年终奖个税计算方式

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2021年终奖个人所得税计算方法与公式

2021年终奖个人所得税计算方法与公式

一、工资、薪金个人所得税计算公式

个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税

扣除标准：2021年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算

个人所得税超额累进税率的excel计算公式：

个税

=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105

,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。

二、税后算税前公式(倒算税前)

税前

=IF(3500(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}

)/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX(

(A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,

0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)

A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。

三、依据缴纳个税算应税工资

应税工资

=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,

1005,2755,5505,13505}))+3500,2)

A5等于缴纳的个税

留意：年终奖时不适用

四、年终奖个税计算公式(两步)

年终奖个税

=ROUND(IF(A13/121500,IF(A13/124500,IF(A13/129000,IF(A13/1235

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000,IF(A13/1255000,IF(A13/1280000,IF(A13/1280000.0001,(A13*0.

45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),

(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)

留意：

(1)假如当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金;

(2)假如当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月工资减

去五金等可扣除项后的余额

年终奖缴纳个税计算公式：税前工资-3500

a:若0,则直接用年终奖金额/12=应税额,得出相应的税率

计出的税率*年终奖金额=应扣个税

b:若0,[用年终奖金额-(3500-税前工资)]/12=应税额,得出相

应的税率

计出的税率*(年终奖金额+税前工资-3500)=应扣个税

五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)

假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部

应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年终奖)，

D4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：

=IF(C43500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12{0,1500,4500,9000,350

00,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)

-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12{0,1500,4500,9

000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,55

5,1005,2755,5505,13505}))

六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)

这些无效纳税区间有两个特点：

一是每个区间的起点都是税率改变相应点;

二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、

税后收入不升反降或保持不变。

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如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为

16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入

为17460元。可看出：税前收入增加1元，税后收入削减1154.1元。

由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而

还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为：

(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600

元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(96

元)。

前两个避税区域广大工薪阶层很简单遇到。税务专家提示，合理避

税可以把避税区的钱捐了，或实行其他方式。值得留意的是，上述的计

算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的状况，假如低于该数

额，需要先弥补与免征额的差距。

年终奖计缴个税的.三种方法举例

方法一：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式

为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所

得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000

除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年

终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得

应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税

=2295+45=2340(元)。

方法二：当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：(年终奖

-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)

除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则

(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适

用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所

得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应

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纳个税285元。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终

奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12×税率-速算

扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000

元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则

(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用

税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375(元)。

当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王

当月共计应纳个税375元。