财政预算管理

财政预算管理⼀体化

财政预算管理⼀体化

⼀、财政预算管理⼀体化建设⼯作简介

背景介绍

党的⼗九⼤从全局和战略的⾼度强调加快建⽴现代财政制度，明确提出要建⽴全⾯规范透明、标准科学、约束有⼒的预

算制度，全⾯实施绩效管理，对预算制度建设提出了新的更⾼要求。

但是我国当前各级财政预算管理⽔平与党的⼗九⼤对预算制度建设提出的新要求相⽐，还存在较⼤差距，深⼊推进改⾰

还⾯临诸多挑战。2019年6⽉，为提升财政预算管理现代化⽔平，财政部党组审议通过了《财政核⼼业务⼀体化系统实

施⽅案》，做出了积极推进预算管理⼀体化建设，运⽤信息化⼿段全⾯深化预算制度改⾰的决策部署。我厅去年已经成

⽴了领导⼯作组，积极开展我省的⼀体化建设⼯作。

什么是预算管理⼀体化信息系统

预算管理⼀体化是以统⼀预算管理规则为核⼼，以预算管理⼀体化系统为主要载体，将统⼀的管理规则嵌⼊信息系统，

提⾼项⽬储备、预算编审、预算调整和调剂、资⾦⽀付、会计核算、决算和报告等⼯作的标准化、⾃动化⽔平，实现对

预算管理全流程的动态反映和有效控制，保证各级预算管理规范⾼效。

财政部组织制定全国统⼀的《预算管理⼀体化规范》和系统技术标准，将预算编制、预算执⾏、决算和财务报告、资产

管理、债务管理等业务环节按⼀个整体进⾏整合规范，贯通中央、省、市、县各级财政预算管理；各地由省级财政部门

统⼀按照《预算管理⼀体化规范》和系统技术标准建设⼀体化系统，将市县级预算数据集中到省级财政，并与财政部联

⽹对接，通过嵌⼊系统的控制规则规范预算管理和硬化预算约束，为深化预算制度改⾰提供基础保障。

⼆、省级预算管理模块介绍

包括四⼤模块：基础信息库、项⽬库、预算编制、预算调整调剂等⼦模块

基础信息库：财政预算管理需要⼤量的基础信息，基础信息库对这些基础信息的进⾏统计汇集，包括了单位信息、⼈员

信息、资产信息、政府债务信息、⽀出标准、绩效指标、⾮税收⼊等各类信息。为部门预算编制特别是基本⽀出预算编

制起到辅助⽀撑作⽤。

项⽬库简介

项⽬库管理是预算管理的基础，预算项⽬是预算管理的基本单元，全部预算⽀出以预算项⽬的形式纳⼊项⽬库，实⾏全

⽣命周期管理，主要分为前期谋划、项⽬储备、预算编制、项⽬实施、项⽬终⽌等阶段，全流程动态记录和反映项⽬信

息变化情况。

项⽬库⽤于单位储备预算项⽬，从编制2021年部门预算开始，所有的部门预算⽀出纳⼊项⽬库管理，各部门、单位要树

⽴“先谋事后排钱”理念，坚持“先有项⽬再安排预算”原则，提前研究谋划、常态化储备预算项⽬，单位申请预算必须从项

⽬库的项⽬储备中挑选预算项⽬。

预算编制包括部门预算编制、政府预算编制

部门预算编制包括：部门单位的收⼊预算、基本⽀出预算、项⽬⽀出预算编制等功能

项⽬⽀出预算编制模块：项⽬库已经储备好的项⽬，可以进⾏项⽬⽀出预算编制

政府预算编制：财政部门按照政府预算编制要求，将所有财政收⼊、⽀出进⾏汇总，包括上下级之间的收⼊、⽀出，编

制政府年度预算草案。

预算调整调剂

预算调整调剂

包括部门预算调整调剂、上下级转移⽀付接收和下达、政府预算调整等业务。

部门预算调剂：部门预算调剂是指预算执⾏中对单位⽀出预算在不同预算科⽬、预算级次或者项⽬之间的变动。部门预

算批复后，应当强化预算约束，原则上不做调剂，但确需调剂的，按我厅规定相关程序办理。

转移⽀付模块：包括接收中央下达转移⽀付、对市县下达转移⽀付功能。

三、项⽬库管理和项⽬预算编制

（⼀）⼀体化项⽬库管理特点

（⼆）项⽬分类管理

（三）项⽬分级管理

（四）项⽬滚动管理

（五）项⽬绩效⽬标管理

（六）项⽬管理流程

（七）对企业（⾮预算单位）补助项⽬管理

（⼋）转移⽀付项⽬管理

（⼀）⼀体化项⽬库管理的新特点

1、部门预算全部纳⼊项⽬库。项⽬库管理是财政预算资⾦管理的基础，预算项⽬是预算管理的基本单元，部门全部预

算⽀出（包括基本⽀出和项⽬⽀出）以预算项⽬的形式纳⼊项⽬库。

2、项⽬全⽣命周期管理。主要分为前期谋划、项⽬储备、预算编制、项⽬实施、项⽬终⽌等阶段，全流程动态记录和

反映项⽬信息变化情况。

3、提前储备、常态开放。从编制2021年预算开始（以及执⾏中申请追加项⽬），所有项⽬⽀出必须先在项⽬库中进⾏

项⽬储备，单位申请预算再从项⽬储备中挑选预算项⽬。项⽬库与部门单位联⽹并常态化开放。各资⾦主管部门要贯彻

省委“项⽬为王”的要求，提前储备项⽬，做实做细项⽬预算。

（⼆）项⽬分类管理

对预算项⽬进⾏分类管理，包括：⼈员类项⽬、运转类项⽬（分为公⽤经费项⽬和其他运转类项⽬）、特定⽬标类项⽬

三类。⼈员类项⽬⽀出和运转类项⽬中的公⽤经费项⽬⽀出对应部门预算中的基本⽀出；其他运转类项⽬⽀出和特定⽬

标类项⽬⽀出对应部门预算中的项⽬⽀出。

⼈员类项⽬：指部门和单位有关⼈员的⼯资福利⽀出、对个⼈和家庭的补助⽀出项⽬。

公⽤经费项⽬：指按照定员定额⽅式管理，以⼈员编制、实有⼈员、通⽤资产等为计算对象，保障单位⽇常运转和基本

履职需要的公⽤经费⽀出。

其他运转类项⽬：指除单位公⽤经费项⽬外，保障本单位专⽤资产设施运转经费，以及各类⼯作经费项⽬⽀出。

特定⽬标类项⽬：指部门和单位为完成其特定的⼯作任务和事业发展的项⽬⽀出，体现主管部门的⾏政职能和政策导

向，包括：跨部门分配的基本建设、教育、科技、⽂化、卫⽣等专项资⾦，对市县的各类转移⽀付资⾦，以及对企业和

特定群体的各类补助、补贴、奖励资⾦。

（三）项⽬分级管理

对项⽬⽀出实施分级管理，采取“⼀级项⽬+⼆级项⽬+三级项⽬”管理⽅式。

必要性：单级项⽬预算层次不清，⼤项⽬和具体⼦项⽬⽆法对应和关联，⽆法对专项资⾦进⾏细化。

⼈员类项⽬和公⽤经费项⽬⼀、⼆、三级项⽬由财政统⼀设置。

其他运转类、特定⽬标类项⽬⽀出三级管理⽅式如下：

（四）项⽬滚动管理

项⽬按照实施期限，分为经常性项⽬、延续性项⽬、⼀次性项⽬。

经常性项⽬，指不限定实施期限、需要长期安排的项⽬。系统默认为3年实施期限。

延续性项⽬，指在⼀定期限内实施的项⽬，实施期限⼀般不超过3年，最⾼不超过5年。

⼀次性项⽬，指实施期为1年的项⽬。

预算项⽬逐年滚动管理，经常性项⽬、延续性项⽬及当年未安排的预算储备项⽬，⾃动滚⼊下⼀年度储备。

（五）项⽬绩效⽬标管理

绩效⽬标是项⽬⼊库储备的前置条件，原则上，未按要求设定绩效⽬标或审核未通过的项⽬不得纳⼊项⽬库。

贯彻落实中央全⾯实施预算绩效管理的要求，建成全⽅位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，2021年项⽬绩效⽬标

填报要求为：特定⽬标类项⽬（除财⼒性⼀般转移⽀付外）、其他运转类项⽬的⼆级项⽬和三级项⽬均要按照绩效管理

要求填报项⽬绩效⽬标。

（六）项⽬管理流程

⼤流程：项⽬储备流程+项⽬预算编制流程

其他运转类项⽬流程

储备流程：单位--单位主管部门--部门对⼝财政业务处--财政绩效处--返回单位

预算编制流程：单位--单位主管部门--部门对⼝财政业务处--财政绩效处（绩效⽬标单独审核）--省直预算处

特定⽬标类项⽬流程

⼆级项⽬储备：单位--单位主管部门--⼆级项⽬归⼝财政业务处--财政绩效处--返回单位

三级项⽬储备：单位--单位主管部门--三级项⽬对应的⼆级项⽬主管部门--返回单位（发改委基本建设项⽬演⽰），主管

部门负责绩效审核

⼆级项⽬预算编制：单位--单位主管部门--⼆级项⽬归⼝财政业务处--财政绩效处（绩效⽬标审核）--省直预算处

三级项⽬预算编制流程：单位--单位主管部门--三级项⽬对应的⼆级项⽬主管部门--⼆级项⽬归⼝业务处--省直预算处

审核两岗制：为了确保项⽬库管理的规范和合规，单位、部门、财政每⼀个审核环节都包括了两岗（承办⼈岗和复核⼈

岗）

⼆、三级项⽬预算控制规则：⼀上预算时申报⼆级项⽬，⼀下预算确定⼆级项⽬控制数。⼆上预算申报三级项⽬，在⼆

级项⽬主管部门审核环节，三级项⽬合计总数不超过对应的⼆级项⽬控制数。

（七）对企业（⾮预算单位）补助项⽬管理

对企业、事业等⾮预算单位的项⽬预算编报：三级项⽬需要同时填报“对企业（⾮预算单位）⽀出明细表”，包括：企业

（⾮预算单位）单位名称、社会信⽤代码、具体项⽬名称、预算⾦额。单位名称、社会信⽤代码需要在基础资料库中提

前录⼊好，在这张表中⾃动可以选择读取。

三级项⽬填报可以采取⼀个项⽬对应⼀个企业，或者⼀个项⽬对应多个企业的预算编报⽅式，由财政部门会同项⽬主管

部门确定填报⽅式。

举例：新能源汽车补贴专项，⼆级项⽬为待分配，三级项⽬填报这张表，转为已分配的可执⾏指标

（⼋）转移⽀付项⽬管理

对下级转移⽀付包括：⼀般性转移⽀付和专项转移⽀付。项⽬分配级次选择“分配下达到市县”。

⼀般性转移⽀付：是指上级为均衡地区间基本财⼒，促进地区间基本公共服务均等化，补助给下级统筹安排使⽤的资

⾦，包括：均衡性转移⽀付收⼊，共同财政事权转移⽀付收⼊，上级因出台增⽀或者减收政策⽽给予下级的财⼒补助，

对⾰命⽼区、民族地区、边疆地区、贫困地区的财⼒补助，其他财⼒补助。⽀出科⽬选择23002。

专项转移⽀付：是指上级为了实现特定的经济和社会发展⽬标给予下级，并由接受转移⽀付的下级按照上级规定的⽤途

安排使⽤的预算资⾦。⽀出科⽬选择23003、23004、23005科⽬。

对下级的转移⽀付项⽬，应做好上下级项⽬库管理⼯作的对接，项⽬的细化安排情况在下级项⽬库中反映。

上级财政部门和主管部门提前梳理转移⽀付项⽬，加强对下级财政部门和业务部门的指导。下级财政部门和主管部门，

要按照上级要求研究谋划和储备项⽬，待上级下达（含提前下达）资⾦后，从本级项⽬库中挑选项⽬，按照资⾦管理办

法规定或上级要求安排资⾦。

转移⽀付预算指标下达。省级项⽬主管部门（或财政厅业务处室）根据对下转移⽀付分配结果，填报对市县转移⽀付预

算，省财政厅审核通过后⽣成对下转移⽀付指标。

下级财政部门收到上级转移⽀付资⾦后，将转移⽀付项⽬作为⼀个⼆级项⽬接收（录⼊）到预算管理系统中，选填主管

部门。主管部门接收到项⽬资⾦后，选填本级项⽬申报单位范围等要素信息。申报范围内的单位可以向主管部门申报具

体的三级项⽬。