财务管理规定

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公司财务管理制度（暂行)

第一章总则

为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经

济效益，根据国家的财务管理法规、制度的有关规定,结合本公司实际情况，特制定

本财务管理制度。

第二章财务机构和财务人员

第一条公司财务部门的职能

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反

映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律.

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益.

4、厉行节约，合理使用资金。

5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。

6、配合公司的财务审计。按时上报报表。

5、合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收。

6、完成公司交给的其他工作。

第二条财务工作岗位职责

1、财务负责人的主要工作职责

（1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。

(2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理

的规章制度.

(3）组织公司有关部门开展经济活动分析,组织编制公司财务计划、成本计划,

努力降低成本、增收节支、提高效益。

（4）参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定,及竣工验收等全过程的管

理和决策。

(5）认真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法，监督执行会

议决议。

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（6)负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作,合理协调各岗位工作,并考

核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质.

（7）承办总经理布置的其他工作.

3、会计的岗位职责

(1）负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。

（2）全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管

理的各项规定,并正确执行.

(3）负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计

凭证，登记总帐。

(4)及时申报、上交各项税款，合理避税.

(5）对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料

等资产的盘点。

(6）每月编制会计报表，确保报表数字真实,计算正确，钩稽关系清楚。

（7）负责装订、管理会计档案。

（8）完成公司领导交办的其他工作.

4、出纳的岗位职责

(1)办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度

的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金.

（2）顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做

到日清月结，要及时核对库存现金,每周一填写货币资金周报表。

(3)保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失.

（4）保管好印章，严格按规定用途使用印章,实行财务章与法人章分离原则。

(5）严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支

票.

（6）完成公司领导交办的其他工作。

第三条财务工作管理

1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并

符合会计制度的规定。

2、财务工作人员在办理以下事项时，应当做到：

(1)办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭

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证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

(2）对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证,不予受理；对记载

不准确、不完整的原始凭证,予以退回，要求更正、补充。

(3）应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每

月由会计编制并上报一次,会计报表须会计签名或盖章。

（4）会计档案应装订成册。会计档案保管需指定专人管理,未经总经理批准，

他人不得带出、查阅和复印。

（5)发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查

明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理.

3、财务工作应岳飞是怎样死的 当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记

工作。

4、财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人电子产品图片 员办理交接手续时由财务负责人监交,财务负责人的交接，由总经理

进行监交。

第三章劳动工资管理

贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策，负责制订和监督执行劳动定额,改进

劳动组织，提高劳动效率；加强对工资、津贴、资金的管理；管好、用好施工队工

费结算,指导施工队考勤人员做好工时记录；建立、健全各施工队人工台账；提供编

制成本计划和责任预算的工资资料及其成本分析资料，提供工资总额等劳动工资统

计资料。

第四章财务资金预算管理制度

第一条目的.

为合理有效的筹措、分配、使用资金,加强对公司内资金使用的监督和管理，提

高资金使用效率，保证资金安全，特制定本规定.

第二条资金范围。

本规定所称资金，系指库存现金及银行存款。

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第三条公司实行小额资金总经理批复、重大资金事项集体决策制度。

1、现金支出:单笔支出5万元以下的由总经理批复，超过5万元的报经董事会

同意后批复.

2、费用支出：单笔无正规发票的支出1万元以下（含1万）由总经理批复,超

过1万元的报经董事会同意后批复。原始单据财务部要留存以备审计部审核。

3、固定资产购置:单件价值3万元（含3万元）以下的由总经理批复,超过3万

元的报经董事会同意后批复.

4、融资或接受外来投资及其他重大资金事项由董事会集体决策。

第五章库存现金管理制度

第一条库存现金限额原则上以满足公司3~5天的日常零星开支为标准.

第二条根据人民银行《现金结算管理办法》，开户银行对每日现金支取有限额

要求。借支现金和现金报销超过10000元的，需提前一天和财务部预约。

第三条现金收支管理

1、收入的现金应及时送存银行；

2、支付现金可以从单位库存现金中支付或者从银行提取，不得从现金收入中直

接支出（即坐支）；

3、所有现金和银行存款的收付，都必须经过会计审核原始凭证无误后填制记账

凭证，然后由出纳人员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加

盖“收讫”或“付讫”戳记。

4、严禁公款私用。

第四条现金帐目应日清月结,定期盘点。不得保留账外公款（即小金库）。

第六章银行存款管理制度

第一条支票由出纳员或总经理指定专人保管.支票使用时须有"付款申请单”，

按公司付款流程,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印鉴，填写日

期、用途,登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性

报告总经理.

第三条公司财务人员支付每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字.总经理

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外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第四条财务人员每周编制银行存款余额表及收支报表，报送总经理。

第七章发票管理制度

第一条本公司所有发票由财务部统一管理,由会计对发票进行具体管理，负责

本单位日常涉税事项与税务机关的业务衔接。

第二条由申请人填写开票通知单，详细填写申请日期、合同号（右上角填写）、

企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质、申请人姓名，附工程结算单，

交部门经理审批、会计审核后开具.

第三条若开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，经办人员需持有

双方企业盖章认可的证明(特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

第四条杜绝开无企业名称、企业名称不全发票。

第五条若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章

的证明方可开票.

第六条丢失发票一切后果由经办人员自负，在对方企业提供相关证明文件后,

我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。经办人员因丢失发票或其

他原因需要借出发票时，需有书面申请并由总经理签字,财务人员对于借出发票应进

行登记，并及时取回。

第七条开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，

才能开具发票。

第八条为保证发票开具的正确性，客户税务资料应妥善保管并及时更新，年度

末将客户档案装订成册存档.

第八章内部牵制管理制度

第一条财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任滋阴药 制相结合，遵循机构分

离、职务分离、钱账分离、账物分离的基本原则。

第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保

管人员的职责权限相互分离，相互制约。

第三条财务专用章由财务部负责人保管，法人私章由出纳员保管。使用时由分

管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖.

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第四条各种印鉴（章)、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜.

第五条所有银行结算凭证由财务部好看的剧推荐 统一购置,支票和支付密码要分人保管，使用

人按规定领用并进行备查登记.

第六条按规定填写或打印银行现金支票、转账支票.存根与票面内容完全一致.

由持章人审核后盖章，裁下存根紫癜病是什么病 ，将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记

并由盖章人负全部责任.

第七条作废支票由出纳员交主管审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记账

凭证后面，归档保管。

第八条所有现金、银行存款收付款业务均由会计人员审核制单（输机）后,交由

出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务,在记账凭证上要注明原始凭证字号。

第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账,并与计算机打印

出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

第十条出纳员无权编制或更改记账凭证,无权编制“银行存款余额调节表”.

第十一条会计负责银行账的勾对并编制“银行存款余额调节表”，并于每月10

日前将上月调节表交主管审阅；对于未达账项必须及时到银行查询并向主管报告.

第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行.

第十三条大额存单由财务负责人登记备查簿并负责保存，到期前应向上级领导

报告，需要转存的应及时办理转存。

第十四条财务负责人要不定期抽查库存现金限额的执行、账款是否一致、对账

是否及时等现金管理条例的落实情况.

第十五条对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严

禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。

第十六条财务部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产.

第十七条会计应严格执行公司财务档案管理办法，及时整理、装订各类凭证、

账簿、会计报表等资料,并检查有无缺损,然后交档案室保管。

第九章往来账款的管理制度

第一条应收账款管理

1、收款方针:业务人员或项目负责人在公司为其客户提供了相应的服务或劳务

后，应及时把结算单由客户确认盖章，及时催收款项。

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2、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须

填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移

交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字,并报财务备案.接受人应核

对账单金额及是否经过客户确认.

3、经营部应对工程款的回笼情况进行跟踪,对应收款项要及时追收，定期作出分

析。欠款催收应由有关业务人员或经办人负责跟踪,财务部门予以监督.一旦货款超

过合同规定期限仍未能收回的，应追究经办人或有关人员的责任。

4、企业应设置“坏账准备”科目,财务应定期或每年关于爱的歌曲 年度终了对应收账款进行全

面检查，预计可能发生的坏账。对于没有把握收回或收回可能性极小的应收款项计

提坏账准备.

第二条应付账款管理

1、付款时间

（1）业务款项由部门申请，经过审批执行.

(2）上月各项费用一般在次月20日左右支付。

(3）购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

2、付款方式

(1）转账支票，电汇等。

(2)现金。

第三条其他

非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

第十章费用管理制度

第一条为加强公司费用管理，控制不合理费用开支,提高经济效益,特制定本制

度。

第二条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划。各部门要

按要求编制本部门的预算方案，经财务部审核、总经理审批后，可在预算内开支，

超过预算的，应履行特别审批和程序。

第三条各项费用开支的审批程序及要求见:

细则1：《费用报销管理制度》;

细则2：《费用报销制度补充规定》；

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细则3：《工地直接支出费用报销管理补充规定》；

细则4：《费用报销补充规定》；

细则5：《工地用油管理办法》;

细则6:《物资管理账务处理程序》；

细则7：《款项支付管理办法》；

细则8：《备用金管理办法》；

第十一章附则

第一条本制度冬至汤圆 由财务部、总经理办公室负责解释。

第二条本制度自2010年7月1日起开始试行，有关补充规定随时添加。

细则1:

费用报销管理制度

第一条为加强公司费用管理，控制不合理的费用开支，提高经济效益，特制定本

制度。

第二条各项费用按内容分类管理。

一、因公出差期间发生的交通费、住宿费、餐饮费cf最新活动大全 、招待费

1、报销准备

1）报销人按所赴工地分别填写“差旅报帐清单",一地一单，要按时间顺序依次

填写，乘座的车票要和起止日期、起止地点相对应,要填写金额；“差旅报帐清单”

上方要注明自己所在的部门、出差地点、用户单位、设备编号及报帐日期.

2）将票据按“差旅报帐清单”的内容粘贴在空白的“报销单"上，要求分类清

楚、粘贴整齐、票据金额和“差旅报帐清单”上的金额一致。

3)填写“差旅费报销单"（绿色），附从工地返回经工地负责人签证的“休假条

"及“客户对接表”等一并交上级负责人审核。

4）因公出差需发生餐饮费、招待费时,应提前请示部门负责人同意。餐饮费、

招待费的票据要单独粘贴,要求注明事由。

2、审核程序

1)一般员工和工地负责人的票据由本部门负责人审核；部门负责人的票据由总

经理审核。

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2）将审签过的单据交财务部会计审验，会计按出差时间和补助标准计算补助

费并填制正式的差旅费报销凭证（按出差人员服务的工地分类记录，以便日后统计

核算、汇总）。

3）报销凭证经主管会计复审签章。

4）单据交总经理签批。

5)到财务部出纳处报销。

6)出纳查阅报销人的借款记录，冲消其借款后，余额支付现金.如报销金额小

于借款，则冲抵后重新按差额填借款单.

3、审核要求

1）了解出差工作情况.

2）询问返回原因.

3）审核票据的合法性和真实性,并与人员调动台帐核对。

4）注明应由“大方重科公司”或“租赁公司"报销.

4、出差天数的计算

1）出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。

2）出发时间≤12：00的，出差天数为1天，反之为半天。

3）到达时间＞12：00的，出差天数为1天，反之为半天。

5、公司只报销有发票的费用，无发票的需事先向财务部说明情况，以其他票据

充抵，但需要在票据背面注明情况,否则不予报销；充抵票据与正式发票分别张贴，

不能在一个报销单中报销。原始单据财务部要留存,以备审计.

二、米厂购物费用

1、米厂购物费用指：

1）加工设备使用、保养维修所需的机物油料消耗费。

2)加工工具购置维修费及材料费.

2、米厂所需物品必须按预算办理,特殊情况需事先经部门负责审核，报专人同意

后购置.

3、报销需有发票或收据，并填写购物清单，注明物品名称、型号、数量、单价、

金额、用途等。

4、审批程序：

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1）将票据按要求分类汇总后交部门负责人审核。

2）票据交总经理签批。

3）到财务部成本会计处办理账务或付款手续。

三、装卸、配送车辆燃油费、过路费、修理费

1、车辆燃油费、过路费、修理费(修理费必须经批准）的票据要分别粘贴。

2、过路费要填写“差旅报帐清单”，要按时间顺序依次填写,注明起止日期、

起止地点和金额。

3、修理费要附修理项目和更换件清单。

4、将票据按要求粘贴后需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理

报销手续。

七、办公费及其他费用

1、该类费用指：

1）日常办公所发生的印刷费、邮电费、通讯费、交通费、运杂费、培训费、操

作人员办证费、广告宣传费、保险费、租赁费、业务招待费等。

2）财务费用.

3）经营费用。

4）办公车辆的奇怪的近义词 燃油费、过路费、维修费等。

2、该类费用发生前原则上经部门负责人或总经理同意后方可实施。

3、该类费用的票据均需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报

销付款手续。