月底结转(月底结转增值税怎么做账)

月末怎样结转

会计月末结转流程

期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

下面分别举例说明之：

首先为了结出余额，如对存货 “ 产成品 ” 会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额；

其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目；

再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）等科目的发生额都要接转到本年利润科目；

最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。

另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。

月末结转的分录

1、结转本月领用的原辅材料 ,

借 : 生产成本 ( 主要材料 )

借 : 制造费用 ( 辅助材料 ) ,

贷 : 原材料

2、结转本月制造费用

借 : 生产成本

贷 : 制造费用

3、结转本月完工产品成本

借 : 库存商品

贷 : 生产成本

4、结转本月销售产品成本

借 : 主营业务成本

贷 : 库存商品

5、结转损益 ( 收入 )

借 : 主营业务收入

借 : 其他业务收入

贷 : 本年利润

6、结转损益 ( 费用 )

借 : 本年利润

贷 : 主营业务成本

贷 : 其他业务支出

贷 : 管理费用

贷 : 营业费用

贷 : 财务费用等等

7、“ 应交增值税 ” 和 “ 未交增值税 ” 都是 “ 应交税金 ” 科目下的二级科目。

扩展资料：

结转的目的大体由四个：

一是为了结出本会计科目的余额；

二是为了计算本报告期的成本；

三是为了计算当期的损益和利润的实现情况。

四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日的，预缴税款时

借：应交税金 - 应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分

借：应交税金 - 应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交增值税 - 未交增值税

月末终了后 10 日内

借：应交增值税 - 未交增值税

贷：银行存款

月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分

借：应交增值税 - 未交增值税

贷：应交税金 - 应交增值税（转出多交增值税）

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。

二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果 “ 应交税金 - 应交增值税 ” 为借方余额就为 “ 留抵税金 ” 不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：

借：应交税金 - 应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交增值税 - 未交增值税

月末终了后 10 日内

借：应交增值税 - 未交增值税

贷：银行存款

利润分配的帐务处理

结转本年未分配的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配 — 未分配利润 计提公积金和公益金（分别按 10% 和 5% 计提）

借：利润分配 — 未分配利润

贷：利润分配 — 提取盈余公积

— 提取公益金

同时结转盈余公积和公益金

借：利润分配 — 提取盈余公积

— 提取公益金

贷：盈余公积金

公益金

参考资料：百度百科“月末结转”

怎么做月末结转？

月末结转，一般涉及两块，一是成本结转，二是损益结转。
你上面讲到了几个科目，我的理解是，这是到月末未结转前各科目的余额
因你没有生产成本、制造费用这些成本类科目，我的理解是成本结转你已经办理了
所以，现在只剩下损益结转
应收账款、原材料、库存商品、工资（应付工资），属于资产负债类科目，不需办理结转
剩下的是：主营业务成本、主营业务收入、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、销售费用六个科目，都是损益类科目
将这六个科目的余额全部结转进本年利润就行了。
余额在借方 的，分录：
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、管理费用、销售费用
余额在贷方的，分录：
借：主营业务收入、其他业务收入
贷：本年利润
以上六个科目结转后不留余额。

月末怎么结转成本

月末根据销售货物情况计算结转成本，结转成本分录是，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

结转成本金额=销售数量*单位产品成本。

月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方，费用类结转至本年利润的借方。会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。

月末结转产品成本的方法是将某一账户的余额或差额转入另一账户，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本。其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目。

现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。

月末为什么要结转成本？怎么结转？

月末有两项成本需要结转,一个是结转已完工产品,一个是结转已销产品成本.目的是正确计算企业的产品成本,核算企业的盈亏,编制财务报告.具体结转的方法如下:
1、结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为:
借:生产成本
贷:制造费用
2、结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为:
借:库存商品
贷:生产成本
3、结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转,分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为:
借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷:本年利润
5、再结转费用成本类,分录为:
借:本年利润
贷:主营业务成本/其他业务支出/营业外支出/营业税金及附加/管理费用/销售费用/财务费用
6、最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润(可在年终时做),分录为:
盈利
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
亏损
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润

月末需要结转的会计科目有哪几种

月末需要结转的会计科目有收入性科目和费用支出性科目。月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方，费用类结转至本年利润的借方。
1、收入性科目结转会计分录
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入等
贷：本年利润
2、费用支出性科目结转会计分录
借：本年利润
贷：管理费用/销售费用/财务费用/主营业务成本/其他业务成本/税金及附加等。
相关知识点推荐，可以了解查看：
什么是会计科目
制造费用期末结转到哪个科目
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关注环球网校月末需要结转的会计科目有哪几种

财务月末如何结转呢

是结账需要进行本年利润的结转，而月末结转时则不需要。

年终结账时：

1、将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：

借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益

贷：本年利润

2、将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：

借：本年利润

贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损失

3、最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数

（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

扩展资料：

本年利润的会计处理

一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。

三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，

借：利润分配一未分配利润

贷：利润分配 — 提取盈余公积、向投资者分配利润等

至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。

为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。

把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。

按“附表”账页中期末结出发生额，在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。

如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转“本年利润”科目中。

参考资料来源：百度百科-本年利润