年终奖个税税率

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2021年个人年终奖个税计算方法

2021年个人年终奖个税计算方法

到了年终，公司职员最期盼的一件事当然是发年终奖了，不过年终奖

也是要计税的哦，那么是怎么计税的呢，以下是pincai细心整理的相关

内容，盼望对大家有所关心!

2021年个人年终奖个税计算方法

年终奖缴纳个税计算公式：税前工资-3500

a:若0,则直接用年终奖金额/12=应税额,得出相应的税率

计出的税率*年终奖金额=应扣个税

b:若0,[用年终奖金额-(3500-税前工资)]/12=应税额,得出相应

的税率

计出的税率*(年终奖金额+税前工资-3500)=应扣个税

年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)

假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应

纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的'金额，不含年终奖)，D4

表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：

=IF(C43500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12{0,1500,4500,9000,35000,

55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,10

5,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12{0,1500,4500,9000,35000

,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,

5505,13505}))

无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区〞)

这些无效纳税区间有两个特点：

一是每个区间的起点都是税率改变相应点;

二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税

后收入不升反降或保持不变。

如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9

元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。

可看出：税前收入增加1元，税后收入削减1154.1元。

由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还

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不到17460元，这样的区域叫“避税区〞，一共有六个，临界点为：

(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600

元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(96元)。

前两个避税区域广大工薪阶层很简单遇到。税务专家提示，合理避税

可以把避税区的钱捐了，或实行其他方式。值得留意的是，上述的计算是

基于员工当月收入超过3500元个税免征额的状况，假如低于该数额，需

要先弥补与免征额的差距。

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年终奖计缴个税的三种方法举例

方法一：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：

年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额〞对

应的税率。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除

以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖

金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税

额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税

=2295+45=2340(元)。

方法二：当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：(年终奖

-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除

以12作为“应纳税所得额〞对应的税率。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则

(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用

税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由

于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税

285元。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖

金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除

数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，

年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则

(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税

率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375(元)。

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当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当

月共计应纳个税375元。

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