计提本月附加税按什么基数计提?
城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税,
如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例(不同区域比例不一样)计算应交的城建税和教育费附加。
城建税是7%(行政级别为区以上的)
5%(行政级别为县、镇)
1%(其他行政级别如村的)
而教育费附加的税率一般只是 3%(有减免政策)
如你所说本月进大于销,没有应交增值税,如果你企业也不是消费税和营业税的纳税人,本月不需交纳城建税,教育费附加。
相关账务处理:
计提税费时:
借:主营业务税金及附加/其他业务支出
货:应交税金—城建税
其他应交款—教育费附加
实际支付:
借:应交税金—城建税
其他应交款—教育费附加
货:银行存款
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本文发布于:2023-02-28 12:13:54,感谢您对本站的认可!
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