开拓视野

开拓视野提高能力

作者：涂燕燕

来源：《审计与理财》2017年第12期

为提升地方审计人员金融审计实战能力、综合分析能力和案件查处能力，更好的培养地方

金融审计骨干力量，审计署金融司组织了2017年度商业银行审计培训班，并从中抽调部分学员，

参加九大国有商业银行审计项目，通过以审代训、审学结合”的特色培训模式来强化和巩固培

训效果。我作为参训学员，非常荣幸的获得了这个宝贵机会。在新的集体中，零距离接触了金

融审计，零距离接触了传说中的‘野战军”特派办审计人员，初步了解了金融领域的同业业务、

理财业务及风控情况。经过四个月的学习和实践，我的思想境界、审计视野、审计敏感性和专

业技陈翔照片 能都得到了扩展和提升。“以审代训”完善了我的审计专业知识，补缺了我的金融审计业

务短板，更加全面理解了国家审计是国家治理基石的重要意义。

初涉金融审计重在审计思路

6月12日，我怀着期盼激动的心情参加了金融司以审代训项目动员会，司里精心部署、周

密组织，会上，王司长作了重要讲话，9名学员作了简短表态发言并认领了各自的导师，分别

安排在九大国有商业银行。我先后被安排在中信银行总行及工商银行总行，跟随长沙特派办开

展商业银行经济责任审计。在中信信诚资产管理公司期间，我主要查阅资管计划合同档案、调

查关联公司的背景，理解资产管理公司的业务特点及流程，并配合特派办同事进行外调工作。

在工银瑞信基金管理公司期间，我主要查看基金公司的财务电子账、分析资管计划合同，学习

基金业务，并配合特派办同事进行外调工作。审计期间，高强度的工作时间及陌生的环境，由

最初的焦虑到慢慢熟悉业务，到进入工作状态，各种滋味复杂丰富。每遇到专业词汇、银行核

心业务，我及时向领导和同事求教，他们都很耐心地讲解并分析，并传授独特的‘大胆假设，

小心求证”的审计思路，同时，要擅于从被审计单位提供的各种资料、合同中发足球射门 现疑点，从

“资金流、业务流、人员流，从定损、定责、定利益输送”审计规律中发现案件线索：通过一

段时间的实践和积累，我已经能够开展简单的数据查询、审计需求、审计取证、审计外调等工

作。

在特派办导师的指导下，我的工作取得了一点成效。如审计中信资产管理公司时，积极配

合特派办查找“中投全球”公司非法集资的证据，并用微信聊天记录进行了固定。审计工银瑞

信基金公司期间，我发现了工银瑞信部门总监级以上人员违规无息借款的线索，自2014年以来，

公司高管每年无息借款达四千余万元。通过查证《公司法》和《公司章程》等法律法规，发现

高管借款事件存在法律风险和不合规风险的情况，经与被审计单位沟通，该公司认可我们的初

步判断，并对该不合规事项进行了反馈整改。以审代训期间，走访了公安部身份证查询中心、

民航总局、北京市金融局、区不动产证中心、区工商局等各家单位，实地访问了金融担保公司、

上市公司等：共发放审计需求单10份，取证单1份，外出调查15余次。

传承特派办职业精神重在敬业奉献

随着以审代训工作的不断深入，通过和特派办们零距离的接触，我对上级审计机关的

工作有了更直观、更深刻的认识。他们忠诚奉献的职业精神体现在工作的点滴当中，时刻影响

着我。为了查实嫌疑公司规避监管，层层套利的行为，特派办人员擅长运用大数据平台，各种

金融内部操作系统，反复核对，仔细验证，常常加班到深夜．盯住疑点不放手，对金融新业务

他们时常邀请专家、业内人士进行了解学习，边工作边学习已经成为审计人员的一种常态和工

作习惯，我深深的体会到没有自觉学习意识哪来的收获、沉淀和升华。特派办这种精益求精、

严谨的职业精神，冲击着我的内心，影响着我的学习观。我不断强化学习意识，消除畏难情绪，

压力是让人成长最好的动力和试金石，化压力为动力，才能学有所成，不负光阴。

同时，还了解到上级审计机关与地方审计机关工作的方式方法上存在不同。主要体现在：

一是领导管理体制、整体工作环境的不同。特派办在审计理念、关注重点、审计技术手段存在

不同，在项目实施过程中更注重资源优化配置，分工明确各司其职，整体协调沟通较好；二是

关注角度和调查力度不同。特派办关注层次更高，调查范围更广，着重从风险防范和制度建设

上揭露问题，防范系统性风险。三是数据资源不同。特派办拥有优良的大数据平台和计算机专

业人才，调取和分析数据方便快捷，节约了审计时间成本和沟通成本。四是审前调李斯简介 查的不同。

特派办审前调查目的性强，可操作性更精细，根据审计现场实际不断调整审计思路，反复检验

审计质量和效率。

审训结合拓视野重在严谨好学

四个月以审代训的生活，见识了金融司同事孔实的金融专业知识，见识了当前我国金融行

业一点现状，体验了北京博大包容的文化氛围，收获了真挚的友谊。都说审计人工作枯燥，但

我了解他们的精神世界是十分丰富、有内涵的。感恩之余更多的是感慨：一是紧绷保密与纪律

的弦。强调保密意识，严防出现工作失泄密事件，审计资料要妥善存放与安全保管，审计项目

现场严守八不准”审计工作纪律。二是紧抓学习与业务的根。保持学习的热情和习惯是成长为

一名优秀审计人员的基本要求，同时还应具备一定的计算机、财会专业知识：克服惰性，保持

归零心态很重要，同时发挥自身的特长，增强审计疑点的敏感性，中药泡脚的功效与作用 边审边学反恐防暴 提升自我认知。三

是弘扬职业精神之本。严谨、奉献、合作的团队意识是保质保量完成审计任务的关键，每次审

计成果的背后都不是偶然的机会主义，而是全组人为之奋斗、为了共同目标奋进的结果。审计

现场特别强调合作意识，对一些可疑问题、重点线索查透查实更是穿透到底。老子日：天下难

事必作于易，天下大事必作于细。为了查实一份数据、一份材料的真实性，追根溯源，由此及

彼，我总能体会到特派办同事的艰辛与不易。

目前我的工作经验尚且粗浅、所感所悟也不尽成熟和周全，回到工作岗位后，我将把所学

的专业知识运用到审计实践中去，将上级审计机关的职业精神和工作作风带到本职岗位，以更

加专业的能力、奉献的精神来回报组织上对我的培养。

（作者单位：南昌市审计局）