风险控制措施

风险防范控制制度及措施

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风险防范控制制度及措施

为保证工程造价咨询质量，我公司制定制定了《业务质量控制制度》、

《审前报告制度》、《建设工程预（结）决算审核（核）验证办法》、

《员工职业道德准则》和《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。

对审核风险的防范、审核人员的廉政执业、审核质量的保障均做出了

详尽的规定，同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防

范的机制，现将上述管理制度中有关审核风险防范及质量控制措施的

要点归纳如下：

（一）审核风险的评估

我们认为，审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误

或漏报，而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可能性。

审核风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。

固有风险是指不存在相关内部控制制度时，某一事项产生重大错报或

漏报的可能性。

控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、

发现或纠正的可能性。

因此，在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎性，

合理运用专业判断，对审核风险进行评估，制定并实施相应的审核程

序，以将审核风险降低到可接受的程度。

基于以上认识，结合我们多年的审核经验，我们将采取以下审核风险

防范措施：

1、在接受审核任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的

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完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、监理方、

施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目

实行“多沟通、多了解”的理念。

2、在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，

根据审核风险模型确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的

情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大审核工作检查的量，

获取更多的审核依据，才能发表审核意见。

（二）加强对审核人员的管理

1、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配

置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳

定且执业能力突出的专职人员开展审核工作。

2、严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密

要求时，即时对审核人员进行保密教育，在审核过程中严格执行国家

有关保密规定；

3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时，

予以声明，实行回避。

（三）复核及审核成果文件的签发制度

1、切实履行三级复核程序，即对审核报告及相关工作底稿（工

程量计算书）履行审核组长、审核组所在部门及中介审核机构质量管

理专职部门（通常为业务指导部）三级复核程序，且三级复核程序须

贯彻在审核工作全过程中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单

位查验。

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2、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责人签批。

3、我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作，

力求反映我公司的整体执业水平。

（四）重大问题（事项）报告制度在处理重大、疑难问题或

重大事项时，我单位严禁审核人员以过于自信、不以为然的态度或以

侥幸心理擅自做出审核结论。因而，审核组内部应对审核中发现的重

大问题进行讨论，并及时向公司技术管理部门和单位负责人报告，形

成一致意见后尽早向委托单位汇报，以便于委托单位协调解决。

（五）聘请技术专家参与审核工作我单位已建立有多行业专家

库，必要时，我们将根据审核工作的需要，聘请技术、经济方面的专

家参与审核工作，以利于对审核中发现的问题做出正确的判断。

（六）认真对待、接受委托单位的年度考评及质量检查我们将

积极主动地配合委托单位进行的年度考评和质量检查，保证不以任何

理由拒绝或拖延接受检查。若考评、检查中发现我单位出现质量问题，

我们将接受委托单位的处罚并追究有关责任人的责任，对责任人给予

通报批评、罚款、警告、降级、停业反省、除名、解除劳动合同等处

罚。

（七）工作总（小）结制度我单位要求审核人员按照项目负责

人的安排适时进行工作总（小）结，对于审核周期较长（超过1个月）

的审核项目，要求审核人员每个月都要做出审核工作小结，以便于项

目负责人及中介审核机构稽核组及时归纳出共性的问题并妥善安排

下一步审核工作。

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工作小结参考提纲如下：

1、已核实无误应当予以调整的主要内容；

2、发现有疑问但尚未落实，有可能进行调整的主要内容；

3、因建设单位工程管理问题，致使工程造价偏高且难以纠正的

主要内容；

4、因资料不完善难以确认造价的主要内容；

5、因缺乏经验或其他原因难以判断造价是否合理的主要内容；

6、工作中面临的困难；

7、需要提交审核组讨论的问题；

8、相关建议。

对于大型项目（投资超过1亿元时），我单位要求审核组每隔半个

月左右就召开一次单位有关负责人参加的审核例会。

（八）经验交流机制

我单位已形成周期性（一般不超过半年）的经验交流或业务讨论

会机制，就工作中存在的问题（事先由各项目负责人提出）展开讨论，

主要议题为：

1、在工作方式的有效性、可操作性和审核内容的必要性和完整

性方面存在的问题、建议及与之有关的经验交流；

2、审核工作的成效如何，审核意见和建议是否能为相关单位接受、

采纳并为有益于其工作。

（九）审核档案的收集及整编我们一贯认为：技术档案的收集、

整理、归集工作是体现单位形象和管理水平的重要标志之一，也是实

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现单位技术资源共享的重要基础手段。为强化该项工作，我单位已做

出规定，凡不能及时完成项目技术资料归档工作的，一律暂缓结算项

目效益工资。

（十）执业风险金制度

我单位实行公司集体和员工个人双重风险金制度，用于赔偿因员

工失职、失误造成的损失及支付因员工个人工作出现质量事故而给予

员工个人的经济处罚款项。此项制度自公司创立之日起即已实行，对

我单位稳定、持续执业并应对执业风险起到了良好的保障作用。