会计月末结账步骤
月末结账步骤：
一、会计人员要主动与企业各部门交流沟通，督促各项收入、成本、费用等，按会计准则的要求，在本月确认入账，确保收入与支出的完整性。
二、核算各类预提、待摊项目。
1、计提当月应提的固定资产折旧；
2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用，如装修费用、房屋租金等；
3、摊销当月应摊销的低值易耗品；
4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等；
5、计提职工薪酬福利等。
三、进行实物盘点，账实核对。
1、对库存现金进行盘点；
2、对银行存款进行核对；
3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的，也应当在结账前进行盘点。
通过以上盘点、核对，如出现差异，应当分清责任，按相关制度规定处理，并在结账前调整账项。
四、检查核对账项。
1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符，如有差异要查明原因，看是否合规，账务处理有无差错。
2、检查各科目的余额借贷方向是否异常？如有异常要查明原因，或进行调账，或待编制报表时进行重分类处理。
3、核对往来账款，与往来单位或个人核对，看往来款项是否一致？是否有串户或账务处理错误？发现问题及时解决。
4、要核对总账是否平衡，总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位，以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的，这一点十分重要。
五、编制月末转账分录（凭证）。
包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目（利润采用表结法的企业除外）、计提所得税等。有的企业还要结转本年利润，以及应交增值税科目下的相关子目。
值得提醒注意的是，在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前，应将当月的经营结果报告财务总监或总经理，确认没有重大遗漏或不妥之后，再做月末结账工作。
从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的？
（1）检查辅助核算明细，看是否存在辅助核算部门使用错误的事项；
注意：销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部；管理费用对应的部门为总经理办公室、行政部和财务部。
（2）检查辅助明细账的内部、外部客户是否使用错误，避免内部债权债务或收入、现流的错误发生。
月末结账需要注意什么？
（1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。
（2）摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结劳务成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。
（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。
作为一个做基础性工作的会计而言，每个月都在重复相同的工作，尤其是月末结账，每个月一次，这也是新手的学习机会，在不断的重复中积累经验，对会计的一些做账流程更加清晰。
企业会计月底结账的程序有哪些
第一步、对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
第二步、对银行存款和现金项目进行账实核对。
第三步、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
第四步、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
第五步、进行月末结账的转账分录的编制
月末如何结账？
一、月末结账的时点问题
月末结账的时点一般都是自然月末，会计的相关法规也是如此规定的，但实践中也有些单位因为自身的业务量比较大，自己定义结账日，如以每月25日为结账日等。
自定义结账时，存在以下问题：
1、与税务不同步，增加不必要的税务风险。税法是按自然月来定义税务期间的，会计期间如果与税法不一致，按规定就要将税务报表按税务期间进行调整，导致工作难度比较高，而且会给税务核查造成困难，加大了税务风险；
2、增加因为自定义结账日产生的结账数据时点不一致的风险。在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差，往往造成数据不准确；
3、影响企业的正常经营和管理。有些财务基础比较好的的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，规避税务风险，但这样做对企业的经营是不利的。
如果自定义结账日，应健全企业财务管理基础工作并尽量做到：
1、成本费用按自定义结账日，现金、银行、收入按自然月末结账；
2、年末对按正常月末结账产生的差异进行调整，减少应自定义结账日带来的税务风险及财务数据不准确风险。
二、结账具体步骤
（一）先对本月所有凭证重新审核核对，减少差错。
月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对。
（二）对以下项目进行账实核对。
1．现金:在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金账户可以证明所有分录中有现金的分录正确；不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2．银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。
3．存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。
（三）核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1．运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金---应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有:在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。
2．核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金---应交增值税（销项税额）进行核对（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）。
3．对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有当月税务申报表。
（四）查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整。比如，对应收应付账的核对应做到： 查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况，期末余额为负时是否需要调整。
（五）编制月末结账的转账分录。
1．按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。
2．摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。
3．结转暂估材料（对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账）、制造费用、产成品成本、产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。
4．结转本年利润，结平所有损益类科目（具体结账分录要结合企业实际）
另外12月末要年底结账
年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。
1. 年底转账
年底转账的程序如下：
（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；
（2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡；
（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。
2. 结清旧账
结清旧账的做法如下：
（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；
（2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。
3. 记入新账
根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
年底结账前需要注意的事情：
一、发票问题
1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。
2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
二、防止已发生的成本费用跨年列支
企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。
三、各项往来账
财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。
四、个人借款
关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。
五、财产损失
企业发生的资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵减企业当期应纳税款。 财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批，有关的进项税是否转出，以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。
六、当年的税费缴纳情况
税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。
七、检查企业当年的账务处理
根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。 如有，则应在结账前调整。
其他应收款月底怎么结账？
月末结账第一步：对平凭证
一、先对本月所有凭证，重新审核核对，减少差错。
月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对。
主要是核对以下：
1、核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否一致。
包括所有项目凭证号、科目、金额是关键,可以通过一张张的核对保证电脑账套与原始凭证一致。因为电脑账套凭证可以重复打印，会存在更正过的凭证没有重新打印，纸质凭证与电算凭证不一致;电脑账套凭证作废有误或删除电脑凭证顺序重排后，纸质凭证与电脑账套凭证合产生不符。
2、通过核对可以检查会计科目处理的正确性，顺序是否连号以及会计凭证附件是否齐全、以及内容是否合规。
一般实践中所有凭证都有第二人进行电脑账的复核和手工凭证上的签字，但对于月结结账工作还是应加强稽查一般由总-账或会计主管进行此项检查，重点在与科目处理的合理性和凭证附件的合法性。
3、科目处理特别是明细科目处理的合理性是企业在现实中内部报表正确性的基础。对此应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查，并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务团队整体的水平。
会计月末结账第二步：对平账实(现金、银行存款、存货及其他资产负债)
二、实务中对以下项目进行账实核对。
1、现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总-账或财务主管与出纳一起进行实物盘点。
先对平现金账户，可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。出现差异的可能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。
2.银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。
银行存款调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。有很多人有这样的想法对现金看的紧是怕出纳犯错误，银行存款多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心理上就没重视这方面。当然实际上银行存款和不比现金的重要性差;而银行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。
银行余额调节表编制和检查要点：
一、编制范围的要求：
要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。现在一般每个单位至少有一个基本账户、一个纳税专用账户、一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。
二、编制所需资料的要求：
1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。如单位有自己的结账日比如25日，银行对账单这相应的用上月26日到本月25日止的银行对账单.
2、企业银行日记账要求每一个银行账号开一个明细账，并且所有应入账凭证都要入账。对银行日记账要求每一张银行原始单据做一行记录。
3、上月对平的银行存款调节表。
三、编制方法：
1、将此账号上月银行存款调节表中银行已收企业未收、银行已付企业未付这二项内的每一笔在本月银行日记账中找到并勾销，同时在上月银行存款调节表上写上这些笔在本月的凭证号。
注意：银行已收企业未收、银行已付企业未付下的每笔正常在本月初都可以在银行拿到回单，不可能超过一个月以上，如没有写上凭证号的要去银行补回单一定要在月内处理掉。现在银行回单遗失比较常见，当然有二方面原因一方面有可能是出纳或其他人员在单据流转时遗失，另一方面现在银行新手多办事不是很认真。
2、将此账号上月银行存款调节表中企业已收银行未收、企业已付银行未付这二项内的每一笔在本月银行对账单中找到同时在二面一起勾销。
注意：如有未勾销的企业已收银行未收请到银行去查,一般为退票。如有未勾销的企业已付银行未付，请查企业票据记录，计算开出日期超过有效期后请与此客户联系要求收回过期票据并作废。一般企业已收银行未收不可能超过一个月，企业已付银行未付原则上要求在到期当月处理好。
3、将此账号本月银行对账单和银行存款日记账一笔笔同时在双方勾销，余下未勾销的按企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已付企业未付、银行已收企业未收，先分类记在草稿中，再看一下日期如企业已收银行未收、企业已付银行未付日期在结账日前10日内可以正式记入调节表，对银行已收企业未收不超过结账前2日可以入调节表，其他未入调节表的请出纳或相关人员去银行或和客户联系处理好。
注意这些都不是未达账项，是会计差错。还有企业已收银行未收要求一定要写上凭证号。
4、将银行调节表所有数据和内容填入后，查看调整后金额。
补充：现在大多数企业用财务软件做账，可以将上月的未达账款、本月的银行对账单录入、凭证要按每一张银行原始单据做一条分录，这样大多数软件可以自动对账，自动完成银行存款调节表。
银行存款余额调节表是现金管理的基础，调节后余额就是企业的可用资金。
会计月末结账第二步：对平账实之存货
存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点或抽盘，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。
案例及实务：一公司月末结账时核对收入。被总公司发现系统已作发货处理，财务未做收入确认。公司与客户合同规定客户提货风险与报酬就转移给客户，销售条款为EXW。“工厂交货……指定地点”是指当卖方在其所在地或其他指定的地点。
假设你是公司财务部主管结账的总-账如何处理?
1、召集应收账款会计和成本会计了解情况。
2、清查收入截止测试表，及查看所有发货单。
3、核对系统操作人员发货记录与发货单。
4、查清原因处理此次事件。
5、强化发货到记账的业务流程管理和培训。召集相关人员进行沟通与协调。
对平账实之其他资产负债
实务中还有很多账实核对的情况。比如应收票据可以让出纳或其他票据保管人在月末结账时点出具实物;其他应收款如个人借款等日常应按制度规定在到期日前处理完，结账时未到期还要求借款人确认;固定资产可以在月末抽盘等。
应收账款日常对于未到期的货款应收账款会计按周发对账单进行催收，并且要求一般出现逾期货款，对于逾期货款按公司制度采取进一步措施等。月未要发客户发对账单，要求客户确认等。
会计月末结账第三步：对平税务
核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单包括运费、海关完税凭证、农产品收购。现在实际只有在三小票、和企业的应交税金---应交增值税进项税额、明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。
调节的项目主要有:在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。
2、核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金---应交增值税销项税额、进行核对有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有税务申报表。
会计月末结账第四步：对平明细
查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整。
1、对应收、应付账的核对应做到：
①将所有应收、应付账的明细账与总-账进行核对。
②查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况。具体地说是检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理，应对应付账款、预收账款、其他应付款进行清查，看是否有借方余额，如有按以上原理进行调整。
2、所有岗位按公司的财务制度做总-账明细账的核对，按实务中的做法。比如应收应付账款规定按周对平总-账和明细到发票的账龄表，要求及时发出对账单与客户或供应商进行核对，并且重点是逾期和异常的处理和控制。
3、存货核对：一般企业用标准成本法比较多见，当然一样有用实际成本法的。
日常要求是一样的按周对平数量，对于标准成本月末还要进行相关的差异分析是重点。另外对于存货周转的控制是日常工作的重点。结账时的关键是呆滞料的控制，一般会编制存货减值明细表主要是按账龄和移动对存货进行分析，并按产品与管理层沟通，确定哪些具体产品的存货有减值金额。
会计月末结账第五步：结平账套
编制月末结账的转账分录。
1、按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。
3、结转暂估材料对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账、制造费用、产成品成本、产品销售成本等结合存货盘点结果同时进行。
4、结转本年利润，结平所有损益类科目具体结账分录要结合企业实际。
会计月末结账第六步：结账复核
结账核对工具分为二类：会计出身一般用详查法，审计出身一般用分析性复核。
1、结账核查表目的：规范化结账流程，减少人为结账遗漏。
2、结账核查表月处理流程。由总-账在完成以上结账分录的同时填列，财务经理按表对系统中的凭证进行复核，并逐项检查有无遗漏和数据的合理性。核对完成签字通过，完成系统结账动作，此结束本周期的账务处理。此表装订入会计凭证方便审计和内部稽查。
3、结账核查表编制方法。一般在年未制定下年预算的同时按企业实际进行编制。每季度对项目进行检查调整，以便与实际情况相符。
4、核对工具：除我以下要介绍的工具外还有以下工具
1、所有明细科目对比分析法：月末按最明细科目，与上月或预算或平均数进行对比，对所有差异要求分析查清写出原因。
2、资产负债表和损益表分析法：对所有资产负债表项目及损益表项目进行与上期或历史同期的比较分析找出差异大的项目进行明细分析。
会计月末结账要做好哪些工作
1、现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
2、业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
3、存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息。
扩展资料
实践教学：经济学基础、会计基础、经济法、税法、财务会计、成本会计、财务管理、管理会计、企业审计、会计电算化、会计制度设计、手工会计分岗综合模拟实训、电算会计综合实训、企业实践、毕业论文等，以及各校的主要特色课程和实践环节。
培养目标：培养具有诚信、敬业的良好职业素质，熟悉国家经济法律法规，系统掌握会计理论与会计实务的高级技术应用性专门人才。
参考资料来源：百度百科-会计
月底如何结账
（一）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
（二）结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
（三）年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
