小企业财务管理

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小企业财务制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不

做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作，对待工作

认真踏实，树立为客户服务意识，贯彻公司质量方针和质量目标。

财务部门职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保

资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门江都消耗、节约

费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活

动根系分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司办公用品库的管理。

8、参与公司销售合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

会计岗位职责

1、明细账、分类账、总账。

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2、全面了解掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理

的各项规定，并正确执行。

3、负责总账、明细账、分类账的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计

凭证，登记总账。

4、对其他应收、应收账款即使催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材

料的资产的盘点。

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，勾稽关系清楚。

6、负责装订、管理会计档案。

7、承办公司领导交办的其他工作。

出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制

度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容准确，做

到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳

员一人保管。

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对

签发空头支票负责。

6、完成财务总监或财务经理交付的其他工作。

小企业财务制度（二）

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具

体情况，制定本制度。

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一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经

纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭

办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必

要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和

严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字

准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经

纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理

报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须

与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工

作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未

了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、

《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内

部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账

本位币。

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九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉

伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价____元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五

大类：

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、运输工具;

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物____年;

2、机器设备____年;

3、电子设备、运输工具____年;

4、其他设备____年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不

再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸

、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作

为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报

废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完

毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧

入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

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2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营

业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差

额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固

定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜

绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营

业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收

代支、转账套现。

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代

表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其

委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支

记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单

位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月

结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相

符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

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二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不

得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出

都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理

报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前

先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门

负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷

款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使

用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿

责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后

方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公

柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工

作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

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三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金

结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不

断完善制度、改进工作。

小企业财务制度（三）

____公司管理人员出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票

申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。

2.差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报

销。

3.住宿标准及差旅补助标准：

人员住宿标准食杂补助正式员工20080

出差当日12：00前离京，补助按一天计算;12：00后离京，补助按半天计

算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助;8：00--12：00到京，补助按半天

计算;12：00后到京，补助按一天计算。

4.往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早(过晚)或携带物品较多可申请

公司派车接送。

5.宾馆住宿费中一律不得包含餐费(包括早餐)。

6.返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机

票在22：00之后的应在18：00前退房。

7.出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际

出差天数计算。

8.两人(同性)同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。

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9.出差乘坐火车的可领取乘车补助(短途除外)，按每小时____元计算。(乘车

时间以铁路列车时刻表为准。

四、加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地

铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以

后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭

证报销交通费;加班至晚上7：30以后的可由前台预定____元/人标准以下盒饭，

并登记项目号。

五、销售费用申请及报销

1.各研究、支持部门所需发生的费用(除与项目有关的费用)，根据部门预算

计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负

责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要

填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，

报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、管理费用申请及报销

1.购置办公用品及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计

划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负

责报总经理审批后领取现金或支票。

2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人

要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填

写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

七、发票的开具及管理

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____项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发

票的

申请单(地税发票、形式发票)，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。

2.为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因

发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。

①发票的送达

正式发票同城：速递或在方便的情况下亲自送达

异地：邮政快递

形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等

方式。为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。

②发票的确认

在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好

确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮

件，回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前

台，由前台向速递公司提出要求)。

③处罚措施

由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定

的经济处罚。

八、报销时间及报销凭证的规定

1.所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过____日,否则需由经手人

直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

2.所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

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3.所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正

式单据，(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作

为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称。

4.凡购置金额在____元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后

注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话

小企业财务制度（四）

为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结

合本公司实际情况，特制定本制度。

本制度适用于培训中心。

一、使用现金范围

1、培训中心广告费。

2、员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。

3、差旅费、培训费、业务招待费。

4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费。

5、员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。

6、小型维修费及所需的零配件等其他材料费。

除以上支付现金外，出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当

以支票支付。确需全额支付现金的，经校长审批。

二、库存现金

1、日常零星开支所需库存现金限额为____元，超额部分和每天的培训收入必

须及时存入银行、不准从现金收入中直接支付款项(即坐支)。

2、培训中心现金必须存放在保险柜内。

3、出纳员到银行存、取现金时，经校长审批。

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4、工资以每月出纳人员用网上银行发到员工的工资卡。

三、现金支付

任何资金支付都须有完整的审批手续。

1、公司员工(借款人)因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经借款人的

领导签字，方后方可借支，借款金额超过元，须经校长批准。超过还款期限即转

“应收款”，在借款人的当月工资中扣除；如借款人当月工资不足以扣还借款

的，则在下月工资中继续扣除，依次类推，直至扣还

全部借款时止。

2、日常零星开支凭费用单经校长批准可以报销。

四、财务部职责

1、出纳员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款是否相

符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结。

2、会计应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，

应查明原因及时处理。

3、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

4、不准将单位收入的现金以个人名义存入。

5、不准保留账外公款(即小金库)。