残疾人保障金怎么计算

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北京市残疾人就业保障金

征缴指南

2016年7月

残疾人就业保障金是国家为促进残疾人就业而设立的政府性基

金。根据《中华人民共和国残疾人保障法》（中华人民共和国主席令

第3号）、《残疾人就业条例》（中华人民共和国国务院令第488号）、

《北京市实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》（北京市第十

三届人民代表大会常务委员会公告第19号）、《残疾人就业保障金征

收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）以及《北京市残疾人就业保

障金征收使用管理办法》（京财税〔2016〕639号）的有关规定，北

京市行政区域内的机关、团体、企业事业单位和民办非企业单位等各

类用人单位，均应按照不少于本单位在职职工总数1.7%的比例安排

残疾人就业，未达到上述比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。

一、残疾人就业保障金计算方法

残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定

比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。2016

年缴纳2015年度的残疾人就业保障金，计算公式如下：

残疾人就业保障金年缴纳额=（2015年用人单位在职职工人数×1.7%

－2015年用人单位实际安排残疾人就业人数）×2015年用人单位在

职职工年平均工资

用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签

订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。2015年用人

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单位在职职工人数，按2015年本单位在职职工的年平均人数计算，

结果须为整数。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣

用工的，计入派遣单位在职职工人数。

2015年用人单位实际安排残疾人就业人数，是指2015年本单位

安排残疾人就业的实际人数，可以不满1年，不满1年的按月计算。

2015年用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规

定口径计算，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、

补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。

2015年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位2015年在职

职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。

用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计

算结果为准，可以不是整数。

二、残疾人就业保障金申报缴纳地点

用人单位应向主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金。

残疾人就业保障金的申报缴纳地点应当与用人单位个人所得税

的申报缴纳地点相同。

三、安排残疾人就业人数的审核

已安排残疾人就业的用人单位应向地税登记地所在的残疾人就

业服务机构申报审核2015年度本单位安排的残疾人就业人数，审核

时间为2016年7月1日至7月31日，未在规定时限申报审核的，视

为未安排残疾人就业。用人单位申报审核安排残疾人就业情况流程参

见《北京市用人单位安排残疾人就业情况申报审核实施办法（暂行）》

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（京残发〔2016〕45号）（详见北京市残联网站）。

四、残疾人就业保障金申报缴纳时间

在征缴范围内的用人单位应当于2016年8月1日至9月30日向

主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金，其残疾人就业保障金款项

所属期为2015年1日1日到2015年12月31日。

五、残疾人就业保障金减免缓缴政策

▲依据北京市人民政府残疾人工作委员会印发的《北京市2015

年用人单位申报安排残疾人就业情况和缴纳残疾人就业保障金通告》

规定，2014年10月31日（含10月31日）后在工商部门登记注册

的小型微型企业，安排残疾人就业人数未达到在职职工总数的1.7%，

且在职职工总数在20人以下（含20人）的，自工商登记注册之日起

免征3年残疾人就业保障金。符合免征规定的用人单位可在网上申报

时自行减免。

▲用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接

经济损失的，可以在次年的申报缴纳期内申请减免或者缓缴残疾人就

业保障金。用人单位申请减免或缓缴残疾人就业保障金的，应当先行

向地税登记地所在区的财政部门提出书面申请，由区财政部门进行审

批。审批通过后，用人单位持相关批复文书和《残疾人就业保障金缴

费申报表》到主管税务机关办理减免或缓缴手续。

六、残疾人就业保障金的申报缴纳方式

用人单位可以选择网上申报或上门申报的方式进行残疾人就业

保障金申报。不需缴纳残疾人就业保障金的用人单位也要进行零申

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报。

残疾人就业保障金的缴款方式与北京市地方税务局征收管理的

其他税费的缴款方式一致。

七、用人单位上门申报残疾人就业保障金需提交的资料

选择上门申报方式的用人单位已安排残疾人就业的，应当提交

《北京市用人单位安排残疾人就业情况审核确定书》和《残疾人就业

保障金缴费申报表》；未安排残疾人就业的用人单位，应当提交《残

疾人就业保障金缴费申报表》。

用人单位可以在北京市地方税务局网站（）“办

税服务——下载专区”自行下载《残疾人就业保障金缴费申报表》。

八、残疾人就业保障金网上申报缴款操作方法

实行网上报税的用人单位，通过北京互联网地税局办税平台按提

示程序操作，既可根据申报金额在网上实时缴款，也可用A4纸打印

《银行端查询缴税凭证》到开户银行缴款。

1.残疾人就业保障金申报

（1）磁贴入口

登录北京互联网地税局，在主界面找到并点击“税费申报”磁

贴，在打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金申报”磁贴（如图

1所示）。

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图1北京互联网地税局税费申报页面

在打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金缴费申报表”磁贴

（如图2所示）。

图2北京互联网地税局残疾人就业保障金申报页面

（2）进行残疾人就业保障金缴费申报

在残疾人就业保障金缴费申报表页面，录入“上年在职职工工资

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总额”和“上年在职职工人数”数据，系统将自动计算出应缴纳的残

疾人就业保障金金额（如图3所示）。

图3北京互联网地税局残疾人就业保障金缴费申报表页面1

如果用人单位符合小微企业减免条件，则显示“您单位符合规定，

享受小微企业减免，免征本期残疾人就业保障金”，应缴税费变为零

（如图4所示）。

图4北京互联网地税局残疾人就业保障金缴费申报表页面2

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如果不符合小微企业减免条件，则提示“您单位不符合规定，不

能享受小微企业减免”（如图5所示）。

图5北京互联网地税局残疾人就业保障金缴费申报表页面3

点击“申报”按钮后，跳转到信息确认页面，点击确认申报（如

图6所示），弹出保存成功对话框，并跳转到残疾人就业保障金申报

页面。

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图6北京互联网地税局残疾人就业保障金信息确认页面4

（3）退出

点击“退出”按钮，返回至税费申报磁贴界面（如图7所示）。

图7北京互联网地税局税费申报页面

（4）注意事项

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●残疾人就业保障金2016年本期只能申报一次。

●税款所属期默认为2015年。

2.残疾人就业保障金费款缴纳

（1）磁贴入口

登录北京互联网地税局，在主界面找到并点击“税费申报”磁贴，

找到“税款缴纳”磁贴（如图8所示），点击打开税款缴纳页面。

图8北京互联网地税局税费申报页面

（2）税款缴纳

▲在税款缴纳页面，如果纳税人已签订三方协议，可以勾选需要

缴款的申报数据，点击“划款”按钮，直接划款缴税（如图9所示）。

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图9北京互联网地税局已签订三方协议纳税人缴款页面

▲如果纳税人未签订三方协议，可以勾选需要缴款的申报数据，

点击“生成并打印缴款书”按钮（如图10所示）。

图10北京互联网地税局未签订三方协议纳税人缴款页面

（3）打印银行端查询缴税凭证

生成银行端查询缴税凭证成功后，系统弹出打印银行端查询缴税

凭证页面，点击“打印”，打印银行端查询缴税凭证（如图11所示）。

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图11北京互联网地税局银行端查询缴税凭证页面

（4）打印凭证

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如果需要打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证，可以点击

“打印最后一次”按钮，打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证。

（5）注意事项

●在该页面只能打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证。

●已经生成银行端查询缴税凭证或已划款的申报将不再显示。

●只显示网上申报的数据。

3.残疾人就业保障金缴款书维护

（1）磁贴入口

登录北京互联网地税局，在主界面找到并点击“税费申报”磁

贴，找到“维护缴款书”磁贴，点击打开维护缴款书页面（如图12

所示）。

图12北京互联网地税局税费申报页面

（2）打印银行端查询缴税凭证

在维护缴款书页面，点击“打印缴款书”按钮，可打印银行端查

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询缴税凭证（如图13所示）。

图13北京互联网地税局维护缴款书页面

（3）作废缴款书

在维护缴款书页面，如果需要作废银行端查询缴税凭证，点击

“作废”按钮，可作废银行端查询缴税凭证。（如图13所示）

（4）注意事项

●已缴款或已入库的银行端查询缴税凭证无法作废。

●只能查看网上申报生成的银行端查询缴税凭证数据。

●已经划款的数据不在此处显示。

4.残疾人就业保障金申报作废

（1）磁贴入口

登录北京互联网地税局，在主界面找到并点击“税费申报”磁

贴，找到“申报作废”磁贴，点击打开申报作废页面（如图14所示）。

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图14北京互联网地税局税费申报页面

（2）申报作废

在申报作废页面，录入申报日期起、申报日期止、税款所属期起、

税款所属期止等查询条件，点击“查询”按钮，显示查询结果，需要

作废某次申报数据，点击“作废”按钮作废本次申报数据（如图15

所示）。

图15北京互联网地税局申报作废页面

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（3）注意事项

●已生成银行端查询缴税凭证或已划款的申报不允许作废。

●只显示网上申报的申报数据。

九、用人单位申请退还多缴的残疾人就业保障金

用人单位可以申请退还多缴的残疾人就业保障金。申请退还多缴

残疾人就业保障金的，应当参照《北京市地方税务局关于修订<北京

市地方税务局退税管理办法>的通知》（京地税征〔2016〕61号）有

关规定，向主管税务机关提交《北京市地方税务局退款申请书》。

用人单位因安排残疾人就业人数审核的原因申请退款的，应先到

原审核机构重新申报审核，持该机构出具的《北京市用人单位安排残

疾人就业情况重新审核确定书》，到主管税务机关办理退还残疾人就

业保障金手续。

十、其他

用人单位对残疾人就业保障金申报缴款等方面问题可咨询12366

纳税服务热线或主管税务机关。主管税务机关地址及电话，请在北京

市地方税务局网站（）“办税服务——办税地图”

查看。

感谢各用人单位和全社会对残疾人事业的支持以及对残疾人就

业工作的理解。

用人单位应依法履行安排残疾人就业或缴纳残疾人就业保障金

义务。

残疾人就业保障金，让残疾人群体多一份关爱！

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北京地税微信号征收残疾人就业保障金通告

纳税服务热线：12366

北京市地方税务局网址：