库存管理制度

仓库存货管理制度

１存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主

要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料有面料、

头；辅助材料如线、唛头等;备品备件扳手、罗丝刀等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、

肥皂、洗衣粉等；其他类。

2存货的计价、按实际成本计价。

(1）原材料的购入价格包括买价,装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，

市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

(2）原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3.原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务

部门借款。严禁无计划采购,超定额库存。

4.供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购

销合同(协议）合格证等到质检部门（化验)进行质量检验,检验合格后签发一式两联检验报告

单随发票到仓库部门办理入库手续。

５.仓库部门在将材料验收入库前,应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实

际是否相符,同时对照检验（化验）部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制材料

验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

6.材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记账凭证,一联随发票及采购单等经

总经理审批后到财务部门处理账务,一联为供货方证明。

7.对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库,做好入库材料

台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账,一联送交财务处理账务,

月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单。

８.材料出库管理

(1）生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全

面、真实、准确,领料单用途要根据生产计划填清产品批号,作为归集成本费用的依据，领料

单一式三联，车间统计一联,财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签

批,月底统一报总经理审批,非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料,由行

政部提出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货。

（２)月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,

车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

９.产品入库管理,车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据

以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）;一联仓库记账,一联送交财

务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

10．产成品出库管理,仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在

出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等

运输货车检查放行，月末时,由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前

到财务部门核对相符后据以存档。

11.仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账

或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

１2.月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半

成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和准确性。

13.凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是

否付款,都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债

权债务，以避免发生账外资产。

１4.各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品（桌、椅、档案橱等)各种工

具等,必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记,生产用具由生产

部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负

责，谁丢失谁赔偿。

15．企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理,建立完善的退货、返修审批制度，

实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓

储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿）。

已开具增值税发票的货物销后退回的,必须有购货方当地税务机关出具的退货证明,否则,

不予办理退货手续。

１6.企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查,对盘盈、

盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因,

报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的

由当事人负责赔偿。

17.代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保

账账、账物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确相关责任。

18.包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，

市区外30天，过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入。

1９.委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装

卸费等实际成本费用。

(1）企业需外出加工材料时,必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具

外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货,受托单位一联。财

务、仓库、供应设立专账，月底核对。

（2）业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财

务部门。

（３)外出材料加工完毕后,由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托

加工材料验收入库手续,然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

(4)委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收

回数量，重新计算入库单价。

(５）委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议)以明确价格、质量、

交期等责任。

20.因特殊原因,临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批,不得带出公司大门以外,

需带出或外单位借用时，按３.5.19.１办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及

归还日期),并由总经理签批归还时由仓库检验无损,办理有关部门核消手续，到期不还先由仓

库督促,通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制