残保金如何计算

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编号：YB-BH-016522

2020年残保金计算公式

Calculationformulaofdisabilityinsurancein2020

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2020年残保金计算公式

残保金收取公式

[职工总数*安置系数(地区差异)—安置的残疾人数]*上年度职工年平均收入

*调整系数。

注：安置系数根据地区不同而浮动，比例为：1.5%-1.7%

以北京为例：

200人的企业，未安置残疾人，应缴纳的残保金为：

(200*1.7%-0)*69521*60%=141822.84元，平均每人709.1元。

用以上公式计算，录用一个残疾人约等于减免59人的残保金

残保金申报、缴纳时间

用人单位应该在每年的7月—9月期间到所属地税残疾人就业机构申报和

缴纳。

具体的政策，每年7月都有相关文件通知。

残保金的减免政策

1、市地方税务局下载《北京市按比例安排残疾人就业情况表》到地税残疾

人就业机构申报。符合比例的不缴纳。

说明：本行政公文的主要作用为各级各类机构、社会团体和企事业单位在处理公务

活动中有着特定的效能和广泛用途的文书，它能够超越时空的限制，为国家管理提

供所需的信息。下载后为可修改状态，如有需要，可以直接下载改编或直接打印使

用。

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2、用人单位每年申报残疾人就业情况，经过残疾人就业机构确认，达到规

定比例的，不用缴纳残保金。

3、20xx年10月31日后注册的小微企业。职工总数20人以下的，经残联

认定后免征残保金。

4、安排一二级视力残疾人，1人按两人算。通过公式折算下来，1个盲人

可以冲抵118人左右。每人709.1元。

20xx年残保金征收标准

一、征收标准

20xx年1月1日执行的北京新标准：保障金年缴纳额=(上年用人单位在职

职工人数×1.7%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职

工年平均工资。

20xx年及之前执行的北京标准：保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工

人数×1.7%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年北京市年人均工资

*60%(20xx年标准是4.2万元)。

20xx年北京残保金最大的变化是缴纳基数从北京市年人均工资调整为企业

本身年平均工资。同样是500人规模企业计算，不同收入水平的企业，因为企

业本身薪资水平高低不同，20xx年残保金差异较大。如果是薪资较高(年人均工

资超过20万)的互联网企业，残保金从原来的35.7万飙升到170.0万，接近原

来的5倍。

上年用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算，包

括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付

的工资等项目。上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工

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资总额除以用人单位在职职工人数计算。

20xx年北京市金融和互联网行业人均人工成本分别达到31.1万元、18.9

万元，国家统计局统计口径，考虑大部分企业平均13月薪+年终奖(平均大概15

月薪)，金融和互联网平均月薪分别是2.1万元、1.3万元，金融和互联网行业优

质企业人均工资估计达到40万元、25万以上，对应的残保金是原来缴纳的9.5

倍、5.9倍。

二、征收时间

用人单位应于每年4月1日至4月30日向地税登记地的残疾人就业服务机

构申报上年本单位安排的残疾人就业人数。未在规定时限申报的，视为未安排残

疾人就业。其中，20xx年仍在7月份进行审核工作。

保障金按年计算征缴，每年可分两次申报缴纳，每次申报缴纳全年应缴保障

金的一半，征缴期为每年5月1日到5月15日和9月1日到9月15日;在自愿

的原则下，用人单位可在5月15日前一次性申报缴纳其全年应缴保障金。其中，

20xx年的征缴期为8月1日至9月30日。

三、征收机构

保障金由地方税务机关负责征收。安排残疾人就业的用人单位先到地税登记

地所在的残疾人就业服务机构进行审核，再向主管地方税务机关自行申报缴纳保

障金;未安排残疾人就业的用人单位采取自核自缴的方式向主管地方税务机关申

报缴纳保障金。

四、减免政策

国家制定《残疾人就业保障金征收使用管理办法》立法精神是鼓励企业雇佣

残疾人，只要按规定雇佣残疾人，即可减免残保金。

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用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1

年以上(含1年)劳动合同(服务协议)，且实际支付的工资不低于北京市最低工资

标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。

上年用人单位实际安排残疾人就业人数，是指上年本单位安排残疾人就业的

实际人数，可以不满1年，不满1年的按月计算。比如3月份招聘一名残疾人

员工，该员工9月份离职，实际安排残疾人就业6个月。

用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人

民共和国残疾证》(1至3级)的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。

五、逾期惩罚

用人单位未按规定缴纳保障金，经主管税务机关催缴后仍未缴纳的，除补缴

欠缴数额外，还应当自欠缴之日起(每年5月15号和9月15号)，按日加收5‰

的滞纳金。5‰/天的滞纳金惩罚非常严厉，如果100万残保金逾期1年，滞纳

金=100万*365天*5‰=182.5万。

据北京市残疾人联合会和北京地税局介绍，20xx年北京市残疾人联合会残

疾人就业管理系统和北京地税局相关系统已经实现对接，企业安置残疾人情况与

缴纳残保金实现自动核对，企业不按时缴纳残保金将面临巨大的滞纳金惩罚风险。

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