应收账款回收率

【导语】调查报告是反映对某个问题、某个事件或某⽅⾯情况调查研究所获得的成果的⽂章。以下是整理的应收账款调查报

告，欢迎阅包汤圆 读！

【篇⼀】应收账款调查报告

根据中央⼴播电视⼤学对**春会计学本科的毕业作业(对企业应收帐款管理调查报告)的要求，我通过对苏州市百盛装饰⼯

程有限公司应收帐款管理进⾏调查，在调查中认识到管理好应收账款，有利于加快企业资⾦周转，提⾼资⾦使⽤率，也有利于

防范资⾦风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提⾼。

⼀、百盛公司的基本情况介绍

苏州市百盛装饰⼯程有限公司是20**年3⽉27⽇经苏州市⼯商⾏政管理局注册登记成⽴的私营有限责任公司，注册资本⼈

民币50万元。经营范围涉及：承接建筑、安装、装饰⼯形容悲伤 程;销售建筑材料、五⾦等。公司开业⾄今已承接建筑安装⼯程⼗余

项，年⼯程结算量在⼀千万元左右。

⼆、百盛公司应收帐款管理的现状

调查中发现，百盛公司账⾯上都存在⼤量的应收账款，应收帐款占流动资⾦的⽐重为50%以上。这些应收账款包含了⼤量

的⼯程款、质保⾦及材料款，企业之间相互拖⽋货款，造成逾期应收帐款居⾼不下，已成为公司经济运⾏中的⼀⼤顽症。造成

应收帐款居⾼不下的主要原因有⼏个⽅⾯：1、企业经营环境的影响，很多企业故意拖⽋帐款，少付⼀点是点，现已成为社会

普遍现像。2、企业⾃⾝管理的问题，企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务

部门核对，问题不能及时暴露，企业应收帐款累计是⼀年⽐⼀年多，帐龄⽼化，却任其发展，⽆⼈问津。3、在企业中，为了

调动业务⼈员的积极性，往往只将⼯资报酬与业务任务挂钩，⽽忽略了产⽣坏帐的可能性，未将应收帐款纳⼊考核体系。因此

业务⼈员为了个⼈利益，只关⼼任务的完成，也不加考虑各⽅⾯的成本等因素，导致应收帐款⼤幅度上升。⽽对这部分应收帐

款，企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款，应收帐款⼤量沉积下来，给企业经营背上了沉重的负担。4、对帐不

及时，施⼯过程中债权债务的双⽅就经济往来中的未了事项进⾏定期对帐，可以明晰双⽅的权利和义务。然⽽百盛公司由于不

及时与客户对帐，有的即使是对了帐，但只是⼝头上的，并没有形成合法有效的对帐依据。5、对应收帐款管理责任部门不

清，在企业中，业务部门和财务部门都知道企业有⼤量的应收帐款或对不上或收不回，但具体该由谁来负责清查管理并不都⼗溥仪的弟弟

分清楚。⽽由于施⼯⾏业复杂的外部环境，以及施⼯企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则⼆、三年，有的长达

公司成⽴到现在。⾼额的、长期未收回的应收账款，给企业带来了巨⼤的风险。这样的情况增加了本⽣并不富裕的公司资⾦周

转负担。

三、百盛公司应收账款管理或核算中存在的问题

(1)⽬前，百盛公司在电脑硬盘坏了能修复吗 进⾏专业化施⼯承包的同时，不断地扩⼤经营范围，将业务拓展⾄材料供应、物流运输及相关业务

的信息咨询、技术服务等;这样，与外部各单位进⾏交易时往往包含了多⽅⾯的业务。由于业务的扩⼤，采购量的增⼤，因为

公司资⾦没能系统的⽀付应付款，只要供应商多次追讨，才会付钱，因此供应商⾮常⽣⽓，下次购买他们的产品价格⾮但没有

下降反⽽要求我们⽀付全额预付款，往往这样，相关利益各⽅可能为了确保⾃⾝款项的收回，不断地相互拖⽋，形成了复杂的

三⾓债，并长期未能得到清理。

(2)企业内部清理⽋款⼯作职责不清。⽬前，百盛公司对债权资产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务的⾓度

实现了收⼊，即是⼤功告成，资⾦的回收⼯作与任何部门和个⼈均⽆直接利害关系。由于职责不清，奖罚⼒度不够，造成各部

门对收货款⼯作都抱有“事不关⼼”的态度，长此以往，形成了⼤量长期挂账的应收账款。

(3)应收账款给企业带来的第⼆个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利⽔平下降。应收账款逾期未收回，

企业应当按照⼀定⽐例计提坏账准备，计⼊当期损益，冲减当期营业利润，⽽⼀旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款

对应的施⼯项⽬所形成的利润，就连企业在该项⽬上投⼊的⽣产成本也会付之东流，严重影响企业盈利⽔平。

四、对这些存在问题的解决措施

(1)如果施⼯企业为了⼤量减少应收账款⽽加⼤款项的催收⼒度和坏账管理⼒度，虽然能够减少发包单位对资⾦的占⽤，

加快本企业的资⾦流⼊与降低坏账的损失，但也会相应地增加应收账款追债费⽤等管理成本，导致利润的下降。公司要给业务

⼈员负担，要求他们在这⼀年⾥不仅完成⾃⼰的销售指标还要催收货款。要与薪⾦相结合，在薪⾦⽅⾯应该分成两部分，第⼀

部分是底薪，第⼆部分等货物到帐后拿取提成。这样才会给业务员有⼀点⼼理压⼒。让企业要全⾯权衡得失，既考虑坏账造成

的损失，也考虑为应收账款付出的管理成本，确保限度地获取收益。

(2)企业不应在所有的发包单位中平均分配精⼒，对那些信誉好、可靠性⾼的发包单位，只需⼀般性的给予关注即可;对那

些信誉差，可靠性低的发包单位，则应集中精⼒进⾏调查分析，合理确定催收制度;对经多次清收⼯程款或质保⾦均⽆效果或

效果较差的发包单位，要果断运⽤清理⼿段，强⾏清收⽋款，维护企业正当的合法权益。针对不同信誉级别的发包单位，施⼯

企业应当制定不同的催收制度，确保款项的收回万⽆⼀失。

(3)对于涉及应收账款的会计科⽬在财务上应设置辅助明细核算，以及时反映应收账款各项内容的发⽣、增减变动、余额

及账龄等财务信息。账龄统计分析：财务审计部按⽉编制应收账款余额明细表及应收账款账龄统计分析表，提交各主管领导和

有关业务部门，提请有关责任部门采取相应的措施，避免资产损失。财务部按季度向债务单位发送《对账询证函》，以确认各

项应收账款⾦额。及时结算：对于已完⼯⼯程，各施⼯项⽬部应与业主及时结清⼯程款，确认债权。

(4)建⽴应收账款的回收责任制度。施⼯企业应收账款发⽣以后，企业业务部门应采取各种措施，尽量争取按期收回款

项，避免因为时间过长⽽发⽣坏账，具体如下：成⽴应收账款清⽋领导⼩组：指定由公司财务部负责⼈为直接领导的专业部

门，负责企业⽇常的应收账款的清⽋⼯作。清⽋领导⼩组要定期的对应收账款进分析和评审，督促应收账款的责任部门和责任

⼈进⾏清⽋，了解债务⼈的经营状况、财务状况，制定应收账款催收办法和激励措施，制定应收账款的按期收回⽅案、诉讼实

施⽅案。将应收账款回收率纳⼊项⽬部的总体考核指标之中，对项⽬经理部的业绩考核，除了产值、利润、⼯期、质量、安

全、环保和精神⽂明建设以外，另外增加应收账款回收率指标，使考核内容具有科学性、合理性、系统性和连续性。并对企业

台账管理制度和⽇常清查制度规定的⼯作内容进⾏明细分⼯，明确责任，真正将责任落实到指定的⼯作组或个⼈。

通过以上⼀系列的分析可以看出，由于各⽅⾯的诸多因素的影响，施⼯企业的应收账款带来的风险是巨⼤的，其管理在⼀

定程度上存在较⼤的难度，因此，结合施⼯企业的应收账款管理现状，形成良好的应收账款管理模式，加强应收账款管理⼯作

势在必⾏，这种管理对于加强流动资产管理、协调企业内部资⾦的流⼊流出⽭盾、降低企业的坏账风险、提⾼企业的盈利⽔平

有着重要意义。

【篇⼆】应收账款调查报告

在当前全球贸易⼀体化和以买⽅市场特征为主的竞争环境下，信⽤营销已成为企业扩⼤市场份额的⼀项经常采⽤的⼿段。

这就造成了企业应收帐款管理上的难度。为了研究应收账款对企业的影响，探究应收账款的作⽤与弊端，及管理的⽅法，意

义。我们将以浙江创菱电器有限公司为对象，从开坐谈会，年度资料中的原始凭证，会计资料。账龄，⾦额。管理情况⼊⼿展

开调查，以求得到⼀些对企业管理有益的结论。

⼀应收账款的积极作⽤和弊端。通过对浙江创菱电器有限公司调查，我们知道，在公司推出赊销模式后，⼤⼤增加了企业

的市场占有率，扩⼤了企业的销售，具有明显的促销作⽤。对企业销售新产品，拓宽新市场有积极的作⽤。其次企业存货也相

应减少，企业持有产成品存货是要追加仓储费，管理费，保险费等的，企业持有应收账英文名字女生 款则⽆需这种⽀出。当企业存货较多

时，采⽤信⽤营销是对企业有利的举措。应收账款收不回就势必占⽤流动资⾦这导致企业没有⾜够的流动资⾦去更新技术和设

备，提⾼产品本⾝的竞争⼒。产品本⾝的竞争⼒不⾜⼜导致企业为了账⾯的利润不得不采⽤赊销策略去争夺市场。这样的恶性

循环必将影响企业资⾦的周转，使营业周期延长，使⼤量的流动资⾦沉淀在⾮⽣产环节上，致使企业现⾦短缺，影响⼯资的发

放和原材料的购买，严重影响了企业正常的⽣产经营，⽆法实现既定的效益⽬标，甚⾄使得企业经营不下去。由于⽬前我国正

处在市场经济初级阶段，社会信⽤体系尚未建⽴，法制基础也⽐较薄弱，再加上地⽅保护主义的泛滥，使得我国信⽤短缺现象

⼤量存在，如企业间的资⾦拖⽋、三⾓债、坑蒙拐骗、呆账坏账等层出不穷，就连被称为“经济警察”的会养老地方 计师事务所也失信和

造假。企业对客户的资信调查变得异常困难。

⼆应收账款管理的意义和⽬标。加强应收装款的管理，是企业管理中的关键，许多企业就是由于应收账款不能及时收回，

从⽽导致成本费⽤增加，流动资⾦减少，企业⽆法周转⽽频临倒闭，所以加强应收帐款管理可以减少企业风险，特别是资⾦流

转不畅风险，对于⼀个企业来讲，应收账款的存在本⾝就是⼀个⽭盾体，应收账款可以帮助企业促进销售，扩⼤销售收⼊，同

时增强企业的竞争能⼒，同时⼜希望尽量避免应收账款的存在⽽给企业带来的资⾦周转困难、坏账损失等弊端。如何处理和解

决好这⼀对⽴⼜统⼀的问题，这便是应收账款管理中的特殊意义所在。其做法是（1）制定信⽤政策，并在这所增加的销售盈

利和采⽤这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有销售盈利超过运⽤此政策所增加的成本时，才能实施和推⾏使⽤这种

信⽤政策。（2）加强应收账款销售前景和市场情况的预测和判断，及展开对应收账款安全性的核实调查。如企业销售前景良

好，应收账款安全性⾼，则可进⼀步放宽其收款信⽤政策，扩⼤赊销量，获取更⼤利润，相反，则应相应严格其信⽤政策，或

对不同客户的信⽤程度进⾏适当调整，确保企业获取收⼊的情况下，⼜使可能的损失降到最低点。

三企业对应收账款管理的⽅法。⽇常认真做好客户信⽤调查。在赊销前企业对客户进⾏资信调查，就是要解决⼏个问题：

能否和该客户进⾏商品交易；做的量有多⼤，每次信⽤⾦额控制在多少为适宜；采⽤那种易⽅式、付款时间和保障措施是什

么。⼀般说来，客户的资信程度通常取决于“5C”系统。即客户的品德、能⼒、资本、担保和条件，公司在应收账款的⽇常管理

⼯作中，要做细每个⽅⾯。例如编制账龄分析表的等。具体来说，可以从以下⼏⽅⾯做好应收账款的⽇常管理⼯作：（1）做

好基础厩录，了解客户付款的及时程度，基础厩录⼯作，企业对客户提供的信⽤条件，建⽴信⽤关系的⽇期，客户付款的时

间，⽬前尚⽋款数额以及客户信⽤等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。检查客户是否突破信⽤额

度。（2）企业对客户提供的赊销业务，都要检查是否有超过信⽤期限的记录，并注意检验客户所⽋债务总额是否突破了信⽤

额度。掌握客户已过信⽤期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采方舟中心岛 取措施与客户联系提醒其尽快付款。

（3）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资⾦是否处于正常⽔平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同

⾏业相⽐，借以评价应收账款管理中的成绩与不⾜，并修正信⽤条件。（4）企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预

先进⾏估计，积极建⽴弥补坏账损失的准备制度。并考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分⽐，即坏账准备率，以决定企

业信⽤政策是否应改变，如实际坏账准备率⼤于或低于预计坏账准备率，企业必须看信⽤标准是否过于严格或太松，从⽽修正

信⽤标准。（5）编制账龄分析表，检查应收账款的实际占⽤天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进⾏，据此

了解，有多少⽋款尚在信⽤期内，应及时监督，有多少⽋款已超过信⽤期，计算出超时长短的款项各占多少百分⽐，估计有多

少⽋款会造成坏账，加强应收账款的事后管理对于逾期拖⽋的应收账款应进⾏账龄分析，并加紧催收，因为账款最忌讳不及时

追讨。（6）催收账款的程序⼀般为：信函通知、电报电话传真催收、派⼈⾯谈、诉诸法律，在采取法律⾏动前应考虑成本效

益原则，遇以下⼏种情况则不必起诉：诉讼费⽤超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不⼤，起诉可能

使企业运⾏受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。确定合理的讨债⽅法。若客户确实遇到暂时的困难，经努⼒可东⼭再

起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，⼀般做法为进⾏应收账款债权重整：接受⽋款户按市价以低于债务额的⾮货币性资

产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定⼀个合理利率，同意客户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，

甚⾄减少本⾦，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对客户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项

的⽬的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖⽋的讨债，可供

选择的⽅法有：讲理法；疲劳战法；激将法；软硬兼施法等。