工资扣税比例

个人工资所得税税率表

2014个人工资所得税税率表

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税

率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入

达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二

十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税起征点由现行的2000元提

高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。

【个税计算公式】

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除

数)×适用税率-速算扣除数

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—

3500)×3%—0=45(元)。

【税率表】

税率表一：2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累

进个人所得税税率表

级

数

全月应纳税所得额（含税级距）

全月应纳税所得额（不含税级

距）

税率

(%)

速算扣

除数

1

不超过1,500元不超过1455元的

30

2

超过1,500元至4,500元的'部分超过1455元至4155元的部分

10105

3

超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分

20555

4

超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分

251,005

5

超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部

302,755

分

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41255元至57505元的部

分

355,505

7

超过80,000元的部分超过57505元的部分

4513,505

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

个税免征额3500元(工资薪金所得适用)

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后

的所得额;

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用

于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后

为5500元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元

税率表二：个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承

租经营所得适用

级

数

全年应纳税所得额税率(%)

速算扣

除数

1

不超过15000元的

50

2

超过15000元至30,000元的部分

10750

3

超过30,000元至60,000元的部分

203750

4

超过60,000元至100,000元的部

分

309750

5

超过100,000元的部分

3514750

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度

的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的

对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税

款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

税率表三：劳务报酬所得适用(劳务报酬只对80%的部分征税)

级

数

每次应纳税所得额（含税级距）不含税级距税率

速算扣

除数

1

不超过20000元的不超过16000元的

20%0

2

超过20000元至50000元的部分

超过16000元至37000元的部

分

30%2000

3

超过50000元部分超过37000元的部分

40%7000

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