贷方余额

一、试算平衡表计算公式：

1、全部帐户期初借方余额合计=全部帐户期初贷方余额合计

2、全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计

3、全部帐户期末借方余额合计=全部帐户期末贷方余额合计

二、银行存款余额调节表计算公式：

企业银行存款日记账调整前余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款

项=

银行对账单调整前余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项

三、账户计算公式：

1、基本公式：期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=期末余额

2、资产类：期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额

3、权益类：期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末余额

四、资产负债表计算公式：

1、应收帐款：应收帐款明细帐借方余额+预收帐款明细帐借方余额-坏帐准备

2、预付帐款：预付帐款明细帐借方余额+应付帐款明细帐借方余额

3、应付帐款：应付帐款明细帐贷方余额+预付帐款明细帐贷方余额

4、预收帐款：预收帐款明细帐贷方余额+应收帐款明细帐贷方余额

5、货币资金：库存现金+银行存款+其他货币资金

6、存货：在途物资（材料采购）+原材料±材料成本差异（商品进销差价）+库

存商品+发出商品+委托加工物资+周转材料+生产成本-存货跌价准备

7、固定资产：固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

8、无形资产：无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

9、未分配利润：利润分配±本年利润

10、一年内到期的非流动资产（负债）要由非流动资产（负债）中减出单独列

示。

五、利润表计算公式：

1、营业利润：营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费

用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益

2、利润总额：营业利润+营业外收入-营业外支出

3、净利润：利润总额-所得税费用

试算平衡表的基本平衡关系：

1、期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额＝期末借方余额

2、期初贷方余额-本期借方发生额+本期贷方发生额＝期末贷方余额

3、期初借方余额合计＝期初贷方余额合计

4、本期借方发生额合计＝本期贷方发生额合计

5、期末余额借方合计＝期末贷方余额合计