奖金要交税吗

2013年终奖个人所得税计算

临近年关，年终奖一如既往成为时下热门话题。全国“土豪”年终奖怎么个豪

华暂且不说，我们先来了解下跟我们自己的年终奖息息相关的年终奖个人所得税

吧。年终奖个人所得税到底如何计算？年终奖个人所得税计算公式又是怎样的？

还蒙在鼓里的就一起来学习吧。

现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于

调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发

[2005]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、

薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按

其商数确定适用税率和速算扣除数。

级

数

含税级距不含税级距

税率

(%)

速算扣

除数

说明

1

不超过1500元

的

不超过1455元

的

30

1、本表含税级距指以每月收入额减除

费用三千五百元后的余额或者减除附

加减除费用后的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款

的工资、薪金所得；不含税级距适用

于由他人(单位)代付税款的工资、薪

金所得。

2

超过1500元至

4,500元的部

分

超过1455元至

4,155元的部

分

10105

3

超过4,500元

至9,000元的

部分

超过4,155元

至7,755元的

部分

20555

4

超过9,000元

至35,000元的

部分

超过7,755元

至27,255元的

部分

251,005

5

超过35,000元

至55,000元的

部分

超过27,255元

至41,255元的

部分

302,755

6

超过55,000元

至80,000元的

部分

超过31,375元

至45,375元的

部分

355,505

7

超过80,000元

的部分

超过57,505的

部分

45

13,505

个人年终奖金交税方法计算公式(应纳个税的计算公式有两种情况。注：费

用扣除额为3500。)

第一种：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣

除数;

【例1】吴小姐12月份取得工资收入4500元，全年一次性奖金8000元，新旧

个税法应缴多少个人所得税?

年终奖税率：确定为3%(8000÷12=666.67，低于1500，税率为3%)

速算扣除数：0

全年一次性年终奖所得税：

8000×3%-0=240(元)

吴小姐按新个税法需缴纳一次性奖金税为240元。

第二种：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金

所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

【例2】吴小姐12月份取得工资收入3000元，全年一次性奖金8000元，新旧

个税法应缴多少个人所得税?

年终奖税率：确定为3%((8000-(3500-3000))÷12=625，低于1500，税率为

3%)

速算扣除数：0

全年一次性年终奖所得税：

(8000-(3500-3000))*3%-0=225(元)

吴小姐按新个税法需缴纳一次性奖金税为225元。

年终奖“一元钱临界点”效应（注：最后一个月工资大于3500）

年终奖多发一元就有可能少拿几万元

发18001元比18000元多纳税1155.1元;54001元比54000元多纳4950.2元;发

108001元比108000元多纳4950.25元;发420001元比420000元多纳19250.3元;发

660001元比660000元多纳30250.35元;发960001元比960000元多纳88000.45元。

别拿一元钱不当钱!