内控机制

内控管理制度

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第一章总则

第一条为了进一步加强本单位内部控制建设，提升本单位科学化精

细化管理水平，保证资金安全和职工的自身安全,根据有关法律、行政法

规以及《行政事业单位内部控制规范(试行)》，按照分事行权、分岗设权、

分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求,结合我所工作实际,制定

本制度。

第二条本制度主要遵循制衡性原则、重要性原则、及时报告性原则

和绩效性原则。

第三条本制度适用于本单位。

第四条内部控制目标：保证本单位业务活动合法合规、资产安全完

整、财务信息真实准确、提高财政管理的效率和效果。

第五条内部控制主要要素:单位内部控制制度应当综合考虑相关的

控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和

评价等因素.

(一)控制环境：主要包括单位部门的管理职能定位、组织结构、决策

程序和激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验

和领导风格；全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。

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（二)风险评估：在确立管理目标的基础上,分析和识别管理

活动中存在风险的可能性,并正确评估风险结果。

(三)控制活动:为了实现管理目标,确保领导决策的有效执行，而采取

的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施.

(四)信息与沟通：相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和

时限被识别和掌握,通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理，实现领

导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。

(五）监督与评价:对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的

有效性持续地进行检查、评价，及时发现内部控制设计和运行的缺陷，并

采取必要措施加以改进和完善。

第六条建立和实施内部控制，应遵循以下原则:

（一）全面性原则.内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈

全过程，贯穿财政所各项业务流程和各个环节，覆盖所工作和岗位，并由

全体干部职工参与.任何决策或业务工作都应有案可查。

（二）制衡性原则.分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、

机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约

又相互协调。

（三）权责对等原则.各办公室各岗位人员在决策、执行、监督和反

馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。

（四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键

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业务、环节、岗位和重大风险。

（五)适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和

人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善.

（六）有效性原则.内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，

有效管控各类风险。

第七条单位内部控制制度体系包括：

（一）指导建立和实施内部控制的基本制度,即本制度。

（二）根据本制度制定的八类专项风险管理办法。即对预算编制风险、

预算执行风险、政策制定风险、法律风险、机关运转风险、公共关系风险、

信息系统管理风险、岗位利益冲突风险等分别进行识别、评估、分级（分

重大风险和一般风险两级)、应对、监测和报告全过程管理的办法。

（三）根据有关法规规章制度、本制度和专项风险管理办法,风险并

定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上制定的内部控制操作

规程。

第八条内部控制组织管理架构：

（一）单位内部控制委员会(以下简称内控委）.负责人兼任内控委主

任，主任兼任内控委副主任，各岗位工作人员为内控委委员.

（二）内控委下设办公室（以下简称内控办）。内控办设置内控管理

岗和内控管理联络员。内控管理岗和内控管理联络员由单位会计人员兼

任。

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第九条内部控制制度应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达

到最佳的控制效果.

第十条内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调

整和管理要求的提高，不断地加以修订和完善。

第十一条牢固树立内控理念，将内控制度作为组织纪律的拓展和延

伸，倡导和推进内控文化建设，使内控意识贯穿于全体干部职工的日常工

作中，并成为一种自觉和必然的行为准则。保持积极进取的精神状态，主

动作为、坚决杜绝庸、懒、散和消极应付等不作为现象.

第二章内部控制基本内容

第十二条内部控制制度主要包括一般预算收入管理、、行政事业单

位国有资产管理、财政专项资金管理、财政票据管理、会计管理、采购管

理、财政监督管理等内容。

第十三条应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理，对收入征

管、入库、分析、考核等环节进行有效控制,确保完成上级下达的财政收

入目标任务.

第十四条应当明确综合财政预算编制原则，细化预算收支项目，建

立预算支出标准,规范预算编制、审定、下达程序，加强预算编制、执行、

分析、考核等环节的管理,及时分析、控制、调整预算差异,并采取措施，

强化预算约束，确保预算的有效执行。

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要建立预算执行调整和预算指标管理的审批制度,规范预算指标调整

和下达程序,严格控制财政风险，切实提高财政综合保障能力.

第十五条应当建立严格的资金拨付授权批准制度，明确授权批准方

式、权限、程序、责任和相关控制措施，严格规定支付审核、支付办理、

财务核算岗位人员的职责范围和工作要求,加强印章的管理，确保财政资

金安全、规范运行.

第十六条应当建立岗位分工与授权批准相制衡，以项目决策控制、

概预算控制、项目变更控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等

一系列控制办法的政府投资项目管理制度。

第十七条应当正确区分国有资产权属，明晰产权关系，实施产权管

理，建立国有资产产权登记、统计记录、资产评估、资产处置等一系列控

制措施，保障国有资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效

使用.

第十八条应当建立专项资金管理制度，加强财政专项资金预算的编

制、审核工作，采取适当措施，确保资金分配的“公开、公平、公正"，

加强专项资金使用的检查监督，不断提高专项资金使用效益。

第十九条应当建立财政票据管理制度，加强行政事业单位票据的申

印、购领、发放、使用、核销、销毁等方面的管理。

第二十条应当认真履行《政府采购法》赋予的职责,加强政府采购

管理，规范政府采购行为，提高政府采购资金使用效益，维护国家利益和

社会公众利益，保护政府采购当事人的合法权益。

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第二十一条应当建立财政监督检查机制，强化财政监督职能，规范

财政监督行为,提高财政监督管理的质量和效能。

第三章内部控制基本方法

第二十二条财政内部控制的基本方法主要包括：不相容职务相互分

离控制、集体决策控制、授权批准控制、会计核算控制、管理风险控制、

内部报告控制、电子信息技术控制等.

第二十三条不相容职务相分离控制要求按照不相容职务相分离的

原则，合理设置工作机构和工作岗位，明确岗位职责权限，使财政内部各

项管理业务活动，都经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节

才能完成，形成相互制衡机制。

不相容职务主要包括：授权批准、执行业务、会计记录、财产保管、

审核监督等职务。

第二十四条集体决策控制要求涉及重大财政政策、重大财政收支预

算调整、重大财政改革措施等方面的财政核心业务，应当报局党组或局长

办公会议讨论，实行民主商议、集体决策。

第二十五条授权批准控制要求明确规定涉及管理业务的授权批准

的范围、权限、程序、责任等内容,各级工作人员必须在授权范围内行使

职权、办理业务和承担责任.

第二十六条会计核算控制要求会计核算人员依据《会计法》和国家