利息保障倍数公式

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相关指标计算公式

1、资产负债率=负债总额/资产总额×100％

2、利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）/利息费用

3、流动比例＝流动资产/流动负债

4、现金比率＝现金及现金等价物余额/流动负债

现金指企业的货币资金，现金等价物指企业以短期投资方式购入的有价证券

5、流动资产周转次数＝主营业务收入净额/流动资产平均余额

6、销售利润率（毛利率）＝销售利润/销售收入×100％

7、总资产税前利润率＝利润总额/平均资产总额×100％

8、销售收入增长率＝（本年销售收入/上年销售收入－1）×100％

9、两年销售收入平均增长率＝[（本年销售收入/上年销售收入）1/2－1]×100％

10、利润增长率＝（本年利润总额/上年利润总额－1）×100％

11、贷款质量以客户表内外信贷资产五级分类最低级别填列。例如：某企业五级分类一笔为关

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注类，一笔为次级类，按次级类填列。

12、账户开立情况按得分最高填列。

13、销售收入归行率＝销售收入转入我行金额/销售收入×100％

销售收入转入我行金额一般等于结算账户贷方发生额扣除不属于销售收入的金额

14、存贷款比例＝非保证金存款日均余额/贷款日均余额×100％

当季结算户日均存款余额=当季利息/日利率/当季天数

季度日均存款余额=（1季度+2季度+……+n季度）/n

非保证金存款日均余额包括结算账户、定期存款账户以及协定存款账户的存款余额

15、存款日均余额指标包括结算账户、定期存款账户、协定存款账户以及保证金存款账户的存

款余额。

日均存款余额：用简单平均方法计算，以某一时间段（如一月、一个季、半年一年）的某账户

每日存款余额之和除以该段时间的累积天数，如：把一月内每天的存款余额之和，除以30或

31天得出的数就是月日均存款余额，把一年内每天的存款余额加在一起，然后除以365,得出的

数就是年日均存款余额。

例

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问题：从1月1日开始考核，今天三月二十八号了，还是日均十几万，余额冲到了160万，可是

这160万不稳定，随时可以走掉，假如撇去这个不说，在四月一号存入400万一个月到四月底应

该能顶到日均100万了吧？如果继续在五月份停留一个月是不是五月底也能达到日均100万？

解答：400万*30天=1.2亿，除以4个月一共120天，日均100万；如果到5月底400万*60天=2.4

亿，除以5个月150天=日均160万

16、银行合作关系包括能够配合银行进行信贷检查、及时向我行提供财务报表等相关资料、企

业（包括担保人、抵押物）出现重大事项及时报告我行、积极向我行引荐新客户、对我行进行

正面宣传等。

一、估算借款人营运资金量运算公式

(一)营运资金量=上年度销售收入×（1—上年度销售利润率）×（1—预计销售收入年增长率）／营

运资金周转次数

其中:①营运资金量=360／（存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数+预付账款周转天

数—预收账款周转天数）

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②周转天数=360／周转次数

③应收账款周转次数=销售收入／平均应收账款余额

④预收账款周转次数=销售收入／平均预收账款余额

⑤存货周转次数=销售成本／平均存货余额

⑥预付账款周转次数=销售成本／平均预付账款余额

⑦应付账款周转次数=销售成本／平均应付账款余额

二、估算新增流动资金贷款额度

（一）新增流动资金贷款额度=营运资金量—借款人自有资金—现有流动资金—其他渠道提供的营运

资金

三、现金流量分析公式

（一）现金净流量=经营活动中的现金净流量+投资活动中的现金净流量+融资活动中的现金净流量

其中：①经营活动中现金流量，一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税

和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入；购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、

缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。

②投资活动的现金流量是出售证劵（不包括现金等价物）、出售固定资产、收回对外投资本金能够带

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来现金流入；而购买有价证劵、购置固定资产会带来现金的流出。

③融资活动的现金流量是取得短期或长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流入；而偿还借款本

金的现金、分配现金股利会带来现金的流出（具体详见公司信贷page130-132）。

四、盈利能力分析公式

（一）销售利润率（毛利润）=销售利润／销售收入净额×100%

其中：销售利润=销售收入净额—销售成本—销售费用—销售税金及附加（销售利润率用来评价借款

人产品销售收入净额的盈利能力，该指标越高，表明单位净销售收入中销售成本所占比重越低，销

售利润越高。）

（二）营业利润率=营业利润／销售收入净额×100%（该比率越高，说明借款人盈利水平越高）

其中：①营业利润=销售利润—管理费用—财务费用

（三）税前利润率=利润总额／销售收入总额×100%

其中：①利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入—营业外支出

（四）净利润率=净利润／销售收入净额×100%

其中：①净利润=利润总额—所得税

注：税前利润率和净利润率反映每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润，这两个比率越大，

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说明客户未来偿还债务能力越高。

（五）成本费用利润率=利润总额／成本费用总额×100%

其中：①成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用×100%

注：该比率越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。

五、偿债能力分析指标公式

长期偿债能力分析

（一）资产负债率=负债总额／资产总额×100%

（二）负债与所有者权益比率=负债总额／所有者权益×100%

注：该比率越低，表明客户的长期偿债能力越强。

（三）利息保障倍数=（利润总额+利息费用）／利息费用

利息费用一般包括流动负债利息费用、长期负债中进入的利息费用以及进入固定资产原价的利息费

用、长期租用费用。

注：该比率越高，说明借款人支付利息费用的能力越强，根据稳健性原则，应以倍数较低的年度为

评价依据，无论如何，利息保障倍数不能低于1.

短期偿债能力分析

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（一）流动比率=流动资产／流动负债×100%

注：该比率越高，反映借款人短期偿债能力越强。

（二）速动比率=速动资产／流动负债×100%

其中：①速动资产=流动资产—存货—预付账款—待摊费用

注：该比率越高，反映借款人短期偿债能力越强。

（三）现金比率=现金类资产/流动负债×100%

注：该比率越高，反映借款人短期偿债能力越强。

（四）营运资金=流动资产—流动负债

营运资金可以为正值也可以为负值，正值说明该借款人用长期资金支持着部分流动负债，负值说明

该借款人用流动负债支持部分长期资产；营运资金越多越好。

六、营运能力分析

（一）总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额×100%

其中：资产平均总额=（期初余额+期末余额）/2

该指标用来分析客户全部资产使用效率，比率越高，客户盈利能力越强。

（二）流动资产周转率=主营业务收入净额/流动资产平均净值×100%

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其中：流动资产平均净值=（期初流动资产+期末流动资产）/2

流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率

该指标不仅反映流动资产运用效率，同时也影响着企业的盈利水平。

（三）固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值×100%

其中：固定资产平均净值=（年初固定资产净值+期末固定资产净值）/2

固定资产周转率越高，表明客户固定资产利用较充分。

（四）应收账款周转率=赊销收入净额／应收账款平均余额×100%

其中：①赊销收入净额=销售收入—现销收入—销售退回—销售折让—销售折扣

②应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)／2

应收账款周转率一般以年为计算基础，一定时期内应收账款周转次数越多，说明企业收回赊销账款

的能力越强，应收账款的变现能力和流动性越强。

③应收账款回收期数=计算期天数／应收账款周转次数或=应收账款平均余额×计算期天数／赊销收

入总额

注：应收账款收回期越短，说明客户应收账款的变现速度越快，流动性越好。(应收账款包括应收票

据)

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（五）存货周转率=销货成本／平均存货余额×100%

其中：①平均存货余额=（期初存货余额+期末存货余额）／2

注：存货周转率越高，说明客户存货从资金投入到销售收回的时间越短，在营业利润率相同的情况

下，存货周转率高，获取的利润越多。

②存货持有天数=计算期天数／存货周转次数或=存货平均余额×计算期天数／销货成本

（六）资产收益率=税前净利润／资产平均总额×100%

其中：资产平均总额=（期初资产总额+期末资产总额）／2

注：资产收益率越高，说明营运能力越强，盈利能力越强。

（七）所有者权益收益率=利润总额／有形净资产×100%

注：该比率越高，说明盈利能力越强。