单独计税和综合计税有什么区别(单独计税和综合计税有什么区别 知乎)

个税已经进入了改革的深水区，以后的改革必定困难重重。当然，个税的改革方向也已经确定了，那就是从单一税制逐渐向综合税制进行完善。不过，个税的改革也不是短时间内就能完成的。

对于个税改革来说，需要走的路还很长。我们不管在个税改革中，充当什么角色，个税的相关知识还是需要多了解一些的。

1、税率不同

年终奖单独计税时，使用的月度税率表；而综合计税时，使用的是综合所得年度税率表。

当然年终奖使用的月度税率表，也是从综合所得税率表转化而来。毕竟，不管怎么计算，实际的税负是一样的，只是在细节方面有所不同。

2、计税依据不同

年终奖单独计税时，需要使用年度奖金总额除以12的数值，作为计税依据确定税率；而综合计税时，年终奖需要并入综合所得，按照综合所得确定税率。

在这样我们要有明白，由于计税依据不同，也会产生不同的结果。具体来说，年终奖单独计税时，肯定是需要缴纳税款的；而综合计税时，由于还可以扣除很多费用，实际上可能并不需要缴纳税款。

综合计税时，我们个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得构成了综合收入的所有来源。

当然，从本质上说，我们的年终奖也是属于工资薪金所得的一部分。之所以允许年终奖可以选择单独计税，就是为了延续原来的个税优惠。

我们要知道，个税税制在改革时，个税的计税方式进行了颠覆性的改革。但是，改革需要保护纳税人的合法权益不受侵害。也可以理解为，原有的优惠不能减少，还要降低。

所以，不管哪种税制进行改革，都会为了使原有的优惠可以继续存在，制定一些过渡政策。年终奖的单独计税，就属于这样的情况。

年终奖单独计税一年只能使用一次。也就是说，不管企业一年发几次年终奖，只有一次能使用单独计税的优惠。其他几次的奖金，都需要并入工资薪金所得，计算个税。

当然，还有一种问题也是需要注意，那就是如果存在多个公司多次使用单独计税优惠的情况，在年度汇缴清算时，只能留下一个。而其他几次的年终奖金，都是需要并入综合所得进行计税的。

当然，我们需要注意的时，年终奖从2022年开始就不能选择单独计税了。如果您在2021年年初的时候，已经使用过了，那么您的最后一次机会就算使用完了。

另外，如果你2021年还没有使用过单独计税的优惠，一定要在2021年12月申报个税时，进行及时申报。这样才能把这个优惠政策用到极致。

虎虎认为年终奖单独计税的优惠，不会再延续了。虎虎的依据就是，个税改革的方向就是从单一税制，向综合税制进行转变。

年终奖单独计税的优惠，本身就属于过渡性的优惠政策，如果到期以后再延期，并不符合个税的改革方向。

从税改的大方向来说，肯定不会让这样的过渡政策继续存在下去了。可以说这项优惠政策已经完成了，属于它的历史使命。当然，这只是虎虎的观点，具体什么情况还需要以官方公告为准。

年终奖本来属于，工资薪金所得里面的组成部分。年终奖金并入综合所得，也只是时间的问题。但是，我们也要思考，个税以后的改革方面会在哪里！

根据《个人所得税法》的规定来看，个税的征税对象有9项收入，除了已经并入综合所得的四项收入以外，还是5项收入在“漂泊在外”。

虎虎相信只有时机成熟，其他几项收入都会并入综合所得的。当然，谁先融入综合所得的大家庭，就不好说了。

当然，不管是经营所得，还是利息、股息、红利所得，亦或财产租赁、转让所得，都有各自的特点。他们到底会按照什么方式，并入综合所得，也将会是复杂的问题。

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