上市公司
2022年度内部审计计划
一、年度内部审计工作目标
(一)每季度向集团财务经理报告季度工作计划执行情况和
季度工作报告。
(二)对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、
事后总结报告。对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资
金往来进行重点监控,确保财务信息的合法性、合规性、正确
性。
(三)加强公司内部控制制度的执行力度,强化公司治理
结构,完善公司从事高风险投资防范治理机制。
二、审计资源
根据计划,内审部拟配备三名工作人员,工作的开展主要
通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的
获取,以及对相应工作人员的访谈,获取所需资料。
三、年度内部审计项目
(一)对各子公司今年年度财务报告及明年年季度报、半
年报财务信息进行内部审计
审计级次:一级(重点项目)
审计安排:全年
审计目标:20**年各子公司年报,20**年各子公司季度、
半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审
计。
审计内容:财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规
定;会计政策与会计估计是否合理,是否发生变更;是否存在
重大异常事项;是否满足持续经营假设;与财务报告相关的内
部控制是否存在重大缺陷或重大风险;各项财务信息准确完整。
(二)库存商品(整机及配件)审计
审计级次:一级(年度重点项目)
审计安排:半年度检查一次
审计目标:库存商品内部控制管理制度有效运行;库存商
品的购进、保存、销售是否符合授权审批的规定,入账手续是
否齐全,计价是否符合会计准则和会计政策要求;半年度、年
度库存商品的盘点情况。
审计内容:
1、库存商品的采购、保管、领用与出售等等是否符合内部
控制制度的要求。
2、库存商品盘盈、盘亏的调整和处理是否按规定审批处
理、手续是否完整,帐务处理是否正确。3。存货报废及出
售审批手续是否按规定处理,形成收入是否入会计帐。
3、存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方
会计科目的入账时间是否一致。
(三)固定资产审计
审计级次:一级(年度重点项目)
审计安排:半年度检查一次
审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行;固定资产
的购置符合授权审批的规定,入账手续齐全,计价符合会计准
则和会计政策要求;半年度、年度固定资产的盘点情况。
审计内容:
1、固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过
审批程序,入账是否准确及时,核算和折旧、减值准备的计提
等是否符合公司财务制度的要求。
2、固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行,每
年度抽查合同XXX份以上。
3、固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合
内部控制制度的要求。
4、检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相
一致。
(四)常规性审计项目
审计级次:二级
审计安排:按季度或月度时间点进行
审计目标:财务信息的管理控制
审计内容:
1、每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收
支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性
进行审计。
2、每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定
资产、销售与回款等环节的财务控制项目,进行合规性检
查。
3、每月抽查配件出库程序,出库指令是否符合公司规定、
出库单是否严格按审批流程签字确认。
(五)突发性审计或临时性审计
根据公司实际需要,按照公司高层领导提出的需要,进
行内部突发性审计工作或临时性审计工作。
四、内部控制程序评价
年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时
性,对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试
五、后续审计的必要安排
内审部将执行公司内部审计制度,接受公司既定的后续审
计政策。
公司
年月日
本文发布于:2023-03-02 08:31:11,感谢您对本站的认可!
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