筹资预算

2021年企业预算情况说明书内容提要

附件3

2021年度省属企业预算情况说明书内容提要

财政预算情况说明书就是对年度预算报表的补足表明，就是评估财政预算报表基本建

设质量的重要依据，就是年度预算报表的关键组成部分。企业财政预算情况说明书由企业

集团和所属二级及二级以下关键子企业分别撰写。

企业预算情况说明书内容提要

一、本年度预算编制基础

（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策

及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。

（二）对于《企业会计准则》容许以公允价值计量的资产或负债，须要表明与否考量

公允价值变动影响。凡是考量公允价值变动影响的企业，应当按资产及负债的类别逐项表

明影响的金额及原因；凡是不考量公允价值变动影响的企业，应当表明理由。

（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企

业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

（四）对财政预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，表明企业基本建设财政预算

的宏观经济形势基础。

二、本年度预算编制情况（一）业务预算。

业务财政预算就是企业基本建设年度预算的基础，企业应当在深入开展业务板块分析、

关键子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况展开客观的预测，

对企业产生关键性影响的生产经营决策展开表明。至少应当包含以下内容：

1.通过对国内外宏观经济形势的研究与预测，说明宏观经济形势对企业生产经营和经

济效益的影响。

2.从行业发展阶段与趋势、能源和原材料及主要产品价格、市场供求关系、

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行业监管政策等方面，表明行业经济形势变化对本企业的影响。

3.结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主

要业务板块说明生产经营指标增减变动情况以及对企业收入、成本、效益的影响程度等。

（二）投资财政预算。

1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、

预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中：对于

重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说

明投资的依据与理由。

对于非主业投资占到总投资的比重少于10%、自建资金占到总投资的比重高于30%的

固定资产投资，应予以详尽分项表明。

对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。

2.表明企业财政预算年度拟将计划实行的关键性长期股权投资情况，具体内容包含：

投资目的、预计投资规模、资金来源、减持比例、预计收益等情况；逐项表明财政预算年

度拟将实行全面收购项目的目的、全面收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的

影响。例如存有境外全面收购及投资项目的，应当按上述项目逐项表明。

说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。3.分类说明企

业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投

资回报率等情况。

4.分类表明企业财政预算年度内拟将积极开展金融派生业务计划精心安排，包含挑选

的品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易劲敌、交易策略、保值效果以及风险掌控

等情况。

5.分类说明企业预算年度内拟向“一带一路”、战略性新兴产业、产能国际合作等领

域的投资情况。其中：

“一带一路”领域投资：表明拟将投资于“一带一路”沿线国家的投资额，并列出财

政预算投资金额最小的前3项。

战略性新兴产业领域投资：说明拟投资于节能环保、新一代信息技术、生物医药产业、

高端装备制造、新能源、新材料和新能源汽车等七大类产业的投资额，并列举预算投资金

额最大的前3项。

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产能国际合作领域投资：说明企业拟投资于符合《关于推进国际产能和装备制造合作

的指导意见》等文件中规定的制造能力强、技术水平高、国际竞争优势明显、国际市场有

需求等领域的投资额，并列举预算投资金额最大的前3项。

（三）筹资财政预算。

说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等

情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负

债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明

原因及控制措施。凡纳入我委债务风险重点关注范围的企业，筹资预算应与债务风险控制

目标相衔接。

（四）资金财政预算。

预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合

当前信贷政策，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采

取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏

损企业、加强重大工程项目资金管控等。

（五）费用财政预算。

1.预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生

金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费

用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。

2.财政预算年度企业人工成本情况，具体内容包含：财政预算年度内企业人工成本开

支情况、人工成本占到营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化情况等。如果人

工成本总额、人均人工成本或工资增幅少于总收入及利润增幅，应当详尽表明原因。

三、预算年度重大事项说明

（一）财政预算年度内拟将出售固定资产、债务重组等关键性营业外收支项目的原因、

金额、对象、方式等情况。

（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担

保等或有事项拟采取的清理措施。

（三）详尽表明企业财政预算年度内对外捐献开支项目、开支规模、开支方案等财政

预算精心安排情况，并对上年度捐献财政预算继续执行情况展开总结。

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（四）其他须要表明的情况。四、可能将影响财政预算指标的事项表明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响

事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、汇率、利率、

原油等大宗商品价格的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不

确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，并对其进行敏感性分析，特别是对于汇

率、利率、原油等大宗商品价格变化较为敏感的企业，应说明相关指标上年实际值、年度

预算编制假设值，并进行相关指标对企业效益影响的敏感性分析，如人民币兑美元汇率每

波动100个基点对利润总额的影响、央行基准利率每波动0.25个百分点对利润总额的影

响、原油价格每波动1美元/桶对利润总额的影响等。

五、财政预算继续执行的确保和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障

和跟踪、监督、评价、考核等措施。

六、重点任务情况表明

（一）“两金”压控专项工作情况。简要说明企业2021年度“两金”压控目标完成

情况，以及2021年度计划对基准日“两金”存量和“两金”增量的压控目标、拟采取的

保障措施。

（二）再降杠杆减至负债工作情况。详细表明2021年资产负债率、发售债券、资金

集中度等有关情况，以及2021年度资产负债率、发售债券、资金集中度财政预算控制目

标、拟将实行的确保措施。

（三）压缩管理层级减少法人户数工作情况。简要说明企业2021年度压缩管理层级

减少法人户数完成情况，以及2021年度对企业管理层级和法人户数的压减目标、拟采取

的保障措施。

（四）处理“僵尸”企业和积极开展特困户企业环境治理工作情况。详细表明企业

2021年度处理“僵尸”企业和积极开展特困户企业环境治理顺利完成情况，以及2021年

度对处理“僵尸”企业和积极开展特困户企业环境治理目标、拟将实行的确保措施。

（五）化解过剩产能工作情况。简要说明企业2021年度化解过剩产能完成情况，以

及2021年度化解过剩产能目标、拟采取的保障措施。

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（六）剥离企业办社会职能工作情况。简要说明企业2021年度剥离企业办社会职能

完成情况，以及2021年剥离企业办社会职能工作目标、拟采取的保障措施。

（七）其他须要表明的情况。

集团所属二级及二级以下重要子企业预算

情况说明书内容提要

集团所属二级及二级以下重要子企业预算报表情况说明书，应结合企业实际情况，至

少包括以下主要内容：

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一、企业基本情况

表明本企业环境治理与非政府结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成

本中心等；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、总收入及利润占到集团的比例等。

二、本年度预算编制基础及生产经营情况

参照企业集团预算编制基础、生产经营情况等展开表明。三、财政预算年度主要指标

情况

（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，

以及与上年度预计完成情况的增减变化原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取的重

大生产经营举措。

（二）做为集团成本中心的企业，应当逐项表明集团下发的主要成本费用控制目标，

与上年度的多寡变化原因、金额，以及企业拟将实行的顺利完成措施等。

（三）作为集团其他定位的企业，应结合实际情况说明。四、预算年度重大事项说明

参照企业集团财政预算年度投资、筹资、资金等关键性事项展开表明。五、财政预算

年度主要财务指标表明

参考企业集团预算年度主要财务指标说明。六、可能影响预算指标的说明和其他需要

说明的事项

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