财务会计管理

会计管理制度

会计管理制度范本

会计管理制度1

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，

不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真

踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法

性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权

益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的

有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费

用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款

日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管

签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超

过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借

款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、

部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签

批；持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，

填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1

条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金

额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从

当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后

方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需

由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后

到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经

库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，

指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联

系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结

算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准

确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支

票；

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财

务管理的各项规定，并正确执行；

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总

会计凭证，登记总帐；

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库

存材料等资产的盘点；

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

11、负责装订、管理会计档案；

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间

及项目；

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税

金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

14、按照各工程预算进行工程成本的控制；

15、每月末及时督促各项目部报帐；

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节

约费用，提高经济效益；

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督

执行会议；

23、完成领导布置的其他工作。

会计管理制度2

一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性

的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，

按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

二、会计监督是每个会计人员的责任并在制定会计人员职责中均应具体、

明确地作出规定并定期检查落实。

三、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要

的审批手续，对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予

受理。并要求其更正、补充、补办手续。

四、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格

的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、

含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。

五、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加

管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的

'，应立即提出拒付或部分拒付。

六、财务科长应对药品、器械、收款处、住院处工作人员加强财务监督，

定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。

七、对于大型设备购置等基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、

无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。

八、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无

效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未

经批准，财务科不予报销。

会计管理制度3

第一条会计档案的范围

会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其

他会计核算资料等五个部分。

1、会计凭证

包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭

证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。

2、会计数据

主要指电算化中的会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、会计账簿、会

计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系统运行中编制的各种文档和其他

会计资料。

3、会计账簿

包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存

款日记账以及辅助登记备查簿。

4、会计报表

指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资报表等。包括

月报、季报、年报及其他临时报表。

5、其他会计核算资料

其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关

的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财

务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清

册、会计档案销毁清册。

第二条主要会计档案的生成

1、记账凭证

根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出。

2、会计账簿

现金、银行存款日记账由出纳员根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺

序登记。各账户的明细账由计算机按月打印输出。总账由计算机按月打印出科目余

额表替代。

3、会计报表

会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出。

第三条会计档案的装订

会计凭证的装订

会计凭证每月装订一次，装订好的凭证按年分月归档。

装订前的准备工作：

①分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全；

②摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且

要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整；

③整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列。发现缺号要查明原因。再

检查附件是否漏缺；

④记账凭证上有关人员的印章是否齐全。

装订时的要求：

①用“三针中引线”法装订；

③凭证外面要加封面；

③装订凭证厚度一般为1。5厘米。

装订后的注意事项：

①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装

订人员签章；

②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并在显露处标明凭证种类编号。

2、会计帐簿及报表的装订

各种会计账簿由计算机打印输出后，按月装订成册。各类报表在报送后将

留存的报表按月装订成册。

第四条会计档案的保管

1、存储在计算机中的会计数据要每日进行机内数据库备份，每半月进行

光盘刻录。

2、账表打印和日常核算同步进行，记账凭证、刻有数据的光盘、打印出

的各种账表（经会计主管和系统管理员签章后）按《会计档案管理办法》的规定进

行保管。

3、会计档案保管人员依据会计岗位工作职责的规定，对所保管的档案内

容及范围负相应的责任。

4、各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的光盘等，

未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。