财务制度包括哪些

财务管理包括哪些内容？

我们知道一个公司的财务管理包含很多的内容，像公司资产购置与管理，现金的流量，利润

的分配，甚至是公司的筹资，都是财务管理的一部分。一个公司财务管理系统把握着公司的命脉

可以说它是公司的心脏。

我们所讲的财务管理笼统上包括有资本的融通（筹资），公司资产的购置及管理，资金筹措

及管理，公司运营资金管理，已经最终的利润分配管理。简单的说，财务管理是组织企业财务活

动，处理财务关系的一项经济管理工作。

资本的融通（筹资），指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资

渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。

筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资

金成本，增加公司的利益，减少相关风险。

公司资产的购置及管理，我们再以前的文章中有讲的，这里不再赘述。

资金筹措及管理，也叫做公司融资又称企业融资，是指由现有企业筹集资金并完成项目的投

资建设，无论项目建成之前或之后，都不出现新的独立法人。其特点就是公司作为投资者，做出

投资决策，承担投资风险，也承担决策责任。虽然贷款和其他债务资金实际上是用于项目投资，

但是债务方是公司而不是项目，整个公司的现金流量和资产都可用于偿还债务、提供担保；也就

是说债权人对债务有完全的追索权，即使项目失败也必须由公司还贷，因而贷款的风险程度相对

较低。根据公司资本需求，制定并实施短、中、长期相配比，银行授信、贷款、委托贷款、信用

凭证等方式相结合的融资计划等。

公司运营资金管理，是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必

须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。其特点就是：1.

周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。2非现金形态的营

运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要

意义。3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。4

来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。

仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方。

利润分配管理，利润分配的一般程序是指企业实现企业经营所得后，应先用于哪些方面，后

用于哪些方面的先后顺序问题，也可以说是利润的确认和计量。企业年度决算后实现的利润总额，

要在国家、企业的所有者和企业之间进行分配。利润分配关系着国家、企业、职工及所有者各方

面的利益，是一项政策性较强的工作，必须严格按照国家的法规和制度执行。利润分配的结果，

形成了国家的所得税收入，投资者的投资报酬和企业的留用利润等不同的项目，其中企业的留用

利润是指盈余公积金、公益金和未分配利润。由于税法具有强制性和严肃性，缴纳税款是企业必

须履行的义务，从这个意义上看，财务管理中的利润分配，主要指企业的净利润分配，利润分配

的实质就是确定给投资者分红与企业留用利润的比例。一个企业要想发展就必须扩大收入，也就

是说人力，财力，物力都应该增加，而且资金的流动形式，要在财务上得到全面反映。一个企业

要想生存，就应该能够做到，收入能够抵偿支出，到期偿还负债。所以说财务管理是一切管理的

的基础，是企业这座大厦的地基。就目前的财务管理发展情况来看，财务管理的智能化也是未来

发展的趋势。就拿现在的财务软件来说吧，像智点财务软件，只要录入凭证就能自动生成财务报

表。这位会计人员减少了很多的工作量，提高了工作效率。实际上这也是财务管理的一部分。未

来的管理模式更加令人期待。篇二：财务管理制度的具体内容

财务管理制度的具体内容[1]

具体来说，完整的财务管理制度包括：

（1）会计组织机构及其岗位职责。

（2）会计凭证、会计账户、账簿、会计记账程序和结账程序及会计报表。

（3）按经营业务循环特点分类的会计处理程序。

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财务管理制度的特点

现代社会中的每一种财务管理制度最初是为了某种单独而特殊的目的而制订的。随着社会越

来越多元化,财务管理制度再也不能仅在某一个领域中证实自己的合理性,而必须根据自己对社会

的影响来证实自己的合理性,它必须取得所有人的信任。财务管理制度有四个特点:

1.与财务文化有关。财务文化的观念文化部分是内隐的,但是它要表露于外的,财务管理

制度就是被体现的一个内容,如同组织机构被价值观所体现一般。

2.与组织学有关。财务管理制度问题实际上是财务组织问题。但财务组织问题不仅仅是

建立财务组织,还包括配备财务人员,建立财务管理制度。

3.财务管理制度是法规。财务管理制度是人们从事财务活动的行为规范,具有硬约束力。

国家的财务管理制度是根据全国人民的共同利益制订出来的,企业的财务管理制度是根

据企业利益相关者的共同利益制订出来的。组织中的每一个成员都要遵守组织的财务

管理制度,不然组织工作就要受损失,组织利益也要受损失。

4.财务管理制度是一项基础性工作。所谓基础性工作是指它是一个组织的最基本工作,一

个组织如果没有财务管理制度,就无法正常运转。

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财务管理制度的分类[1]

财务管理制度是由三个部分组成的完整系统，它包括以下三类：

（1）会计组织系统，它包括会计的组织机构以及在该组织机构下所设置的会计岗位和职责

划分。

（2）会计业务处理系统，它规定了各类业务会计处理程序，包括各类业务内部控制要求、

会计信息传递程序、处理环节，以及相应凭证、账簿、报表的编制、流转和归档过程。

（3）会计信息系统，它包括两方面的内容，分别是：会计信息核算和报告的指标要求，会

计信息收集、分类、记录、传递的载体要求。

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财务管理制度的作用[2]

财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素，它实质上是人们相互之间订立

的一种“契约关系”，是约束人与人之间关系的一套行为规则。其主要作用是：

(一)规范人们的行为规范。降低财务管理行为中的费用

财务管理制度能降低财务管理行为中的费用(即交易费用)，为企业各项经营管理活动提供有

效服务，使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期，降低市场活动的不确定性风险，抑制

腐败行为等。

(二)为实现合作创造条件。保障合作的顺利进行

财务管理制度能提供给人们关于行为约束的信息，规范人们之间的相互关系，减少信息成本

和不确定性，提高激励约束机制的兼容程度。

(三)提供持续的制度化的激励机制

制度安排通过组织作为人们经济关系的“集结点”，有效率的组织(主要是经济组织)通过建

立制度化的规则，把个人的经济努力不断引向一种社会性的活动，使个人的收益率不断接近社会

收益率，使经济行为人所付出的成本与所得到的收益真正联系起来，从而最大限度地对各项活动

的创新者给予激励与奖赏。篇三：财务管理制度的内容

财务管理制度内容

第一章总则

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家

有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效

益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、

核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实

施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的

书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、

凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会

计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应

以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处

理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资

料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、

有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善

保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条

第三章资本金和负债管理

第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册

会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条

经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条

公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让

出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条

公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条

加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以

上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签

发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理

核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现

金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以

保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条

银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账

户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第五章长期资产管理

第二十一条

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和

个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对

未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条

应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管

业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第二十三条

其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款

人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支

付。

第二十四条

短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范

围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公

司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中

心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控

制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上

的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营

主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条

固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理

部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

第二十八条

固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年

限为：

1．房屋、建筑物，为20年；

2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5．电子设备，为3年。

第二十九条

已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。

当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第三十条

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短

缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处

理。

第三十一条

无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。

无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

第三十二条

递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，

租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金

额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租

入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条

公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确

认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条

营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。

第七章成本费用管理

第三十五条

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公

司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条

成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公

积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、

车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊

销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末

长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其

他费用。

第三十七条

职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计

提。