消费税组价公式
消费税三个公式是：
1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
3、自产自用应税消费品
a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；
b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率。
消费税的特点有哪些？
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
2、消费税是价内税，是价格的组成部分；
3、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额
5、消费税征收环节具有单一性；
6、消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者身上消费税的征收范围包括了哪些产品？
1、一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；
2、奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；3、高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；
4、不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；
5、具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。
综上所述，消费税组价的公式上述内容已经明确指出，要严格按照此公式来计算，不能偷税漏税，要做一个遵纪守法的好公民。
法律依据：《增值税暂行条例实施细则》第十六条
纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
消费税的计算公式
实行从价定率办法征收税额的，应纳税额=销售额×税率。但在下列几种情况下存在避税的机会：
第一，纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的销售价格确定，在确定时，按偏低一点的价格确定就能节省消费税，在没有同类消费品的销售价格情况下，按组成计税价格确定。
组成计税价格为：组成计税价格=(成本+利润)+(1-消费税税率)
从避税角度看，应当缩小成本和利润有利于节税。
第二，委托加工应税消费品时，销售额按受托方同类消费品的价格确定，此时，委托方可协同受托方在确定价格时获取避税的机会，将价格确定作为避税手段加以运用。没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定。组成计税价格为：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税率)
在以上组成计税价格中，材料成本和加工费具有避税机会，委托方可取得受托方的协助，将材料成本和加工费压缩，从而节省消费税。
第三，进口应税消费品的，按组成计税价格确定，组成计税价格为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
在上面的公式中，关税和消费税税率没有避税机会，但关税的完税价格具有很强的弹性，因而具有避税机会，一般来说，关税完税价格愈小，越对避税有利，因此，要求避税者，应尽可能降低抵岸价格以及其他组成关税完税价格的因素并获取海关认可。
第四，纳税人销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，应换算出不含增值税税款的销售额，换算公式为：销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率)
在上面公式中有两点值得避税者思考：一是将含增值税的销售额作为消费税的计税依据;二是没经过避税筹划将本可压缩的含增值税的销售额直接通过公式换算。这两种情况都不利于企业节省消费税。
消费税怎么计算？
1、从价计税时
应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时
应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
3、自产自用应税消费品
a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；
b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）
应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
扩展资料：
根据《消费税暂行条例实施细则》：
第十条 实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，计量单位的换算标准如下：
（一） 黄酒 1吨=962升
（二） 啤酒 1吨=988升
（三） 汽油 1吨=1388升
（四） 柴油 1吨=1176升
（五） 航空煤油 1吨=1246升
（六） 石脑油 1吨=1385升
（七） 溶剂油 1吨=1282升
（八） 润滑油 1吨=1126升
（九） 燃料油 1吨=1015升
第十一条 纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。
第十二条 条例第六条所称销售额，不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为：
应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或者征收率）
第十三条 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
参考资料来源：百度百科-消费税
“消费税组成计税价格”是什么意思？
消费税组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，具体分为以下几种情况：
1、当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式为：
从价计征：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/（1-消费税税率）
从量计征：不存在用组成计税价格计算消费税的问题
2、当该项应税消费品为委托加工方式的，则其计算公式为：
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
3、纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为：
组成计税价格=到岸价格(CIF)+关税+消费税
扩展资料
组成计税价格的使用环境：
我国现行增值税规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额：
1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
3.用以上两种方法均不能确定其销售额的情况下，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额。
参考资料：百度百科：组成计税价格
复合征税消费品，组成计税价格的计算？
并没有重复计税，不是用税还原税。这里给您推导下公式，您理解一下：
1、公式一：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税。
2、公式二：消费税=组成计税价格×消费税比例税率+自产自用数量×消费税定额税率。
3、把第二个公式带入第一个公式后，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+组成计税价格×消费税比例税率+自产自用数量×消费税定额税率。
4、把组成计税价格×消费税比例税率移到等式左边，组成计税价格-组成计税价格×消费税比例税率=成本×（1+成本利润率）+自产自用数量×消费税定额税率。
5、组成计税价格×（1-消费税比例税率）=成本×（1+成本利润率）+自产自用数量×消费税定额税率。
6、组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+自产自用数量×消费税定额税率]÷（1-消费税比例税率）。
什么是组成计税价格？
组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。
我国对绝大部分产品都按包含流转税金的实际交易价格计税。但由于某些产品生产经营的特殊性，没有实际交易价格或实际交易价格一时难以确定，在这种情况下，一般应按法定的包含税金的组成计税价格计税。
例如，对委托加工产品征收增值税，若没有同类产品销售价格，则应按销售价格应当包含的材料成本和加工费 (应扣除材料成本和加工费内准予扣除的税金)，以及利润计算出组成计税价格计税。
拓展资料：
组成计税价格的使用环境：
我国现行增值税规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额：
1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
3.用以上两种方法均不能确定其销售额的情况下，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额。
计算公式：
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式为：
从价计征：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/（1-消费税税率）
从量计征：不存在用组成计税价格计算消费税的问题
当该项应税消费品为委托加工方式的，则其计算公式为：
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为：
组成计税价格=到岸价格(CIF)+关税+消费税。
