程量-施工负责人审核-质检科检验-计划

科复核并按实际工程量结算-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-项目经理审

批入账。

五、资金管理

1、资金使用

按公司规定实施计划管理，公司对项目资金具有调配权。

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1)项目部资金使用应严格按公司财务管理办法第四章规定执行。

2)原则上项目部只能建立一个帐户，需另建账户时必须报请公司财务部核

准。

3)项目部所有工程款一律拨付至各公司总部,待公司考评小组审定后再转付至

项目部按规定使用(时间不超过____个工作日)。

工程款转付原则：

根据项目部每月____日上报计量时完成的实际工作量部分的目标测算数拨

付。

措施：

①项目编制目标测算应将测算内容分解至每月形象进度计划部分(须注有计划

完成量、目标完成量)，时间以每月____日为计算截止日。

②次月____日前会同计划部门报送目标完成分析报告。

③次月____日至____日间考评小组对项目目标完成结果进行调查分析。

2、对外付款

1)坚持先收取发票，后付款原则。

2)付款比率应遵循配比原则。

3)对发生对外超拨款，必须在一个月内负责追回，如造成呆帐，由项目经

理、主管会计承担一切后果。

4)对外单位及个人一律不准借款，并严谨公司内部各项目之间拆借款项。

5)对外付款必须由领款人本人签字并登记身份证号码并按指纹，领款人与合

同签定人必须一致，否则应由合同签定人出具委托书，大额付款一律以转账形

式，不准使用大量现金(零星人工费除外)。

6)对外付款公司内部任何人不得代理，对此项目经理、项目财务负责人负有

直接责任，一经发现严肃处理(调离工作岗位，情节严重者开除)。

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六、发票管理

1、公司所属各项目部、各部门在购买商品，接受服务以及从事其他经营活动

支付款项，应当向收款方取得有效发票，取得发票时，不得要求变更品名和金

额。

2、发票的式样和发票版面按省税务机关的规定为准。凭证后应附有效原始发

票，各项目部的运费发票及外包工程发票可以定期取得，采购经济业务不允许供

货方欠我公司发票。为了保证发票的真实性，索取发票时需对方提供完税证或发

票领购证复印件。

3、财务部门在受理业务时要严格检查发票的内容，包括发票的真伪、有效

期、品名、数量、单价、金额的大小写是否正确。

七、印鉴管理

1、印鉴在使用过程中发生的责任划分：第一责任人为项目部经理，具体使用

人员负直接责任。

2、项目部的财务专用章启用之前，应向有关部门(业主、银行、公司本部等)

上报正式的启用文件，声明有效。

3、公司、项目财务专用章由主管会计保管，法人代表个人印鉴(指用于资金

支付)由出纳员保管，其使用范围只限于办理财务的正常业务。对外出具证据等涉

及有关单位利益的，须经主管财务领导签字同意，且要有使用记录，保管人对印

鉴负有保管责任。

4、印鉴使用时严禁为其他单位和个人做担保，不得把盖有本单

位印鉴的空白纸张、空白介绍信、空白合同文稿交与他人(包括本公司有关人

员)，应及时毁掉，不得在空白合同、空白纸张、空白介绍信上盖章，否则发生纠

纷从严追究当事人的责任。

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5、项目结束后财务用印鉴交由公司财务部统一保管。如确有业务办理，应与

公司财务部办理延缓上交印鉴的手续，并应明确责任人、延缓时间。

6、如有印鉴丢失，应及时登报声明作废，并到公安部门及有关银行等处备

案。

7、财务印鉴管理的归口部门为公司财务部。各项目部领用印鉴时应填报印鉴

使用责任人管理表，以便明确职责。

8、违反印鉴管理规定的将进行通报批评、罚款并责令改正，情节严重者开

除，造成损失的追究其法律责任。

八、清欠管理

1、无论工作岗位是否变动，项目经理和主管会计对所负责的项目负有资金清

欠责任。

2、对清欠不主动，效果不明显的，其本人不再安排其他岗位，直至清欠基本

彻底。

3、陈年老账的清欠工作，由公司财务部统一组织专人负责，对有特殊贡献

的，可研究或制定奖励办法。

九、其他管理

1、财务部门应配合安全部门共同做好防范工作，支取现金超过一万元时，应

有安全部门人员协助或两个以上人员共同支取。

2、金柜内所存现金量不能超过国家现金管理的有关规定。

3、要坚持原则，要有独立性。

4、要严格执行保密制度，不得对外泄露本公司财务信息。

十、本补充规定未涉及部分按公司原财务管理办法执行

十一、本办法自二O____年____月____日起施行。