现金账户

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现金日记账的记账方法

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐

笔登记以反映现金增减变动的账簿,我们可以用Excel强大的制表功能创

建现金日记账结构,输入现金收付内容,实现通栏单红线,并实现余额的

自动计算。接下来请欣赏给大家网络收集整理的现金日记账的记账方法。

现金日记账的记账方法在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名

称、账簿编号和启用日期;

在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会

计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。

在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目

录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写

账簿除外)或铅笔书写。

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(7)每一账页记完后，必须按规定转页。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。

(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。现金日记账的保管期限

现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年

《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会

计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，

具体规定如下：

1、需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;客

户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单或资

料;会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销毁清册;

机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己用凭证、账簿登记

簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基础数

据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。

2、保管期限为25年的会计档案有：

现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。

3、保管期限为15年的会计档案有：

会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行

存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭

证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税

结算凭证;会计移交清册。

4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴

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库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位

决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表（包

括票证报表）。

5、保管期限为5年的会计档案有：下级行上报的中期财务会计报

告（月度、季度、半年度报表及附件、说明）;联行往来清单及查询查

复书;密押代号表使用保管登记簿;存、贷款单位余额对账回单;固定资

产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资

料、协议;其他需要保管五年的会计档案。

现金日记账的登记格式现金日记账专门用来记录现金收支业务的一

种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用

"收入"（借方）、"支出"（贷方）和"

余额"三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭

证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，

只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金

的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，

应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，

并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收

入、付出和结存情况。

现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按

照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对

应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生

额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，

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而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，

如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金

收入日记账和现金支出日记账。