所得税费用汇算清缴报表如何填写
一、正面回答
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写；
2、成本费用明细表，根据实际分类填写；
3、纳税调整项目表，按照账目填写；
4、企业所得税亏损弥补明细表；
5、税收优惠明细表，从业人数、资产总额和所属行业填写；
6、境外所得税抵免的；
7、以公允价值计量资产纳税调整表。
二、分析详情
所得税汇算清缴表是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表。纳税人需要向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
三、所得税汇算清缴需要填写什么表格？
企业汇算清缴时需要填写的表，不同企业所要填写的表格会有些许差别，一般情况企业汇算清缴需要填写的表格如下所示：
1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类;
2、收入明细表;
3、成本费用明细表;
4、纳税调整项目明细表;
5、企业所得税弥补亏损明细表;
6、税收优惠明细表;
7、境外所得税抵免计算明细表;
8、以公允价值计量资产纳税调整表;
9、广告费业务宣传费跨年度纳税调整表;
10、资产折旧、摊销纳税调整明细表;
11、资产减值准备项目调整明细表;
12、长期股权投资所得(损失)明细表。
小微企业所得税汇算清缴要填哪些表
1、《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000），此张表单为必填表单，填报内容包括基本经营情况（必填）、有关涉税事项情况（存在或发生相关事项的填报）、主要股东及分红情况（小微企业无需填列）。
对于小微企业（从事国家非限制和禁止行业、资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万）而言，填报基本经营情况时，注意资产总额、从业人数为年度平均值（先计算季度平均值，再以季度平均值为基础计算年度平均值）。
有关涉税事项情况根据企业的实际情况，进行选择，此块内容涉及到企业可以享受的税收优惠政策，以及后面表单的选择和填报。比如企业属于软件、集成电路生产企业，则需要填报A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》。基本信息表填报准确，为后续申报提供指引。
2、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），即主表，此表为必填表。此表包括四块内容利润总额计算，应纳税所得额计算，应纳税额计算、实际应纳税额计算。我们再填报申报表时，填完基础信息表之后，并不是先填这张表，而是先填明细表，明细表中填报的数据，系统会自动填列在主表相关栏次。
以《纳税调整项目明细表》为例，纳税调整明细表属于主表的明细表，而具体的项目调整明细表（比如《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》）是纳税调整明细表的明细表，填报时，先填各项目的调整明细表，各项目调整明细表数据会自动上传至它的上一级申报表相关栏次。
主表中，第一块内容利润总额计算，完全按照年度利润表数据填列，注意申报表中计算营业利润时，并没有减去“研发费用”，研发费用实际在“管理费用”中体现。同时申报表中营业利润计算中，会发现没“信用减值损失”“其他收益”等计算会计利润时有的项目，填列时，申报表中没有的项目则无需填列，各个项目具体金额完全按照利润表照抄即可，即申报表中的“营业利润”并非等于申报表中前9列加减后得出，申报表中“营业利润”项目后面的（1-2-3-4-5-6-7+8+9）可以忽略，只要记住这一块照抄利润表即可。
后三块内容，应纳税所得额计算、应纳税额计算、实际应纳税额计算需要加减的数据均来自明细表，先填列明细表，相关数据会自动关联到相对应的栏次，无需手动填列。
企业属于小微企业的，《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》《A102020》、《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》（A103000）以及《期间费用明细表》（A104000）以及基本信息表中的“主要股东及分红情况”项目均无需填列。
3、《纳税调整项目明细表》（A105000），此表是一张纳税调整的汇总表，下面有对应的不同事项的明细表，原则还是有事项明细表的先填明细表，没有具体事项明细表的直接在该表填列（比如业务招待费，利息支出，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金、加收利息等可以直接在该汇总表中直接填列，不涉及具体事项的明细表）。
纳税调整项目明细表包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得以及其他。一般小微企业均会涉及填列《职工薪酬支出及纳税调整明细表》，用企业就会有员工薪金支出。若纳税人涉及到企业所得税视同销售（比如无偿赠送），需要填列《视同销售和房地产开发企业特定业务调整明细表》（A105010）。
4、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050），对于小微企业一般涉及到职工福利费（税收扣除比率为14%）、教育经费（税收扣除比率为8%，涉及到可以结转以前年度未扣除完的金额）、工会经费（税收扣除比率为2%）、补充医疗保险和补充医疗保险（税收扣除比率均为5%，即不超过工资薪金总额的5%部分准予税前扣除）。
5、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（A105060），广宣费税前扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%（特殊行业，化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不包括酒类制造）扣除率为30%），超过部分准予结转以后纳税年度继续扣除。明细表中“不允许扣除的支出”主要是指烟草行业，烟草行业的广宣费不得税前扣除，申报表中的“本年计算扣除额的基数”即当年销售（营业）收入，营业收入和视同销售收入之和。
6、《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080），纳税人有固定资产、无形资产、生成物资产、长期待摊费用、油气勘探投资或油气开发投资的其中一项，就需要填列此张表单（不管是否涉及到调整，均需要填）。账载金额（资产原值、本年折旧摊销额、累计折旧摊销额）填列按照会计计量确认的金额，收税金额按照税法规定确认的金额填列。以固定资产为例，若企业会计确认的固定资产的折旧年限，折旧方法与税法规定一致，不符合享受加速折旧的政策及一次性税前扣除的政策，那么会计核算确认的本年折旧摊销额=税法折旧摊销额，账载金额下的累计折旧摊销额=税收金额下的累计折旧摊销额，纳税调整为0。
举例：
企业2021年3月31日购入符合一次性税前扣除的车辆一台，假设单位价值为100万，计提折旧金额为13.5万（假设会计上确认的折旧年限、净残值、折旧方法与税法规定一致），第11行“500万元以下设备器具一次性扣除”对应的账载金额完全按照会计核算金额填列（资产原值：100万，本期折旧摊销额：13.5万，累计折旧摊销额13.5万），税收金额（资产计税基础：100万，税法折旧摊销额100万，纳税调整为13.5-100=-86.5万，即纳税调减86.5万）按照税法相关条例规定填列。
7、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），一般企业亏损弥补的时间不超过5年，高新技术企业和科技型中小企业延长至10年。注意亏损弥补的时间顺序是先亏损先弥补。
该张表也不是必填表，企业涉及到亏损弥补时需要填列。
除了以上几张表单，若企业研发费用支出，享受研发费用加计扣除政策，则需填列《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）；若企业属于高新技术企业，则需填列《减免所得优惠明细表》（A107040）及《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）；若企业属于软件、集成电路企业，则需填列《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107072）。其他明细表均根据企业的实际情况进行选择。所以对于一般小微企业而言，需要填列的表单一般不会超过10张。
2016年度企业所得税汇算清缴A107040表格怎么填写？
这张表在第一栏“符合条件的小型微利企业”金额栏内填写纳税调整后的所得额乘以15%的数（就是主表31栏乘15%）。
A107040是“减免所得税优惠明细表”。表中的第4、29行是自动计算；第2、18、20行需要填相应的表格才能显示。其他行次是根据（单位）享受优惠的情况填写。
本表“账载金额”指纳税人的会计数据；“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。需注意的是，不管企业是否发生纳税调整事项，本表的“账载金额”请如实填报。第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行，请先填报相应附表。
扩展资料：
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项；
年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是：
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴
小微企业所得税汇算清缴要填哪些表
法律分析：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)为小型微利企业必填表单。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目;“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。 上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入。
第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
请问企业所得税汇算清缴的表格要怎样填写
加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)，并据此计算年度应纳税额。因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况。所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映。
扩展资料：
能够扣除的成本、费用首先需要满足“真实性”、“合理性”及“相关性”的要求。例如行政罚款、滞纳金就属于不能扣除的。
实际工作中，企业容易忽视的调整项目主要有：不合规票据列支成本、费用，不进行纳税调整。企业以“无抬头”、“抬头名称不是本企业”、“抬头为个人”、“以前年度发票”，甚至“假发票”为依据列支成本、费用，这些费用违反了成本、费用列支的真实性原则，应当进行纳税调整。
参考资料来源：百度百科-汇算清缴报告
参考资料来源：百度百科-企业所得税
企业所得税汇算清缴表在哪里打印
法律分析：直接登陆申报网站进行填写申报,属于地税申报的,就去专管员处拷贝所得税汇算清缴软件,或登陆当地地税网站下载该软件,然后填写完整,进行提交申报,并打印纸质报表到地税窗口办理。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
