和局

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局机关财务管理和内控制度

第一章总则

第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、

资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管

理的合法合规、财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民

共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚

处分条例》、《会计基础工作规范》，制定本制度。

第二条本制度适用于局机关和局属各事业单位。

第二章财务管理制度

第三条财务机构工作职责

（一）认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务

管理，搞好会计核算。

（二）管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，

制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门

预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

（三）按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到

手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报

账。

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（四）按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，

节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实

地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准

确数据。

（五）负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家

财产的安全、完整。

（六）按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表

等会计资料的立卷、建档工作。

（七）负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

（八）负责本单位所属各科室（单位）经费申请的审查和政

府采购手续的审查、监督和呈报工作。

（九）组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度

和现代化财务管理。

（十）接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做

好本部门（单位）内部财务审查和财务公开，接受社会监督。

第四条现金、银行存款和印章管理制度

（一）现金管理制度

1.管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，

加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存

取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、

确保安全。

2.开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）

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根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用

以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；

（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支

付现金的其他支出。

3.定期盘点现金，做到账实相符。

4.积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业

务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招

待费和5000元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出

等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等

情况，积极扩大公务卡使用范围并严格按照相关管理办法执行。

（二）银行存款管理制度

1.加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、

清理银行账户的开立和使用情况。

2.严格遵守银行支付结算纪律。

3.定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额

调节表。

4.明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环

节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

（三）印章的管理制度

1.财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人

员保管。

2.严格履行签字或盖章手续。

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第五条预借款管理制度

（一）本单位所属科室（单位）借用现金要按规定填写《借

款单》，借款人签字，经科室（单位）负责人审签，报主管财务

领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关

资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一

律不得借款。

（二）办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限

提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之

内。

（三）借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间

报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当

理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室（单位），

限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中

抵扣，直至结清欠款。

（四）科室（单位）负责人审签、主管财务的领导审批后按

规定程序办理。

第六条报销票据的管理制度

（一）作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门

的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，

一律不予报销。

（二）发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开

具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因

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购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购

物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。

（三）凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说

明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。

报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应

取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额

和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由

经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

（四）跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需

报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

（五）经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证

粘贴整齐、有序。

第七条会议培训费的管理制度

（一）本单位所属科室（单位）组织召开会议必须遵守有关

党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。

（二）会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租

金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用

品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、

旗帜鲜花租用费等。

（三）会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项

费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。

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（四）会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报

《会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批。各科室（单

位）要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过

预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，

财务一律不予支付。

（五）会议培训费采取一会一结的办法，有关科室（单位）

应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会

议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、

伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人

员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料。

第八条差旅费管理制度

（一）职工因公出差前要填写《差旅费支出审批表》，经科

室（单位）负责人、主管领导、局分管财务的领导和局主要负责

人审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。

报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。

（二）出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差

任务紧急的，经领导批准方可乘坐飞机。

（三）工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的

正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；

领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费，

要提供领导批示件，并经人事教育机构审核签字后方可报销。

（四）工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观

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而开支的费用，均由个人自理。

第九条财务收支审批制度

（一）财务收支原则上实行“一支笔”审批制度。局机关每

笔经费支出，必须由主要负责人或授权负责人签字后方可报销。

单笔支出金额在5000元以上的（包括5000元），要实行事前

审批制度，由局分管财务的领导和局主要负责人审批后，报送局

财务管理科备案；单笔金额在5000元以下的，由本单位按规定

审批程序办理。对于重大的和非常规性支出事项，必须履行集体

审批制度。

（二）事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可

证执行。

（三）报销程序为：经办人填制报销单并签字——科室（单

位）负责人审核——局部门分管领导审核——财务机构负责人

审核——局分管财务领导审批——局主要领导审批——财务报

销。

第十条固定资产管理制度

（一）固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一

领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。

财务机构负责本部门（单位）固定资产管理工作，通过固定资产

明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、

帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内各科室（单位）固定资

产管理实行负责人负责制，各科室（单位）负责人全面负责本科

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室（单位）的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，

登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，经科室（单

位）负责人签字后报财务机构。

（二）固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在

500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一

年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价

值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物

资，作为固定资产管理。固定资产的购置，需按照年初预算执行，

需购买固定资产的部门，先填写购物申请单，经局领导批准后，

由办公室统一负责办理，对无年初预算的，原则上不予安排。凡

符合政府采购要求的物品，一律按政府采购有关规定购置。

（三）固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定

资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固

定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交

财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。

（四）固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，

进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划

转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置

固定资产要严格按照规定的权限及要求进行审批；未经批准不得

擅自处置。对擅自处置的，依据《财政违法行为处罚处分条例》

等有关规定进行处理。

（五）固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的

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固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，

按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。未经批准，

不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处

罚处分条例》等有关规定进行处理。

（六）固定资产的清查：每年度应由办公室、财务管理科和

使用科室进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总帐、明细帐

和实物相符。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。

第三章财务人员岗位责任制度

第十一条财务负责人岗位职责制度

（一）负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计

财工作，监督本系统严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经

政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。

（二）组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财

务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业健康

发展。

（三）切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收

入管理，认真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付

程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受

理。

（四）定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外

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资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属

单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。

（五）制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。

（六）审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。

（七）负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级部

门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统

计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。

（八）负责本系统财会人员的业务考核和业务培训。

（九）负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。

（十）与本单位负责人没有直系亲属关系。

第十二条总账会计岗位职责制度

（一）根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度

月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。

（二）根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资

金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、

报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及

时记账、按时结账、如期报账。

（三）严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门及

其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预

算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领

导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。

（四）严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监

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督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处

理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健

全资产档案，按规定及时审查和处理财产物资的添置、计价、调

拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算各类债权债务，

及时催收各种上交款项。

（五）负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报

表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。

（六）按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会

计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保

密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。

（七）做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。

第十三条出纳岗位职责制度

（一）严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开

支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。

（二）熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各

项费用。

（三）熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记

录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。

（四）认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单

据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的

凭证必须在更正、补充后才予受理。

（五）根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚

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持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。

（六）严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余

额控制在规定范围内，定期核对现金余额。

（七）按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结

算追究其责任。

（八）认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有

价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取

和注销手续。

（九）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关

系。

（十）承办负责人交办的其他工作。

第十四条稽核员岗位职责制度

（一）协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。

（二）负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对

复核签署的一切凭证负责。

（三）定期抽查各户账簿记录。

（四）复核各种会计报表，并对复核的报表负责。

（五）承办财务检查和财务监督的相关工作。

（六）承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。

第四章会计工作交接、会计档案、会计电算化管理制度

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第十五条会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本

人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计

人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。

第十六条会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下

工作：

（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制

完毕；

（二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额

后加盖经办人员印章；

（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、

会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他

会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作

的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件

数据磁盘及有关资料、实物等内容）。

第十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移

交，接替人员要逐项核对点收：

（一）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。

不一致时，移交人员必须限期查清；

（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须

完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由

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移交人员负责；

（三）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，

应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债

务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；

（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接

清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实

际操作状态下进行交接。

第十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册

上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会

计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第十九条会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确

保会计档案的安全与完整。

第二十条及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档

案部门保管。

第二十一条设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅

登记簿。

第二十二条会计档案的借阅：

（一）会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特

殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准。

（二）外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会

计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续。

（三）单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或

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单位领导人批准后，方可办理借阅手续。

（四）借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、

数量、内容、归期等情况登记清楚。

（五）借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原

卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情况，须经

领导批准后方能携带外出或复印原件）。

（六）借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理

注销借阅手续。

第二十三条会计档案的销毁：会计凭证、报表、帐簿、会

计电算化数据备份的销毁按《会计档案管理办法》规定执行。

第二十四条会计电算化操作管理制度

（一）对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权

操作会计软件。

（二）操作人员离开计算机前，应退出会计软件。

（三）根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记

录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。

（四）确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和

软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份。

（五）对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，

要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行

修改、升版和硬件更换。

（六）健全必要的计算机病毒防治措施。

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第五章往来款的管理

第二十五条行政事业单位往来款是行政事业单位在经济

业务活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性待结算

的款项。单位往来款核算的内容主要包括：暂付款、暂存款、应

收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账

款、其他应付款等。

第二十六条健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度

清查制度、坏账核销制度等，进一步规范往来账款核算行为。建

立债权债务责任追究等制度，督促财务及相关人员及时清理往来

款项。

第二十七条对各单位往来款项每年开展一次集中清理，查

清各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不同情况，分

清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务。

第六章预、决算管理制度

第二十八条预算管理。年度终了前，财务科按照财政部门

规定的表式、时间和要求，根据本年度基金预算执行情况及业务

科对下一年度的收支计划，编制下一年度部门预算草案，报分管

领导审核，经市财政局复核、市政府批准后执行，并在执行过程

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中对预算执行情况进行定期分析。

第二十九条决算管理。年度终了后，财务科与市财政局核

对收支、结余及往来款项情况。在各项收支及存款余额核对无误

后，财务科按照市财政局规定的表式和填报要求，编制年度部门

会计决算报表，并对全年的收、支、结余情况进行全面系统的分

析，报经领导审阅后报送财政部门。

第七章行政事业单位收入的管理

第三十条行政单位收入的管理

（一）各项收入中国家规定有专门用途的资金，要专款专用。

收入与支出有对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪用。

（二）其他收入要符合国家的有关规定，坚持“先收后支、

量入支出、自求平衡、略有结余”的原则，在编制年度预算时，

依据规定，结合本单位实际，编制其他收入年度预算，纳入本单

位的收入预算，实行统一的预算管理。其他收入要及时入账，统

一纳入财务机构的财务管理，任何科室（单位）和个人不得借故

私设“小金库”，不得设置帐外帐，公款私存。

第三十一条事业单位收入的管理

（一）财政补助收入的管理。财务机构汇总各科室（单位）

上报的季度月份用款计划，分“款”、“项”来填写“预算经费请

拨单”报同级财政部门。财务机构根据同级财政部门拨款，并结

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合事业计划完成情况、资金余存情况来拨款。

（二）拨入专款的管理。要按照专款的用途使用，不得挪用。

财务机构在收到专款时分别设置账户，并单独组织会计核算。要

按照拨款单位的要求，及时报送拨入款的使用情况和事业成果情

况的报告，项目完成后专项办理报账手续，余款按照拨款单位的

要求处理。

（三）事业收入的管理。严格按照国家批准的收费项目和收

费标准进行收费，不擅自设立收费项目，自己确定收费标准；按

国家规定缴纳税款；使用财政部门和税务部门统一印制的票据；

取得的收入及时入账。

（四）各项收入都要统一纳入财务机构管理。各相关的科室

（单位）不得以任何理由设置帐外帐，私设“小金库”。

第八章行政事业单位支出的管理

第三十二条行政单位支出的管理

（一）严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人员

经费和日常工作开展的必须开支。

（二）加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理薄

弱的支出项目实行重点管理和控制。

（三）严格专项支出管理，保证专款专用，单独设帐、专门

核算，及时监督资金支出、结算等情况。

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（四）建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预算

和相关规定审核办理各项支出。

（五）有计划并结合实际业务进展安排资金使用，既要节约

开支，又要讲求支出实效。

第三十三条事业单位支出的管理

（一）严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标

准。

（二）勤俭节约，提高资金使用效益。

（三）在各项事业支出之间保持合理的支出结构，要控制

人员经费支出，增加公用经费支出，促进事业活动的不断发展。

（四）划清事业支出与经营支出的界限。一是达到基本建

设额度的支出，报请相关部门从基建投资中安排，不得挤占事业

经费；二是由个人承担的支出，不得由单位负担。

第九章政府采购业务管理制度

第三十四条政府采购业务管理

（一）单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采

购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。明确相关岗位

的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备

与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

（二）加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编

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制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根

据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的

预算安排政府采购计划。

（三）加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府

采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府

采购方式等事项加强内部审核，严格履行审批手续。

（四）加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制

度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规

格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

（五）加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购

预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、

合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。

第十章业务运行控制制度

第三十五条严格按照业务管理规程要求，进行业务操作，

规范操作流程。

第三十六条明确岗位责任分工，业务经办人员应在职权范

围内开展工作，不得越权办事。建立经办业务复核制度。每笔业

务由经办人审核办理后，复核人对办理条件、办理依据和办理结

果进行复核。

第三十七条应按照我区档案管理规定及时留存、归档、保

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管业务档案资料。

第十一章信息系统控制制度

第三十八条根据业务流程和系统功能划分业务、基金管理

科室及内部各个岗位的职能，明确操作职责和权限，建立相应的

管理制度。

第三十九条建立计算机监控业务运行的常规制度。业务系

统应设置数据间逻辑关系检测功能，业务科室和稽核科定时或不

定时检查业务数据逻辑关系的正确性，并依此对经办业务进行监

控。

第四十条设立系统管理员。负责信息系统的日常维护与管

理。系统管理员与操作人员互不兼任。

第四十一条严格实行个人密码信息管理制度。各岗位操作

人员凭密码进入系统，岗位变动时应立即更换操作密码。

第四十二条应采用异机备份、刻录光盘、移动硬盘备份等

方式定期备份数据，确保数据安全。

第四十三条建立计算机机房管理和网络安全管理制度，按

照国家有关规定使用网络。加强网络和计算机病毒防护，确保网

络安全。业务系统与互联网应实现物理隔离，防止通过网络篡改

业务系统数据。

第四十四条做好机房计算机和服务器等设备的管理，做到

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防火、防水、防尘、防磁、防雷击等，确保设备正常运转。

第十一章财务信息披露制度

第四十五条财务信息披露要遵循“依法披露、突出重点、

真实有效、促进和谐”的基本原则，披露的内容要真实准确，方

式要方便快捷。

第四十六条各项财务基金收支、结余及财务预决算情况以

及其他需要披露的财务事项。

第十二章附则

第四十七条本制度由局财务管理科负责解释。

第四十八条本制度自公布之日起执行。