财务管理办法

公司财务管理制度及办法

公司财务管理制度及办法

第一章总则

为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务

管理和经济核算,根据《公司法》和《企业会计制度》等相

关法规，结合公司实际情况，制定本规定。

公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核

算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司

的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合

理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。

本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开

展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。

第二章财务管理组织机构

公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体

制，公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈

亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力,承担民事

责任公司财务管理制度及办法.公司设置独立的财务机构即

财务部.

公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，

结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人

员，加强对财会人员的管理。

财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职

责为：

(1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；

(2）参与公司筹资方案的拟定和实施;

(3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的

可行性研究，提供财务意见；

(4）参与公司经营决策，统一调度资金；

(5）负责公司财务预算管理、会计核算；

（6)负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司

的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；

（7)监督财务收支，依法计缴税收;

(8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、

核销等管理工作；

(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格

审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支;

（10）参与对子公司的财务管理公司财务管理制度及办

法。

（11)协调处理与各单位的关系

财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档

案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人公司财务

管理制度及办法。

第三章会计核算

公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际

情况,制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映

经营业绩和披露经营风险。

公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人

民币为记账本位币,按照《企业会计制度》的规定并结合公

司的实际情况，设置总分类和明细账科目.

公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计

核算、账务处理，并实行会计电算化.

公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以

反映公司的经营成果。

公司严格区分本期费用支出与期间费用支出.

公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后,如果

财产发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减

值准备。

公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，

不得多计资产和收益、少计负债和费用。

第四章财务预算管理

公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、

财务状况、项目运作等实行全面财务预算,并依据其实施管

理。

公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预

算，财务预算主要包括以下内容:

1。经营预算;

2.盈利预算;

3。资金预算.

公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分

阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，

向总经理汇报。

第五章收入、成本费用管理

公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环

中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部

控制，以加强对业务活动的财务监督。

营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的

主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭

证时,确认营业收入的实现公司财务管理制度及办法。

公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资

收益。短期投资收益在持有期满后确认,长期投资收益按被

投资单位取得的合法审计汇报中的财务年度权益确认.

成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的

成本费用，无论其款项是否支付,都应计入当期的成本费用;

虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本

期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调

节利润.

严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、

审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用.费用

报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行公司财务管

理制度及办法。

公司合理运用财务杠杆,降低财务费用等资本成本。

第六章资产管理

公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、

《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公

司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行

账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位

分离.

公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠

款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩.

公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准

备，计提的比例为期末应收款项的5‰。财务部对已确实不

能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核,批

准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后

处理。

公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领

销、记录、盘点制度,保证账、卡、物相符。存货按照实际

成本计价,领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成

本公司财务管理制度及办法

公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全固定

资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控

制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折

旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。

公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会

计手续,设置固定资产明细账，建立固定资产卡片,进行会计

核算.

公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终

了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，

合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值

与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差

额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备.

第七章负债及所有者权益管理

公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等

相关法规和《公司章程》进行。

公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施

股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。

公司法定公积金按照税后利润的10％提取。

第八章筹资管理

筹资是公司根据发展需要,在自有资金不能满足和保证

公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必

要活动.筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹

资策略和方法，确保此项工作安全、有序,并取得最佳效益.

筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，

充分反映公司投资的要求.筹资时考虑以下因素:以“投”定

“筹"、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、

筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。

筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结

合公司实际情况,银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直

接的内容，在公司的发展阶段,应尽量争取各专业银行的支

持公司财务管理制度及办法。

第九章投资管理

公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、

地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公

司的长期发展有较大的影响投资项目,作为是对外投资管理

的重点,同时，为改善投资决策效果,提高投资决策能力和收

益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。

公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。

对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资

风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资

回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上,确定投

资的项目。

在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑

投资的风险,包括项目特有风险、公司风险、市场风险.由于

项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的

影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视公司

财务管理制度及办法。

短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准

备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认

投资收益。

长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变

现的投资,并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科

目中核算。

公司对外进行股权投资,根据对被投资单位具有控制、

共同控制或重大影响的不同情况,分别采用成本法或权益法

核算。

公司对外进行债权投资,按取得的实际成本，作为开始

投资成本.

公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐

项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况

恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长

期投资减值准备。

公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，

并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核

算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

第十章财务信息管理

公司依据《企业财务汇报条例》、《企业会计准则》、《企

业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的

其他有关制度，编制财务报表公司财务管理制度及办法.

公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批

准的财务报表一律不得外流。

已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总

经理批准.月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度

结束后的二十日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的

三十日内送各股东。

公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系

统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，

保证内控制度的有效性，相关人员在使用财务电子信息系统

过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正

常运行。

公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种

财务会计文本(电子）资料。

财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工

作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交

给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

第十一章附则

本规定由董事会负责修改和补充。

本规定由董事会授权公司财务部负责解释.

董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施

细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

本规定自颁布之日起开始执行。

延伸阅读：

公司财务管理制度

企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映

的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务

人员的规范管理有着非常重要的作用。根据本公司的具体情

况，特制定以下财务管理制度：

一、会计人员要不断学习《会计法》、《税收征管法》，

并严格遵守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德,

做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。

二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清楚，其中

王晴为本公司专职会计，张俊霞为本公司专职出纳,双方在

工作上要做到互相合作、互相监督公司财务管理制度及办

法。

三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行

账、库存商品明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、

三栏式明细账.会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐

采用借贷记帐法，固定资产采用平均年限法计提折旧,低值

易耗品采用一次性摊销法.会计人员要正确核算收入、成本、

费用,要正确核算销项税额、进项税额和应纳税额.

四、要严格遵守《现金管理条例》的规定,公司从业人

员需要预支款项时,必须向出纳人员打借条，并由财务负责

人签字后方可借出。当天的收入是现金的，每天下午下班前

存入银行,保险柜内不得存放大量的现金。

五、制定财务室夜间专人值班制度，值班人员要定期检

查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能公司财务管理制度及

办法.

六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度：商品

入库时,由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库；商

品出库时由仓库保管员填写商品出库单方可出库。

七、制定发票管理制度：

1、本单位开具发票的库房门窗牢固可靠，存放发票专

柜保管，按发票种类、号码大小有序存放。

2、在保管方面,本公司采取了有效措施，作到防盗、防

火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票安全。

3、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对

稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票

管理人员,会及时向主管税务机关申请汇报。

4、坚持逐月发票盘存制.如发生盈溢、短少和各种损失

事故,会及时查明原因。未经查明原因和未经税务机关批准，

不会擅自调帐，作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

5、如发生丢失、被盗发票时，会及时向公安机关报案

公司财务管理制度及办法

6、妥善保管《发票领购簿》及其他票管资料，不会损

坏和丢失。

7、使用发票会全份按顺号填写,不涂改、挖补、缺页漏

项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填

错，逐联加盖“作废”戳记，全份妥善保管，不私自销毁，

以备核查。

八、对于各种票据报销必须按规定执行，先由经手人签

字，然后再由领导签字批准后方可报销。

九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申

报、交纳税款。

阅读拓展：

公司财务管理制度

第一章总则

第一条为了规范上海广电股份有限公司的财务行为,加

强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务

通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，

修订本制度。

第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的

要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，

具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行.

第二章资金管理

第三条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，

降低风险，加速周转，提高效益。

第四条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关

财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，

从而使财务管理工作有序、稳定地进行。

第五条为保证库存的现金安全合理,公司各部应按规定

限额提取备用金。支取现金先填写借款单,并注明用途、金

额、期限等，按规定批准方可支取.预支现金一般不超过XX

元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人

不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准

白条抵现公司财务管理制度及办法。

第六条对外收、付款的规定

1、对外付款必须要填制对外付款审批单,由项目经办人

具体办理.

2、有合同的付款，在第一次付款时应附上所签订的合

同。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具

收据。

3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。

4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付

款凭证公司财务管理制度及办法.

5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由

经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时

间内交回财务。

6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；

付款、收款要求改变帐号的,必须要由收、付款方提供盖有

公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提

供后办理。

第七条公司按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往

来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐,及时登记帐

薄,准确无误地反映其形成，回收及增减变化。

第三章应收款项的管理

第八条应收帐款的管理规定如下：

1.应收款的发生：本公司在决定提供信用于客户之前,

应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准

信用额度,最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信

用.

2。所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务

经理必须经常核查所有应收营业帐项，确定每项帐款的可收

性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分

析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准.

3。各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。

该应计项目将作为坏帐准备,并每半年进行调整，以反映目

前状况公司财务管理制度及办法。该项准备由股份公司财务

部每年审核一次，以确定是否恰当.

4。各单位销售部门应经常与信用客户保持联系,按期进

行帐款的催收，财务部门予以监督。

5.所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计

入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：

（1)债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然

不能收回的应收款项。

（2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，

且具有明显特征表明不能收回的应收款项。