差旅费报销制度

公司差旅费报销制度

为操纵费用，提升效率，规范出差人员的审批及报销程序，结合本公

司的实际情形，特制定本制度。

一、报销范畴：

本细则适用于公司国内出差的报销及外地长驻人员。

二、出差审批方法：

1、出差申请程序：因工作需要出差，不管是否借款，出差前均应填写

“##有限责任公司出差申请单”（见附件）,明确出差任务、出行路线、逗留

时刻及随行人员等有关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核

签字。若同次出差任务涉及多部门职员的，应按部门分不填制出差申请单。

未通过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作

为部门费用考核依据。

如要借款，应填写“借款单”，按照出差申请单确定借款金额。领款单

凭出差申请单经董事长审核批准方可执行。

同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。

2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销

单”，并列明事由、时刻、线路后交部门负责人、分管领导审核签字，再交

财务部审核签字，按《公司费用报销程序》予以报销（领导班子成员出差

费用须经董事长审核签字）。除按规定可报出租车费的人员外的其他人员如

要乘座出租车，应事前向部门领导请示同意，报帐时由董事长签字认可。

职务住宿标准伙食标准交通费用

经理及以上实报实销实报实销实报实销

中层治理人员130元/天40元/天40元/天

工作人员80元/天30元/天30元/天

注：（1）住宿费系指房间标准；

（2）因专门情形超标，经董事长批准后方可报销。

三、差旅费报销原则

（1）区内出差不论时刻长短，均不发给出差补助费。

（2）住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票运算报销，实际

住宿费超过规定限额标准的部分由出差人员处理不予报销。

（3）以下人员不实行市内交通费包干方法：

在外地参加各种训练班（含学习）的人员；

自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员；

其他不宜实行本方法的出差人员。

（4）出差期间，若发生招待费，报销时要求写明发生费用缘故，被招

待对象和就餐金额。

（5）出差补助天数实行：按出差自然（以日历为准）天数补助。

（6）出差的行程路线须与出差申请单上标明路线相符。

（7）出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单位统一安排食宿，

食宿费已包含学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发票，在审核后

按实报销学习、培训、不再另报住宿费和伙食补助费。如经审查后，发觉

有弄虚作假者，按多报住宿费和伙食补助费的5倍罚款，给予其所在部门

或分管领导2倍的罚款。

（8）严格操纵出差人数，给多派人出差的部门领导处以多派人出差费

用的2倍罚款。

（9）出差人员应在回公司后10天内报帐，需延期报销的应有书面申

请并有部门领导和分管领导审批。否则按应报金额的10%进行处罚，同时

对部门领导罚款50元每次。

（10）出差人员随车（包括因工作需要随货车）乘坐到目的地，公司

报销油费及过路费用。

四、本规定从2012年1月1日起执行。

河南永和路桥工程有限公

司

二0一二年一月一日

河南永和路桥工程有限公司出差申请单

出差人本部门：部门

随行人其他部门：

差期年月日至年月日

出差路线

动身时刻暂支旅费

出

差

事

由

分管领导直属上级申请日期

报销记录

会计填写

报销日期报销金额

备注

报账会计：

注（1）本表由财务部留存，并作为统计考核依据

（2）除“随行人”外，其他栏目均只填写本部门人员出差情形

财务治理制度---《集团公司》

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会

计制度》制定本制度；

2、本制度适用于xxxx各分子公司；

3、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营治理和提升经济

效益中的作用，便于公司各部门及职员对公司财务部工作进行有效地监督，

同时进一步完善公司财务治理制度，爱护公司及职员有关的合法权益，制

定本制度；

4、本制度的讲明权在xxxx财务中心。

8-1财务治理细则

一、总原则

2、严格执行《会计法》和有关的财务会计制度，同意财政、税务、

审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

大区财务实行分级治理、分工负责的治理制度，各分公司财务人员同

意本公司财务主管的领导，各财

务主管对大区财务经理负责，财务经理对集团财务中心和大区总裁负

责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钞票帐分开，各

负其责。

（一）财务经理职责

1、组建大区财务机构，对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核

算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情形建立规范的财务

模式，指导建立健全有关财务核算制度，

同时负责对公司内部财务治理制度的执行情形进行检查和考核。

3、进行成本费用推测、打算、操纵、核算、分析和考核，监督各部

门降低消耗、节约费用、提升经济效益。

4、其他有关工作。

（二）财务主管职责

1、负责治理公司的日常财务工作，直截了当对大区财务经理负责，

由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退

等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的治理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务治理制度的制定，推行会计电算化治理

方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加大财务治理。

6、参与公司各项资本经营活动的推测、打算、核算、分析决策和治

理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支打算、财务预决算，并监督贯彻执行；协

助财务经理对成本费用进行操纵、分析及考核。

8、负责公司资产治理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、

货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清晰、处理

及时。

9、及时报送会计报表及有关信息资料，向大区财务经理及分公司总

经理报告财务状况及经营成果，并同意监督指导。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷

归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数

字准确、账目清晰、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的

整理、审核、汇总，业务合同执行情形的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的储存和治理工作；

4、完成部门主管或有关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金治理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证

帐实相符。

4、每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。

三、现金治理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应按照审批无误的收支凭单

逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月

结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须赶忙开具一式四联的《支票回收登记表》，由

缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按有关程序报批（详见支出审批制度）。因出差

或其他缘故必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支

显现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差

旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在

原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票治理

1、支票的购买、填写和储存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应按照审批无误的收支

凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日终止

后。

3、出纳收取支票时，须赶忙开具一式四联的《支票回收登记表》，由

缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、

财务主管（经理）、总经理（打算外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分不由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上

存、收入、支出、结存情形，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存

现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐

盘查，其他时刻进行抽查。

2、出纳应按照银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单

的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调剂表”进行

检查核对。

3、其它依据有关会计制度及法规执行。

8-2支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提升工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，各单位（专业网站、成本中心、职能部门）

经理/负责人在该单位许可的经营范畴、

经营打算和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位

之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权

给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

1、固定授权

1）授权书由授权者向大区总裁出具并同时抄送运营治理中心。

2）运营治理中心在认证此文件之有效性后，既两个工作日之内，将

已被运营中心确认的复制样本交给财务部做相应执行。

3）财务部在接收此文件后应全面配合，及时针对财务之行政、内控、

调码等事宜做出探讨，并在三个工作日之内，向该单位经理致函生效并明

确列出有关的财务措施。如财务部发觉疑咨询须在以上期限内向大区总裁

汇报。

4）部门经理在接获生效函后的五个工作日之内必须向人事部提供有

关人事权限更动的详细资料。

2、临时授权

1）一样适用于经理外地出差或休假期间的托付。在此情形下，经理

须最迟在授权生效二十四小时之前向大区总裁出具授权书并同时抄送运营

治理中心、人力资源部和财务部。

2）在授权书内讲明授权方、被授权方，缘故，权限和期限。如时刻

紧迫，发送电子邮件或传真加口授亦可。（临时授权于他人并非相应排除经

理对授权期间的具体责任，由此，经理应认真幸免在此期间授权、确信非

惯例性、金额庞大的交易。）

三、审批程序

1、打算内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超打算报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、

大区总裁、财务

四、打算审批内容

1、购买日常办公用品、运算机的外设配件和耗材之支出打算，由运

营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营治理中心统一购买并

库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营治理中心向

财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报

申请打算，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营治理

中心统一和谐核准后，对和谐或购买情形写出需求报告，报公司总经理批

准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报大区总裁审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请

表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付

会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并

履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，

报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提早一个月向公司总经理（大区

总裁）提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经

批准后方可执行。

4、差旅费：各部门按照工作需要，制定出差打算，应注明出差地点、

事由、时刻、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理

签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借

款。(所有境外出差必须提早书面请示大区总裁经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发

放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、

搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的打算内业务费用

由部门经理审批；打算外业务费用报公司总经理审批。

8-3报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写

费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、

部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分打算内和打算外有

关程序审批后，出纳方可付款。（分公司2000元以下支出由分公司总经理

或常务副总经理审批，凡2000元以上任何开支都必须由大区总裁书面签字

审批后，出纳方可支付，并将有大区总裁书面签字的审批单传真件复印后

附于原始单据后，方可作为报销凭证）。

2、加大报销治理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3

日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆

在一张报销单上。

二、支出有关部门审核

对所有报销内容，有关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据有关财经法规及内部财务制度对其合

法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时刻一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0

011：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30

-17：00

费用报销9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

对外结帐9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

（分公司财务部可按照实际情形进行适当调整）

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票

据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司

报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。打算内报销必须提供的原

始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，

财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误

后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营治理中心统一购买的，运营治理

中心保管人员按照发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还

需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位

自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级不的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员按照发票同实物核对无误后填

写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，第一将书、资料和发票拿到资

料治理部门（运

营治理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭

发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性

并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差

旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报

销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖

金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背

面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除

业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时刻及招

待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点

及缘故；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明

客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写讲明或签字的，财务

人员应将报销凭证退回并讲明缘故。

8、超打算报销手续必须有审批报告，其它同打算内报销手续一样。

8-4差旅费报销治理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规

定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务

活动的职员。

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的

《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时刻、出差

地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、估量差旅费金额，报总经理审

批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营治理中心存档。

2、坐飞机的有关规定

1）级不规定：总裁、分公司总经理等，出差可乘飞机。其他人员无

专门情形不得乘坐飞机。

2）专门情形规定：

A、业务紧急，必须乘飞机；

B、路途长，乘火车时刻超过30小时；

C、本身业务需要，并由对方出机票款；

D、机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过50元。

3)报批手续：

一样人员出差，在专门情形下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报

公司总经理批准。

3、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在

三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

4、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详

见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

5、出差乘坐火车，一样以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票

价的60%予以补助。

6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总裁特批。

7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车

费用）。

8、出差参加展现会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；关于到外

地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不

得在公司报销路费并领取补助；到分公司出差，由分公司负担费用的，不

得再次在公司报销路费并领取补助。

10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，

按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、出差补助天数的运算方法：

12、出差天数的运算方法：按照实有天数运算。

13、以下范畴内的外出不按出差处理：在广、深、佛山、顺德、中山

等广东省范畴内出差一样不予补助，如有专门情形需部门经理报公司总经

理批准；

14、经分公司统一聘请的职员或由广深公司统一聘请的应届毕业生到

公司报到，可按照火车硬座或公交大巴票价，予以实报差旅费及行李托运

费，不享受任何补助；

15、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

16、其它

1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通

费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补

助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更换字样的），在报销时必须

按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发觉后将加倍扣还。

附件：差旅费报销标准

职务一样地区费用标准（元/天）专门地区费用标准（元/天）

总裁280380

事业部/职能部门总经理（主任）240320

部门经理220280

部门副经理/主管180230

一样人员160200

注：1、专门地区指：深圳、广州、珠海、汕头、海南；

2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准

相同；

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

8-5往来帐务治理制度

一、应收帐款治理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把

广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时刻：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签

订的金额）。

3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，

（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，同时

要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，

没收市场员所垫款项，并通报批判。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及

移交，必须填写移交清单一式四份（一

份交财务、一份部门留存、移交人同意人各执一份），移交人、同意人、

监交人及财务部有关统计人员均应签字，并报财务备案。同意人应核对帐

单金额及是否通过客户确认。

（二）未回款考核方法

1、未回款处罚

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部缘故造成的未回款，分有关责任扣罚；

3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持有关

部门证明，只扣业务成本。

2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣

60%；

2）未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款

额，提成按5%；

3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个

月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、未回款项不计入业绩。

4、3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该

笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直截了当主管或经理督

帐不利，同时处以5%的罚款。

5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低

于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门

经理审批，财务部审核后在工资中发放。

6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部

上报公司总裁。

7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

（三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发觉客户有专门情形，应填写“可疑客户

报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑

客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部

门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取

得有关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送

财务部作冲帐预备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发觉，公司将从重处罚。

二、应对帐款治理

（一）付款时刻：

1、业务款项由部门申请，通过审批后执行；

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司有关人员带领。

8-6票据治理制度

一、发票治理

（一）申领

1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、

合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具

体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理

审批、会计审核后开具。

2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务

员需持有双方企业盖章认可的证明（专门情形可由部门经理签字认可），财

务方可开具发票。

3、杜绝开无企业名称发票。

4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个

字。

5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加

盖公章的证明方可开票。

6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供有关证明文

件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用

章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他缘故需要借动身票时，

需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员关于借动身票应进行登

记，并及时取回。

7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应

进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他专门情形，财务人员均应取得公司领导的批准

后，才能开具发票。

（二）具体规定

1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及

零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后

开具发票。

2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员按照部门经理认可

的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级治理人员签字，

方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知

单或广告（信息）认定单开具发票。

4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员按照运营中心

认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。专门情形如预收款项

等，须部门经理专门讲明。

（三）回收

1、当天领动身票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，

否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公

司财务统一保管；客户因专门缘故需先将发票留下后再结款项的，所开发

票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交

回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖

客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣

款200元直至开除。

2、若是抵货业务，当天领动身票，必须要求客户开具同样金额的销

售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、凡将所开发票重新更换、退票（换名称或换金额），必须写明缘故

并经部门经理签字确认后方可退换。

（四）填写

公司统计（或会计）应按照审核无误的《零星开票申请单》按照发票

顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂

改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）储存，

并注明“作废”字样，以备查验。

（五）监督

会计（统计、业务部门）应按照当天的“支票回收单”核对每张发票

（每笔业务发生额）的回款情形，对所开动身票（所发生业务）进行监督。

（六）内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不

符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款讲明交财务备案。

如无讲明，财务先扣留支票，要求业务人员补交讲明，如到截止日期仍无

讲明，按未回款处理。

二、收据治理

1、收据视同发票治理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求

客户先将收据退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行显现咨询

题由财务部负全责。

三、支票治理

1、支票的购买、填写和储存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应按照审批无误的收支

凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

3、出纳收取支票时，须赶忙开具加盖有“支票收讫”章的一式四联

的《支票回收单》，由缴款人

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、

财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

5、所开出支票必须封填收款单位名称；

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、票据治理原则

1、加大票据治理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每

张单据金额的10%，直截了当从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额

的90%）。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

8-7工资及相应级不报销治理制度

一、差不多原则

（一）一样程序

1、以出勤日运算每月应发工资；

2、每月10日发放上月差不多工资，20日发放提成或绩效，由公司财

务部统一存入职员个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人职员资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社

保异动表、奖罚等情形到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，按照当月考勤统计

情形及公司有关规定由财务部门审核人事部门运算的工资，统一制工资表，

执行公司有关制度、规定；

6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

7、由公司人力资源部统一制定并调整工资治理制度，经公司总经理

批准后执行。

（二）保密原则

工资酬劳实行保密治理，任何治理人员及有关工作人员非因履行工作

职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何职员不承诺

以任何方式询咨询、议论他人的薪资酬劳，并不得向他人泄露自己的薪资

酬劳。凡违反者公司将做为严峻违反劳动纪律者处理。

（三）收入挂钩原则

1、为适应猛烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营治理需要，

各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工

资等级由各利润中心按本工资治理制定拟定。其中：业务人员的收入水平

与其本人的业务完成额直截了当挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利

润中心的利润指标完成情形有关联；按照不同利润中心的实际情形，条件

具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实

际情形挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资治理制度，按照本部职

员岗位职责、职员个人工作资历等情形确定本部职员的工资等级。

（四）备案原则

1、关于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工

资治理制度原则基础上按照自身情形做调整，但必须在年度经营打算中明

确讲明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；

2、所有利润中心、职能部门的人职员资等级必须在财务或运营中心

备案（年薪制的除外）。

（五）薪酬结构

1、薪酬结构种类

1）年薪制加期权股；

2）差不多工资加绩效工资加期权股；

3）差不多工资加佣金（提成）制；

4）差不多工资加计件工资加绩效奖励。

2、差不多工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

3、对应于不同级不的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在

此额度范畴内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务有关

的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门职员费用报销，

可在其相应的额度内，按照部门业绩及职员当月工作考核情形予以调整。

4、按照深圳市政府社会保证制度，关于深圳市户口职员的房补,以“住

房公积金”体现,直截了当存入个人帐户;而非深圳户口的职员作为相应的

福利,对应不同的级不人员公司规定不同金额的费用报销额度,凡在此额

度范畴内的住房费用,能够据实报销。

5、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的

按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

6、每位职员只能享受一种薪酬结构，不承诺既享受奖金基数又享受

提成。

7、实行薪酬结构（3）（4）类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计

件工资的运算标准必须在公司财务部备案，并有财务部门的监督核算。

8、实行年薪制的人员，其年薪总额的50%—70%按月发放，按照收

入标准相应级不确定每月的预期收入额，剩余30%—50%部分在年度考核

终止后按照考核结果一次性发放。

二、工资定级权限

1、各事业部高级治理人员的工资由公司总经理确定。

2、由公司总经理确定工资的人员，工资文件由财务部负批判案，财

务部经理负责编制报表及发放的执行工作；其他人员的工资定级文件由运

营中心、财务部备案并执行。

3、利润中心人职员资定级：

1)各事业部总经理的年薪水平及月收入标准，与其利润中心的年度经

营打算中各项指标挂钩，由公司总经理确定，财务部经理负责执行；

2)事业部总经理以下实行年薪制的治理人员的年薪水平及月收入标

准，由事业部经理制订并随其利润中心的年度经营打算上报公司总经理批

准后，运营中心、财务部备案并执行；

3)年薪制以外的治理人员、专业人员、业务人员、操作人员的定级与

考核标准，由事业部总经理确定后报运营和财务部备案并执行。

4、职能部门人职员资定级：

1）部门经理（含）以上治理人员的收入水平与公司效益及个人绩效

挂钩，其工资级不由公司总经理确定，财务部经理负责执行；

2）部门经理以下人员的定级与考核标准，由部门负责人制订，报公

司总经理审核后，运营中心、财务部备案并执行。

三、工资收入标准（见附表）

附表1：利润中心治理人员收入标准；

附表2：成本中心治理人员收入标准；

附表3：专业技术人员收入标准；

附表4：操作人员收入标准；

附表5：业务人员收入标准。

8-8通讯，交通费用报销规定

一、报销对象

1、非年薪制部门经理；

2、经理助理；

3、非年薪制主管。

二、报销额度

1、部门经理：200.00元；

2、经理助理：150.00元；

3、主管：100.00元。

三、报销方法

1、当月发生的实际费用大于报销额度的以报销额度为限，当月发生

的实际费用小于报销额度的以实际发生的为限；

2、当月30日前报上月20日到当月20日费用，不可跨月报销；

3、实行年薪制的所有人员不再报销通讯费用。

四、有关规定

1、公司给予报销费用的手机每日晚10：00之前必须开机；截稿日通

宵开机；任何人不得借故不复机或不接电话。如经核实，一个月内有累计

两次在要求时刻内未开机或未复机情形，本月通讯费用不予报销。

2、交通费用报销对象及额度可由各部门按照实际情形制定。

中国石油天然气股份有限公司

长庆油田分公司资金打算治理暂行方法

第一章总则

第一条为加大资金集中治理，提升资金运行效率，合理调度和使用资

金，按照中国石油天然气股份有限公司（以下称“股份公司”）和长庆油田

分公司（以下称“油田公司”）财务治理制度，制定本方法。

第二条本方法所指的资金是企业收到和支出的货币资金，包括现金、

银行存款和银行承兑汇票。

第三条本方法适用于油田公司所属各单位。

第二章治理方式

第四条油田公司对所属各单位的资金实行严格的打算治理，按照股

份公司批准的资金收支打算组织资金收拨。

第五条油田公司各单位资金收支打算按照“各二级单位资金结算部

财务资产处股份公司”的路径，逐级审核上报。年、月、周资金打算和分

析材料应通过各单位业务主管和财务主管的审核、签字。

财务资产处在股份公司批复的年、月资金打算范畴内，按财务资产处

审批的周资金打算，每日将资金按照“股份公司财务资产处资金结算部各

二级单位”的路径，下拨各单位。

第六条资金打算实行专人专项治理。各单位财务部门以及有关业务部

门都要设置资金打算岗，负责资金打算的编制、上报、执行情形分析以及

与上级部门的沟通与衔接等工作。

财务处资产处、资金结算部及各二级单位财务科设为专职，各有关业

务部门设为专职或兼职。资金结算部、各二级单位财务科将资金打算岗人

员名单上报财务资产处备案;各二级单位财务科将资金打算岗人员名单上报

资金结算部备案；有关业务部门将资金打算岗人员名单报各二级单位财务

科备案。

第三章打算的编制

第七条各单位上报的资金打算包括年度资金打算、月度资金打算和周

资金打算，以及年度、月度资金打算的执行情形分析。

各单位年、月资金打算应按照中油6.0资金预算系统的数据分析填列。

各二级单位将周资金支出打算及零星收入打算上报各资金结算室，经资金

结算室汇总、调整、审批后，再上报资金结算部，经资金结算部汇总、调

整、审批后，再上报财务资产处；销售公司、甲醇厂、第一采气厂周货币

资金收入打算直截了当向财务资产处上报。最后由财务资产处汇总、调整、

审批，确定油田公司的周资金打算。

第八条年度资金打确实是指按照年度财务预算、投资打算和上年财

务决算报表编制的年度估量资金收支打算的报表。

第九条月度资金打算和周资金打算分不指按照年度资金打算结合

月、周实际情形估量的资金收支打算的报表。

月度资金打算按照年度资金打算、按照生产建设进度编制上报。

周资金打算按照月度资金打算、结合各单位实际情形编制，要求具体

到日，但日打算仅要求填列收入和支出合计数（报表格式见附件2－1、2

－2、2－3）。

第十条年度、月度资金打算执行情形分析分不指年、月实际资金收支

与资金打算的对比分析（报表格式见附件2－4、2－5）。

第十一条各单位在上报月度资金打算时，对因产品购销总量和价格

变化引起的资金收支变化（与年度资金打算对比），应附编报讲明。

第十二条油田公司按照统一规定在账务系统设置现金、银行存款等

资金科目的专项核算，并按照往来单位类不（股份公司、存续公司、外部

单位）设置台账，据以进行资金收支打算的定期对比分析和资金流向分析。

第四章打算的报送

第十三条资金打算的报送时刻

1、各单位中油6.0年度资金预算应于上年12月31日前进行爱护。年

度资金收支打算按股份公司规定的具体时刻上报（另行通知）。

2、各单位中油6.0月度资金预算应于上月终了前三个工作日爱护，财

务资产处于上月终了前一个工作日12点前进行审批、封存。月度资金打算

于上月终了前三个工作日12点之前上报资金结算部；资金结算部于上月终

了前二个工作日12点之前上报财务资产处；财务资产处于上月终了前一个

工作日12点之前上报股份公司。

3、周资金打算，各二级单位应于上周四10点前上报资金结算室，资

金结算室应于上周四12点前上报资金结算部，资金结算部应于上周四17

点前上报财务资产处，销售公司、甲醇厂、第一采气周资金收入打算的上

报时刻同资金结算部。财务处于上周五12点前上报股份公司。

第十四条资金收支打算执行情形分析表及分析材料的上报时刻

1、年度资金收支打算执行情形分析于次年1月5日前(节假日顺延)上

报资金结算部；资金结算部于次年1月7日前(节假日顺延)上报财务资产处；

财务资产处于次年1月10日前(节假日顺延)上报股份公司。

2、月度资金收支打算执行情形分析于次月2日前(节假日顺延)上报资

金结算部；资金结算部于次月3日前(节假日顺延)上报财务资产处；财务资

产处于次月5日前(节假日顺延)上报股份公司。

资金结算部应将各二级单位年、月资金收支打算执行情形分析批阅、

整理后统一上报财务资产处，同时应同时提交资金结算部对各二级单位上

报分析材料的汇总分析报告。

第十五条各单位上报的资金收支打算及执行情形分析以电子邮件形

式通过智能办公发送。

财务资产处上报资金收支打算及执行情形分析，以电子邮件方式通过F

MIS-OA发送到股份公司财务部资金结算处信箱。

第十六条各单位周资金收入打算和周资金支出打算无发生额的应上

报空表。

第五章打算的审批程序

第十七条对油田公司报送的月度资金打算，股份公司按照年度资金打

算，结合地区公司生产经营进度和产品购销总量、价格变动等因素进行审

核，于次月5日前将批准的月度资金打算通过FMIS—OA下达给财务资产

处。财务资产处于次月6日前在财务资产处主业上公布。

第十八条油田公司各单位必须严格执行股份公司批复的资金收支打

算，周资金实际支出累计不得超过月度资金收支打算，月度实际资金支出

累计不得超过年度资金收支打算。

第十九条油田公司周资金打算由财务资产处最终批复。股份公司对油

田公司上报的周资金收支打算不做批复，直截了当组织运行。周资金实际

支出累计必须操纵在月度打算之内，超出月度打算部分，股份公司将不予

下拨。

第六章紧急用款

第二十条油田公司各单位如有突发事件需紧急用款，需提早二日上报

财务资产处审核，由总会计师、财务处长签署紧急用款申请表后，提早一

日上报股份公司。各单位退款业务按紧急用款业务办理（报表格式见附件2

－6）。

第二十一条股份公司审核油田公司紧急用款申请表，同意支付后，调

整次日下拨额度。

第七章附则

第二十二条本方法由油田公司财务资产处负责讲明。

第二十三条本方法自印发之日起施行。

附件：2－1、年度资金收支打算表

2－2、月度资金收支打算表

2－3、周资金收支打算表

2－4、年度资金收支打算执行情形表

2－5、月度资金收支打算执行情形表

2－6、紧急用款申请表