公司收款管理制度

公司现金收支管理制度

第一条本管理办法所指的收入金额，是指由财务部

汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则仅指各单位

的费用。各单位应行支付的一切费用，包括可控制费用

与不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。

第二条各单位的可控制费用统一于每月月底前由财

务部就下月份各单位的费用概算一次(必要时得分次)汇

入各单位的银行账户内备支。

第三条各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，

一律不得自行挪用单位内收回的应收账款(包括现金及支

票)，其收回的应收账款，应依账款管理办法的规定，悉

数寄回总公司财务部。

第四条现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第

一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前

就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭

单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部;第二联由各

单位自行足球国家队世界排名 汇订成册作为费用明细账，并凭此于月底当天

填制费用预算分析表。

第五条现金收支旬报表中的编号系指费用的笔项而

言，采用每月一次连系编号方式，月内的每月编号应相

互衔接并连续编至当月月底止，次月1日再行重新编号。

第六条现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系

指依所发生的各项费用形容太阳的句子 其分属类别，分别以营或服或管

等字表示，其性质的区分如下：

1.营业费用：凡属营业人员(包括营业主任及外务人

员)所发生费用;

2.服务费用：凡属服务人员(包括服务主任及服务人

员)所发生的费用;

3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的一

切费用。

第七条现金收支旬报表上科目栏中的名称系指各项

费用的科目名称，其明细如下：

1.营业费用：即营业人员(包括营业主任及外务员)

所发生的下列诸费用：

(1)汽车诸费：营业人员汽油、机油、过桥费、寄车

费等;

(2)旅费：营业人员计程车资及营业员因业务之需校训是什么 所

付的差旅费;

(3)公共关系：营业人员因业务上应酬所需支付者;

(4)薪工津贴：营业人员薪资(包括本薪、机车津贴、

交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费用);

(5)坏账：账款尾数无法收回，或倒账公司损失。

2.服务费用：即服务人员(包括服务主任及服务员)

所发生下列诸费用：

(1)汽车诸费：服务人员所支之汽油、机油、过桥费、

寄车费等;

(2)旅费：服务人员所支之计程车资及服务人员因服

务的需要所支的差旅费;

(3)公共关系：服务人员因服务上的需要所支的交际

费;

(4)薪工津贴：服务全体同仁的薪资(包括本薪、机

车津贴、绩效奖金、加给及值班费等);

(5)坏账：账款尾数无法收回者。

3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的费

用：

(1)汽车诸费：营业人员及服务人员外所支付的汽油、

机油费;

(2)旅费：营业人员及服务人员外所支付的车费或出

差旅费;

(3)运费：装载货物所支付的费用;

(4毒品预防教育 )文具用品：日常所用的文具纸张等;

(5)清洁费用：清洁公司所支的费用;

(6)邮票：邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等;

(7)电话费：业务上的长途电话及市区电话;

(8)电报费：业务日本写真美女 上的需要而拍的电报;

(9)电力费：用电所支付的费用;

(10)自来水费：用自来水所支付的费用;

(11)修理费：汽车修理及保养等;

(12)人事广告费：刊登招员启事等;

(13)报章杂志：订阅报章杂志所支付的费用;

(14)固定薪资：营业人员及服务人员外的薪资;

(15)公共关系：营业人员及服务人员外所支付的交

际费;

(16)租金支出：房屋的租金;

(17)税捐：支付营业印花税;

(18)其他变动费用：凡未能列入该分类科目的费用。

第八条上述所列项目，会计员应按其性质区分(即

营业费用、服务费用、管理费用等)，妥予攻成语 分类报支，不

得相互混淆。

第九条各单位与总公司间如有代收或代支事项发生

时一律以内部联络函联系之，其作业规定如下：

1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的

当日以内部联络函述明代何单位收款，代收现金应先换

购汇票，若代收票据须注明代收票据内容，并连同票据

一起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位

入账的同时将入账情形回复代收单位。

2.总公司代分公司收款时，应于收款的当月，由财

务部以内部联络函述明代收款项内容，若为票据应注明

票据内容，通知被代收单位，款项则暂代留存，被代收

单位于接获财务部的通知时，应即于当天的收款及成交

奖金明细表上加入该笔账款，增加其收款总额，并将入

账情形回复财务部。

3.各单位a开头的英文网名 代总公司支付款项时(如押标金、权限内购

入的生产器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、

油墨等)不得记入现金收支旬报表，惟应另行备忘登记，

应于每旬寄送现金收支旬报表时另以内部往来联络函将

所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公

司财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支

事项必须立即处理时，除以电话通知财务部电汇处理外，

仍应填具内部往来联络函述明以资凭证。

4.总公司代各单位支付费用款项时，(如预付房租等粽子要蒸多长时间 )

应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚

收虚付方式在其现金收支旬报表上的收入金额栏内径行

加入该笔款项。同时在支付金额栏内，直按登入该笔费

用款项以增加账面的收入金额与费用金额。

第十条各单位全体员工的借支总额在3.1万元以内

者得经单位主管核准后由首存现金中先行借支，并限于

每月10日发薪时一次扣回，其借支总额超过3.1万元者，

应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支

付。

第十一条每月月底当天，各单位会计员应凭留存之

当月份该单位现金收支旬报表，依费用类别分别统计其

当月份各项费用的总额，详填于费用预算分析表中呈单

位主管就可控制费用中的各项费用，并对其实际与预算

的差异详加分析。

第十二条费用预算分析表一式两联，各单位应于每

月3日前将此表(两联一起)连同直线单位经营绩效评核

表一并寄送总公司业务部，由业务部据以查核与直线单

位绩效评核表所填的费用数字无误后，即转送财务部复

核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存，

据以分析全公司费用差异，第二联寄回各单位存查。

第十三条费用预算分析表上的费用率系指当月份的

费用与营业额的百分比，本月费用预算一栏之计算公式

如下：

(1)本月营业费用预算=上月营业费用(1±本

月营业收入成长率);

(2)本月服务费用预算=上月服务费用(1±本

月服务收入成长率);

(3)本月管理费用预算=上月管理费用(1±本

月营业及服务总收入成长率)20%)。

第十四条本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，

修订时同。