奖金计税

2022年全年⼀次性奖⾦如何计税

2022年全年⼀次性奖⾦如何计税

1.2022年1⽉1⽇后，单位发的全年奖还可以单独计税吗?

答：可以。根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年⼀次性奖⾦等个⼈所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公

告2021年第42号)规定，居民个⼈在2022年1⽉1⽇⾄2023年12⽉31⽇取得全年⼀次性奖⾦，可以继续选择享受单独计税优惠

政策。

2.如果选择全年⼀次性奖⾦单独计税政策，我的全年奖应该怎么计算个税呢?

答：选择单独计税时，以全年⼀次性奖⾦收⼊除以12个⽉得到的数额，按照综合所得⽉度税率表，确定适⽤税率和速算扣除

数，计算应纳税额。

举例来说，⼩张年底取得奖⾦4.2万元，选择享受全年⼀次性奖⾦单独计税政策。在计算税款时，⾸先，⽤42000元除以12个

⽉得出3500元;其次，从综合所得⽉度税率表中，查找3500元对应税率为10%,速算扣除数为210;最后，⽤该笔奖⾦收⼊乘以税

率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。即42000×10%-210=3990元，⼩张的全年奖应纳税3990元。

3.全年奖可以和综合所得⼀起计税，也可以按照全年⼀次性奖⾦政策单独计税，我选择哪种计税⽅式更划算呢?

答：在选择计税⽅式时，建议您根据⾃⾝情况，选择对您更为有利的计税⽅式。

⽐如，⽼李全年⼯资20万元，年底奖⾦2.4万元，假设可享受三险⼀⾦、赡养⽼⼈等扣除共4.4万元。在年度汇算时，他该怎

么缴税呢?有两种选择，⼀是将2.4万元奖⾦和20万元⼯资合并计税，扣除6万元(每⽉5000元)减除费⽤和4.4万元后，得到应纳

税所得额12万元，按照综合所得年度税率表，应纳税120000×10%-2520=9480元;⼆是将2.4万元奖⾦单独计税，年底奖⾦应纳

税720元，20万元⼯资扣除6万元减除费⽤和4.4万元后，应纳税96000×10%-2520=7080元，合计应纳税7800元。两种⽅式

下，税额相差1680元，⽼李选择单独计税更划算。

⼜如，⼩张全年⼯资12万元，年底奖⾦6万元，假设可享受三险⼀⾦、赡养⽼⼈等扣除共4万元。在年度汇算时，⼩张若选择

全年奖单独计税，年底奖⾦应纳税60000×10%-210=5790元，12万元⼯资扣除6万元减除费⽤和4万元后，应纳税

20000×3%=600元，合计应纳税6390元;若⼩张将年底奖⾦与⽇常⼯资合并计税，扣除6万元减除费⽤和4万元后，应纳税

80000×10%-2520=5480元。因此，⼩张将年底奖⾦并⼊综合所得纳税，缴税更少。

具体操作时，您可以登录⼿机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税⽅法，个税APP会⾃动算出结果，⽐较⼀下，哪种

划算选择哪种就可以了。

4.如果我按照全年奖和综合所得合并计税⽐较划算，但在发全年奖时已经选择单独计税，我该怎么操作才能改为合并计税呢?

答：您可以在办理个税年度汇算时，通过⼿机个税APP实现，具体操作是：在申报表“⼯资薪⾦”项下的“奖⾦计税⽅式选择”中

选择将单独计税的全年⼀次性奖⾦并⼊综合所得。