现金流管理

怎样加强企业现⾦流量管理

现⾦流量是投资项⽬在其整个寿命期内所发⽣的现⾦流出和现⾦流⼊的全部资⾦收付数量。是评价投资⽅案经济效益

的必备资料。下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

(⼀)强化现⾦流量管理意识

现⾦流量是进⾏企业价值评估的重要指标，是判断企业财务风险⼤⼩的重要依据，现⾦流量管理在企业财务管理

中处于核⼼地位。

因此，企业⾸先要培养管理层的现⾦流量管理意识。企业管理者要从思想上⾼度重视现⾦流管理，树⽴现⾦流管

理在企业管理中的战略地位，把现⾦流作为企业运营成果的评价标准。企业决策应定位于在保持良性现⾦流的前提下

实现企业价值最⼤化，不能以牺牲长期现⾦流量来改善短期利润状况，避免出现良好的经营成果与堪忧的财务状况并

存的尴尬局⾯。

其次，企业中各个管理层次的员⼯也要树⽴现⾦流量意识观念。⼀⽅⾯，要让企业每⼀名员⼯意识到加强企业现

⾦流的重要性，转变那种传统的“产量⾄上、利润⾄上”的观念，牢固树⽴“现⾦为王”的理念，强化全员参与现⾦流管理

的意识。另⼀⽅⾯，要⽤动态的眼光看待企业的现⾦流管理。现⾦流管理不单是财务部门的事情，涉及到企业运营的

每⼀个环节、每⼀个部门和每⼀笔业务，各级管理⼈员乃⾄普通员⼯都应采取共同利益战略计划，进⾏良好沟通。

(⼆)建⽴健全现⾦流量内部控制系统

现⾦流量内部控制系统旨在制定出现⾦流量管理的标准，对企业的筹资、投资、分配等环节的现⾦流量实施调整

和控制。

⾸先，建⽴分⼯明确的组织机构和严格统⼀的资⾦管理制度，明确企业各管理层在现⾦流量控制的责任和义务，

资⾦管理部门与企业各职能部门之间应该相互尊重、相互理解、相互配合、相互⽀持，以便各司其职，各尽其能、各

守其责、强化监督、防⽌越权、堵塞漏洞。

其次，建⽴⼀套完整的监督机制。⼀是对采购业务进⾏⽐较严密的监控，减少不必要的现⾦流出，精确安排现⾦

付款的时间。⼆是为了加快现⾦流量的流转，企业应加强应收账款的催收。三是加强存货管理，充分发挥存货功能的

同时降低库存成本、增加收益，实现存货成本与收益的最佳组合。四是企业应对⽣产经营进⾏事前预测和分析、事

中、事后的监督，注意有关现⾦流量和现⾦余额的信息，找出异常情况及其症结，结合现⾦流量管理⽬标，对企业的

财务活动施加影响或调节，规避财务风险和提⾼现⾦资产的流动性、收益性。

(三)重视现⾦流量预算管理

以现⾦流⼊、流出控制为核⼼的企业财务管理，离开了现⾦流量预算管理，也就失去了管理的依据和管理重⼼。

企业应该对未来的现⾦状况进⾏预测，具体编制时应根据⽣产、销售、投资、资产经营等部门的业务收⽀预算进⾏编

制，不仅编制现⾦流量年度预算，更应重视现⾦流量⽉度预算的编制，以便及时做出筹资⽅案、资⾦调度和使⽤⽅

案。

(四)做好企业现⾦流量分析与考核

⼀是根据企业所处的不同发展阶段来判断现⾦流量的合理性。评价⼀个企业的现⾦流量是否健康，⾸先应了解企

业所处的⽣命周期。企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。在具体分析过程中，要从现⾦流量表中

获取的数据与公司实际的⽣命周期进⾏⽐较，以清楚地发现企业现⾦流量存在的问题。同时，对企业前后⼏个会计年

度的现⾦流量进⾏⽐较分析，可以看出现⾦流量的变动趋势，从⽽预测未来的现⾦流量。

⼆是重视经营活动现⾦流量的分析。决定企业⽣存周期的是经营活动产⽣的现⾦流量，只有具备良好的经营活动

现⾦流⼊，企业才能保持健康的财务状况。

三是重视收益质量分析。收益质量分析主要是分析会计收益和净现⾦流量的⽐例关系。从现⾦流量的⾓度来看，

评价收益质量的财务⽐率主要有：营运指数、盈余现⾦保障倍数和营业现⾦稳定性。在对现⾦流量进⾏分析的基础

上，企业还应将这些⽐率作为部门或企业经营管理者的业绩考核指标，使企业的经营管理者确实重视现⾦流量，从⽽

通过现⾦流量的管理促进企业健康、可持续发展。

总之，企业现⾦流量在循环过程中可能会出现各种各样的问题，通过对现⾦流量的管理可以对企业债务风险、营

运资⾦周转风险以及企业的流动性风险进⾏有效的预警，同时安排现⾦流量在时间和数量符合企业财务需要，最⼤限

度地提⾼资⾦的使⽤效率，实现企业价值最⼤化。

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