医院全面预算管理

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医院财务预算管理制度模板

第一章总则

第一条目的

以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，

充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预

算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

第二条分类及适用范围

年度预算、季度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。

第三条批准及实施机构

财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、季度财务预

算由董事长审批同意后下达执行。

第二章财务预算编制与审批

第一条年度财务预算

一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年____月____日前下达

下年度工作计划大纲，各职能部门根据此指导年度预算与工作计划的制订。

二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编

制要求(以通知形式下达)，合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度

《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包

括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工

资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定

资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在

每年____月____日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。

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三、财务管理中心根据公司年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度

预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改

建议，形成年度财务预算。

四、每年____月____日前财务管理中心将年度预算提交董事长。

五、每年____月____日前，本年度财务预算经董事长审批通过后由财务管理

中心组织实施。

六、如果董事长对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调

整预算。

第二条季度财务预算

一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关

情况，编制季度财务预算要点。

二、部门季度财务预算由各部门负责人根据年度预算和季度预算要点进行详

细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算。

三、季度预算经部门主管领导确认后，于每季末月____日____点以前将季度

预算电子版提交财务管理中心。

四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、(预期)

公司资金状况等综合考虑汇总并审核季度财务预算。

五、财务管理中心于每月____日下午____点以前将季度预算交董事长，董事

长批准后下达执行。

第三章预算管理

第一条管理原则与功能

一、年度预算一经下达，原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须

全面执行。

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三、财务预算下达后提交财务管理中心备案，并作为季度、年度考核和监察

的依据。

第二条财务预算调整

一、每年____月份，董事长对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，

经公司董事长签发后调整生效。

二、年度预算非下列原因，不得调整：

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；

2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；

3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；

4、董事长决定。

三、季度预算调整

1、季度预算根据实际情况，经董事长审批同意后可在各月度内进行调节。

2、季度预算累计调整不得突破年度预算。

第三条预算执行管理

一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。

二、每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依

据。

三、每月____日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。

四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务

成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。

第四条预算外支出

一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。

二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加

申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。

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三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方

可实施。

第四章罚则

第一条财务管理中心

未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管

理中心总监每次____元的罚款，给予经办责任人每次____元的罚款。

第二条其他部门

未按时、按要求上报年度财务计划和季月度财务计划的，给予部门总监每次

____元的罚款，给予经办责任人每次____元的罚款。

未经批准超预算开支的，给予部门总监每次____元的罚款，给予经办责任人

每次____元的罚款。

医院财务预算管理制度模板（二）

1财务预算管理的概念及内容

1，1医院预算的概念

医院财务预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。

对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预测，是计划年度内医

院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映。

1，2医院财务预算的内容

医院的预算编制属于国家计划范畴，国家对医院财务预算的各项内容都作出

了详细的规定。医院财务预算，分为预算收入和预算支出两大类。具体分类如

下：医院的财务预算收入主要包括医疗收入、药品收入、制剂收入、其他收入和

差额预算补助。医院的财务预算支出包括工资、补助工资、职工福利费、离退休

人员费用、公务费、药品费、制剂原材料费用、卫生材料费、其他材料费用、低

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值易耗品费用、业务费、一般修缮购置费、大型设备更新维护费、租赁费、其他

费用、差额预算补助和专项补助支出。

2医院预算与企业预算的差异

明确医院财务预算管理的前提是要明确医院预算与企业预算的区别。医院是

具有企业性质又具有公益性质的特殊机构，医院的财务预算活动是国家经济预算

的一部分，要完善医院预算管理制度，在实践中科学运用各项编制方法，必须首

先明确医院财务预算与企业财务预算的差异。

2，1目的不同

预算是管理的手段，服务于组织目的。医院作为具有一定公益性质的特殊经

济组织，目的是为了满足人民群众的医疗需求。预算的目的也是为了以最少的投

入即最低的价格提供最优质的医疗卫生服务。而企业预算立足于企业的生存发

展，服务于企业利润最大化目的，争取最大经济效益。

2，2指导方法不同

我国《医院财务制度》第8条规定了医院的预算管理办法，即“核定收支、

定额(或定项)补助、超支不补、结余留用”。而企业预算以尽量扩大收入减少支

出为原则，目的是让企业在竞争的市场环境中获得持续的高速发展。

3医院预算管理的功能

3，1医院预算管理的计划功能

通过预算，可以使医院的目标及政策以数量化、系统化的编制出现，促进医

院合理合法地组织收入。科学合理地安排支出，帮助医院及时预测医疗市场的变

化趋势，判断医疗需求，把困难和问题尽可能地事先加以考虑，防患于未然：对

资源配置预先作出规划，使影响目标实现的各种因素都发挥出最大潜能，避免关

键环节因资源短缺而影响整体运营效果。

3，2医院预算管理的控制功能

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预算执行过程中，管理人员要密切注意经营活动是否背离目标，背离的行动

是否可以容许，如不容许则采取必要措施改正行动，做到事中控制；通过绩效评

估及信息反馈的方法，了解差异发生的原因，根据问题所在，对症下药，及时纠

正，以利于目标的完成，做到事后控制。

3，3医院预算管理的沟通协调功能

通过预算促使医院各部门不仅考虑本部门的工作目标，还要考虑各个部门及

医院方方面面的关系，统筹协调各部门的目标和活动：通过预算使每个部门、每

个员工知道自己在一系列配套计划中的工作目标，促进医院各部门间相互协调沟

通，从而提高工作效率。

4医院全面预算管理

4，1全面管理的环节及特点

医院全面预算管理以系统观点结合经济责任制，进行预算编制、执行、控

制、考评，是一套完整的内部控制体系，是合理分配卫生资源和全面控制医院经

济活动的重要工具。它不仅可通过合理的预算使医院最大程度上规避风险，又可

通过全过程的控制循环充分调动员工的积极性、创造性和责任感，将财务控制变

为一种科学的人性化的自律机制。

4，1，1预算编制

财务预算编制既要符合医院整体目标要求，能优化整合现有卫生资源，取得

竞争优势，确保医院可持续发展，也要顾及各科室和员工实际能力，通过细分预

算指标，分解落实到科室和个人，使其得以完成目标。在编制预算时，可用零基

预算方法，根据年度计划，通过分级授权，遵循自上而下、自下而上、左右沟

通、全面协调原则和以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点原则，逐级编制

上报。同级部门间预算冲突时，应在上级部门主持下沟通，并由上级预算管理组

织平衡。预算制定要力求数据准确，具有可操作性。

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4，1，2预算执行

预算执行标准，即要掌握预算编制的度，实行弹性预算，使预算具有一定的

柔性，在确定各层次、环节预算执行组织责任目标和奖惩标准时，要确定一个原

则性的目标框架，指明要达到的基本目标和应遵循的基本要求。但也要考虑医院

内外环境的实际变化，及时调整预算，以防固守已严重脱离实际的预算目标，而

造成较大损失。

预算执行是预算管理的核心，以预算刚性为基本条件。可利用绝对数与相对

数相结合，以绝对数反映预算的刚性，以相对数及弹性区间来反映预算的柔性，

以应对各种风险和不可抗力，增强预算的适用性。对确实超出预算的开支要提出

书面报告，经院长办公会议研究再决定。预算的严格执行可大大节约经费开支，

降低医院运行成本。

4，1，3预算控制

财务控制能对医院经济活动的发生和执行进行控制，其目标是建立一套行之

有效的激励和约束机制，实现由上而下的逐层监督和自我表现的监督，使各层次

预算组织直至每个员工都自觉进行自我和相互监督，将其利益与医院长远发展密

切联系，达到人本管理境界。

4，2保障全面预算管理的手段和措施

4，2，1建立配套的管理制度

医院预算管理必须有一套相应的管理制度体系作为支撑，从而使医院上下按

照统一标准开展工作，避免因标准不一造成财务问题。医院必须联系实际情况，

根据国家的相关规定，制定和颁布符合本医院特点和方便使用的《预算管理规

则》，明确预算的要求以及药品、卫生材料物资购销、经费开支、非医疗性开支

等权限，做到各项具体事项有法可依。在这个《预算管理规则》之下，医院内部

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各部门再根据自身情况制定各自的《预算管理办法》，这样就可以具体指导各自

的医疗经营活动，从而形成一套多层次的预算管理制度体系。

4，2，2严格按预算进行管理

医院各部门在医疗活动及相关的各项活动中，要充分地按预算办事，围绕实

现预算开展经济活动，适时实施必要的制约手段，把医院管理的方法策略全部融

合于执行预算的过程中。相关领导不能根据个人意识对财务预算进行干预，更不

能肆意以突发事件等借口为由将管理规定进行曲解。医院内部从上到下。要执行

统一的标准，预算活动要在统一的标准下严格进

行。