会计制度

第1页共29页

财务会计制度范文

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不

做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真

踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效

供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，

提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、

资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字

第2页共29页

后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过

____天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，

先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部

门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签

批;持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写

好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第____条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第____条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三

天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当

月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可

借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对

方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财

务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房

管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

第3页共29页

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指

定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联

系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制

度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做

到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管

理的各项规定，并正确执行;

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计

凭证，登记总帐;

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材

料等资产的盘点;

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

11、负责装订、管理会计档案;

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及

项目部人员构成等;

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金

缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

第4页共29页

14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

15、每月末及时督促各项目部报帐;

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约

费用，提高经济效益;

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执

行会议;

23、完成领导布置的其他工作。

财务基础工作规范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进

行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：

(1)外部取得的原始发票;

(2)公司自制的差旅费报销单;

(3)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕

西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日

期。

第5页共29页

(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、

船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面

不允许有任何涂改。

(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法

取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于

一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有

任何涂改。

附则

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效。

财务会计制度范文（二）

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财

务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和

费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费

交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好

公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计

制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会

计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清

月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好

成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成

第6页共29页

本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，

配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅

助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定

期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导

决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定

本制度。

第一章资金审批制度

1.总则

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以

电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补

签意见;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任

负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期

间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员

必须对印章的使用情况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，

如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。

如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知

并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;

第7页共29页

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的

原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管

领导批准。

2.施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支

付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

____公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期

间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为____元/日;B、一般职员，

房租标准为____元/日。

②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人____元/日;市内交通费每人

____元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原

因，报经公司主管领导审批后支付。

____车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取

银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理

领用手续，并由办公室建账予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账

登记使用。

第8页共29页

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台账为

财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理

提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门

制定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，

向个人支付的其他款项及不够支票起点____元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签

字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第____条的规定进

行审批支付;

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必

须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核

后，由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系

空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及成本支出的程

序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

第9页共29页

____公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其

他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

____公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、

工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对

已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询

价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的

构成及用款计划;

⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工

作。

5.工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月____日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结

合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在____日内

送财务部会签;

⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单

位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导

审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程

序报工程部复核，财务部会签;

第10页共29页

⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，

扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司

主管领导批准;

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财

务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联

合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣

工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

____公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用

具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在____元以上和耐用年限在一年以上的列

为固定资产;

⑶凡单项价值在____元以下或价值在____元以上但耐用年限不足一年的用品

用具均属低值易耗品。

____公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记

公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应

的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

第11页共29页

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务

部会签，报公司主管领导批准后方可采购;⑵财产购回后，应填写财产收入验收

单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划

办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报

办公室审批，公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存

查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期

汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理

部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次

全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说

明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的

责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织

评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明

原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害

或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

财务会计制度范文（三）

第12页共29页

总则

第一条为加强企业财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业

财务制度》、新《企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司具体情

况，为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效，特制

定本制度。

第二条财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财

经法纪，旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平，加

速践行现代企业管理制度。财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针，主体

上，服务于各项战略制度;细节中，勤俭节约、高效务实，在企业经营过程中及时

提出合理化建议，把控运营监控，降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投

资。

一、财务机构与会计人员

第三条公司设置财务部，并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。

第四条财务部的职能：

(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;

(二)建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与

分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业

各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行

检查监督财务纪律;

(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建

议，促进本公司取得更好的经济效益;

(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办

法，合理控制使用资金;

第13页共29页

(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核

办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务

数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操

作细节，提高经营管理效率;

(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门

的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况;

(八)完成公司交给的其他工作。

第五条主办会计岗位职责：

(一)按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准

确，账目清楚，传递及时;

(二)坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖

掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提

(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;

(二)建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与

分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业

各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行

检查监督财务纪律;

(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建

议，促进本公司取得更好的经济效益;

(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办

法，合理控制使用资金;

(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核

办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

第14页共29页

(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务

数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操

作细节，提高经营管理效率;

(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门

的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况;

(八)完成公司交给的其他工作。

第五条主办会计岗位职责：

(一)按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准

确，账目清楚，传递及时;

(二)坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖

掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提出合理化建议，做好公司

财务管理工作;

(三)妥善保管凭证、账簿、财务报表和其他会计资料，建立健全财务管理中

的各种规章制度，制定财务计划，参与监督监督财务计划的执行情况。负责企业

的财务管理、资金筹集、调拨和融通，积极与其他各职能部门及有关国家机关的

沟通和联系;

(四)完成上级交办的其他工作。

第六条成本会计岗位职责：

(一)相关成本项目凭证、账簿的编制，如，原材料、产成品等;

(二)进行产品成本分析，编制成本报表，参与项目生产管理;

(三)规范监督公司材料领用情况，复核监督仓库期末盘点，监督相关资产的

安全与完整;

(四)对职责范围内的会计资料的整理、保管，为规范公司成本核算流程，提

供建议方法解决方案;

第15页共29页

(五)完成上级交办的其他工作。

第七条出纳岗位职责：

(一)严格执行____现行的《现金管理办法》，对本公司现金管理制度提出合

理化建议;

(二)认真执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不

得白条抵库;

(三)建立健全现金出纳的各种账目，严格审核现金收付凭证;

(四)严格执行支票管理制度，编制支票领用登记簿，使用支票须经总经理签

字后，方可生效;

(五)及时与银行沟通，做好对账、报账工作;

(六)配合其他财务人员做好各种账务处理;

(七)完成上级主管交办的其他工作。

第八条建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：

(一)建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度;

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各

项经济活动及其经济效益;

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确

无误;

(四)审阅公司的财务计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，

发现问题，积累证据;

(五)纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为;

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施;

(七)完成上级交办的其他工作。

二、会计核算办法及细则

第16页共29页

第九条会计年度按公元纪年法，自每年____月____日起至十二月____日止，

记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完

整，并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文

记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字

笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核

无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证

账簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有

关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须主管会计签名或盖

章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不

合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要

求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理

或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，并及时作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立健全内部稽核制度，并做好内部审计工作。出纳

人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条财务审计每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审计，并做出

内部审计报告，报送总经理。

第17页共29页

第十八条本公司严格执行《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等

行政法规，财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

会计主管办理交接手续，由总经理助理、主管副总经理或指定专人监交。

其他财务人员办理交接手续，由会计主管监交。第十九条本公司以单价____

元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，共分为五大类：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生产设备(生产线、设备);

(三)电子设备(如计算机、复印机、打印机等);

(四)运输工具;

(五)其他设备。

各类固定资产折旧年限为：

(一)房屋及建筑物____年;

(二)生产设备____年;

(三)电子设备____年;

(四)运输工具____年;

(五)其他设备____年。

固定资产以____%-____%作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当其购入

下期计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定

资产以后各期不计提。

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险、税负等费用合计作为

原值(税法规定用于生产的固定资产进项税额可抵扣);需安装的固定资产，还应包

括安装费用、材料及人工费;作为投资的固定资产应以投资合同(协议)约定的价格

为原价。

第18页共29页

固定资产必须由财务处连同其他职能部门每年至少盘点一次，对盘盈、盘

亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处

理完毕。

第二十条所有办公用具、用品的购置统一由后勤部编造计划、报经领导批准

后方可购置。

所有用具必须统一由办公室指定专人管理，办理登记领用手续、办公柜、

桌、椅要编号，经常检查核对。

个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动

时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

第二十一条建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度，明确各方的权、

责、利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财务管理智能化。

三、现金及支票管理

第二十二条支票由出纳或总经理指定专人保管。支票使用时须

填写“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额填列，加

盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十三条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品

由保管人员签字)、主管人员审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。出

纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及

登记簿上注销。

第二十四条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。第二十五条公司

财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经

理外出应由财务人员及时通知，同意后可先付款后补签。

第二十六条公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金;

第19页共29页

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)法律法规规定的其他。

第二十七条日常零星开支所需库存现金限额为____元(须由银行审核的，以最

总审核数为准)，超额部分应及时存入银行。

第二十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存

款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。第二十九条公司职员因工作需

要借用现金，需填写借款单(借

据)，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应

收款，在当月工资中扣还。

第三十条符合本规定第二十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可

的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现

金。

第三十一条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额

数量无误，填制记账凭证。

第三十二条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资

资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提

款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第三十三条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核

时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手

续。

第三十四条出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载现金、银行收

支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第20页共29页

四、会计档案管理

第三十五条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他

有保存价值的资料，均应归档。

第三十六条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、

年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章

(包括制单、审核、记账、主管)，由会计主管指定专人归档保存，归档前应

加以装订。

第三十七条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计主管指定专人保

管，并分类填制目录。

第三十八条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总

经理批准。

五、处罚办法

第三十九条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附则

第四十条公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本规定。后续

将发布实施细则，指导本制度的贯彻实施。

第四十一条本规定由公司财务部负责解释，自发行之日起执行。

第21页共29页

中国____有限公司

财务部

二0一____年____月____日

财务会计制度范文（四）

第一章总则

第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象

的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财

经纪律，特制定本制度。

第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产

安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制

方法、措施和程序。

第二章货币资金的内控制度

第一节现金内控制度

第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以

免责任不清。

第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。

第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。

第六条遵守银行规定的库存限额。

第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。

第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点

一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损

失。

第22页共29页

第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否

相符。

第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金

置放在办公桌内。

第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使

用支票支付。

第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要

继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时至财务部办理报销手

续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办

理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。

第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手

续。

第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差

错。

第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证

必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货

物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管

领导签字、才能报销。

第二节银行存款内控制度

第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。

第十七条空白支票禁止提前加盖印件。

第十八条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不

开空头支票。

第23页共29页

第十九条妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其

购入，发出和注销情况。

第二十条及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达

帐项调节表。

第二十一条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也

应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经

济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。

第三节有价证券内控制度

第二十二条公司有价证券包括但不限于:大额定期存单，未到期的商业承

兑汇票及银行承兑汇票，收到的出口信用证，货物提单等货权凭证。

第二十三条对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储

存。

第二十四条有价证券的保存和取出，必须由____人以上同时在场方可办

理，并须经公司主管领导同意。

第二十五条对于未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票的背书转让，视

同货币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行。

第四节工资内控制度

第二十六条财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核

对在册职工人员姓名，工资标准，各种津贴和补贴的金额。

第二十七条财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名，工资数

额及有关补助的说明认真核对临时工工资情况。

第二十八条核对离职人员是否从工资表中删除。

第二十九条核对各项应扣款是否正确。

第三十条根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。

第24页共29页

第三十一条审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。

第三十二条核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审

批。

第四章实物资产内控制度

第一节原材料内控制度

第三十三条公司设立专门的仓库由专人保管材料物资。

第三十四条对已采购回的材料建立验收制度，登记采购(合同)数，实收

数，短缺数等。

第三十五条各种材料物资应妥善保管，按品名、规格定位堆放，并挂贴

标签，以便帐实核对。

第三十六条仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备

量，以保证生产经营需要并避资金积压。

第三十七条实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面

结余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门及

财务部门分别情况进行处理。

第三十八条对易潮，易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，发现问

题及时处理。对易挥发的物资应经常注意加盖密封。对易燃、易爆物资要加强防

火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。

第三十九条对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。

仓库保管员只有根据经过批准的领料单，或销售凭证方能发料，领料人和发料人

均应在领料凭证上签章。

第四十条对于委托外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的"

委托外加工发料通知单"进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。仓

库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销原记录。企

第25页共29页

业内任何人未经批推和办理法定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一种材

料交换另一种材料。

第四十一条仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量是否相符。

财会部门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额是否相符，并定期或不定

期抽查材料部门的帐、卡和实物数量是否相符。

第四十二条对于边角废料应做到合理回收，及时入库，加强材料的综合利

用。

第二节产成品内控制度

第四十三条公司设立专门的仓库由专人保管产成品物资。

第四十四条生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格后，填制产

成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在产品入库单

上签字，作为产品入库的凭证。

第四十五条"入库单"一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间计

算产量，一份送财务部门记账。月末各方的合计数应按品名、规格、等级进行核

对。

第四十六条对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变

质。对销货退回的产品，也应及时送交成品库办理验收入库手续。

第四十七条产成品销售时，销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开

出至少一式三份出库提货单(物资出门证)。一份由销售部门存查记账，一份由成

品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。

第四十八条销货发票应具备销售产品名称、规格、数量、单价等方面的内

容。应由开票人以外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的订货单或合同一

致。

第26页共29页

第四十九条仓库保管(发货人)接到"提货单"联后，提出应发的货物，核对

无误后方能包装发运。

第五十条仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿(如销

售，应收销货款)的记账工作。

第五十一条每月终了，销售部门与成品库在帐卡、帐实核对相符后，要编制

产成品收发结存报表送财务部门对帐，保证帐实相符。

第三节产品及半成品内控制度

第五十二条外购半成品的管理，视同材料购入处理，由材料部门负

责。

第五十三条自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法同产成品的管理

流程。

第五十四条委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照

委托外单位加工材料处理。

第五十五条月末要清查盘点，盘点由生产部门和车间核算员参加，可能时

财务部应派员参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，以便正确计算在产品成

本。

第四节固定资产内控制度

第五十六条公司固定资产由资产管理部门、资产使用部门及财务部门共同

管理，各司其职。

第五十七条对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组

织验收，登记固定资产。

第五十八条资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记

清理费用、残值收入，或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。

第五十九条建立临时性租入固定资产备查薄。

第27页共29页

第六十条接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。

第六十一条外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理保管。

第六十二条固定资产折旧采用直线法。对已提减值准备的固定资产计提折

旧时，按照该项资产的账面价值及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

第六十三条在年度会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，

以查明资产实物状况。

第六十四条对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，

并及时向保险公司索赔。

第五章供销业务的内控制度

第一节供应业务的内控制度

第六十五条申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领

导批准后汇总编制采购计划。再与供货单位签订供货合同或开出购货订单，组织

采购。采购计划中应填明所购货物品名，规格，数量，计划价格及质量要求等内

容。采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部

门。

第六十六条购入的材料物资由仓库保管组织验收，验收时应将发票账单

与存查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后

填写验收单或材料入库单，并签字后连同发票账单转采购部门。对有特殊技术要

求的材料物资应通过有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收

单。

第六十七条仓库保管登记已验收货物的明细账。

第六十八条采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票账单后，

须进一步与合同、采购计划核对无误后，签章送财务部报帐。

第28页共29页

第六十九条财务部根据验收单(或入库单)和发票，编制会计凭证或办理

付款手续。

第七十条若收到的材料在数量、规格，质量等方面与合同、发票不符，

财务部门应按规定办理部分拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另

行代管。并在备查簿中予以记录。

第七十一条财务部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制监

督。

第七十二条月末财务部门材料总账与仓库明细账进行核对，帐与实物数量

进行核对。

第二节销货业务的内控制度

一、现销业务的内控制度

第七十三条销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出物资出门

证。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款

记账。

第七十四条开票员负责根据销售部物资出门证开发票。开票工作由财务

部的专人负责。

第七十五条收款员收款。收款人由财务部开票以外的另一人员或销售部

门负责，收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小

写是否相符，核对无误后收入现金，将款项交财务部出纳后，在发票联及物资出

门证上加盖现金收讫章，并由会计编制收款凭证入账。

第七十六条仓库发货。客户持提货单联(或物资出门证)向仓库取货。

第七十七条出门检查。客户出示物资出门证。

二、赊销业务的内控制度

第七十八条接受客户订货单。

第29页共29页

第七十九条草拟合同，报主管领导审批赊销业务。合同由销售机构草拟，

草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。

第八十条购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。

第八十一条开出物资出门证及销货发票，并通知仓库包装发货。发票开好

后应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有无错误。销售发票应由专人管

理。

第八十二条财务部门凭发票编制记账凭证。

第八十三条根据收帐通知联记账，注销应收账款或冲减应收票据账

户。

第八十四条若因产品质量等原因而发生销货退回，则冲减应收账款，应收

票据等。

第八十五条仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续)。若因其他原

因购货方要求折让，应按销售折让的规定批准权限，由有关负责人签批意见后财

务部门才能据以记帐。

第八十六条退回产品因质量问题需要返修的，应办理出库手续组织返修，

返修完毕再办理入库手续，其返修费用应按规定进行会计处理。

第八十七条对应收帐款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手

续，负责对应收帐到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作。

第八十八条企业财务部门不得随意将应收账款转作坏帐损失冲减坏账准

备，应当在每一年度决算前对应收款进行逐项检查，对于确实无法收回的应收帐

款，由财务部门提交相关书面情况说明至公司办公室，由公司办公定提交公司年

度董事会审议，决议通过后再进行帐务处理。