计提本月附加税按什么基数计提

更新时间:2023-02-28 13:16:10 阅读: 评论:0

计提本月附加税按什么基数计提?城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税,如果当月有应交的增值税、消费税和营业

计提本月附加税按什么基数计提?

城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税,

如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例(不同区域比例不一样)计算应交的城建税和教育费附加。

城建税是7%(行政级别为区以上的)

5%(行政级别为县、镇)

1%(其他行政级别如村的)

而教育费附加的税率一般只是 3%(有减免政策)

如你所说本月进大于销,没有应交增值税,如果你企业也不是消费税和营业税的纳税人,本月不需交纳城建税,教育费附加。

相关账务处理:

计提税费时:

借:主营业务税金及附加/其他业务支出

货:应交税金—城建税

其他应交款—教育费附加

实际支付:

借:应交税金—城建税

其他应交款—教育费附加

货:银行存款

以上就是小编针对【计提本月附加税按什么基数计提】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。

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