账务管理

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企业财务管理9篇

企业财务管理1

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬

业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本

职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方

针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作

的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执

行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司

的合法权益。

4、督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降

低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进

行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、参与公司工程承包合同、采购合同的评审工作。

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9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任

务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写

借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，

经本部门主管签字后报总经理签字批准;借款单交会计留存，待借款

人归还借款后借款单返还本人作为清帐依据。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取

借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，

审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：机器设备等单价在1000元以上，使用年

限在一年以上者，办公设施单价20__元以上者，属固定资产。需填

写固定资产申购单、固定资产请款单应由部门主管签字确认，报总经

理审批后，方可由相应部门办理借款手续。购置固定资产必须开具正

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式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由

各部门根据实际情况核定，有部门经理签字批准后报总经理批准执

行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐

后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠

款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

三、购买原材料及日常费用支出报销：

1、公司员工在购买原材料或日常费用支出时，需坚持勤俭节约

的原则。

2、购买原材料须取得原始正规发票，日常费用支出时应尽量取

得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销费用时须由经手人在报销单上签字并简述事由，由验证

人及部门经理签字确认，并由会计进行审核，报总经理处签字批准后，

到财务部出纳处冲账或报销。

4、所有日常购买的原材料、设备配件、日常用品等均须到库房

办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并

经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

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如遇紧急情况而审批人出差在外，则由财务人员与审批人进行电

话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部会计岗位职责

1、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计

核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

2、负责各自经管的公司账务，月末认真核对原始凭证，做好记

账凭证。

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工

作，汇总会计凭证。

企业财务管理2

第一章、总则

1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和

经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公

司实际情况，制定本规定。

1.2公司财务管理的基本任务是：做好财务预算、控制、核算、

分析和考核工作;规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和

经营成果;依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源;

实现公司价值的最大化。

1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不

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断拓展，将进行更改、补充和完善。

第二章、财务管理组织机构

2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公

司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，

依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财

务机构即财务部。

2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合

公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会

人员的管理。

2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：

(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定;

(2)参与公司筹资方案的拟定和实施;

(3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研

究，提供财务意见;

(4)参与公司经营决策，统一调度资金;

(5)负责公司财务预算管理、会计核算;

(6)负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状

况和经营成果，并作好项目和财务分析工作;

(7)监督财务收支，依法计缴税收;

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(8)负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管

理工作;

(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始

凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支;

(10)参与对子公司的财务管理。

(11)协调处理与各单位的关系。

2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管

和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

第三章、会计核算

3.1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，

制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露

经营风险。

3.2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为

记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，

设置总分类和明细账科目。

3.3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、

账务处理，并实行会计电算化。

3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公

司的经营成果。

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3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

3.6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产

发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得

多计资产和收益、少计负债和费用。

第四章、财务预算管理

4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务

状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

4.2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财

务预算主要包括以下内容：

1.经营预算;

2.盈利预算;

3.资金预算。

4.3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的

'控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报

告。

企业财务管理3

企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、

健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务人员的规范管理有着

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非常重要的作用。根据本公司的具体情况，特制定以下财务管理制度：

一、会计人员要不断学习《会计法》、《税收征管法》，并严格遵

守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德，做到敬业爱岗、

熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。

二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清楚，其中王晴为本

公司专职会计，张俊霞为本公司专职出纳，双方在工作上要做到互相

合作、互相监督。

三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存

商品明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、三栏式明细账。会

计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采用借贷记帐法，固定资产

采用平均年限法计提折旧，低值易耗品采用一次性摊销法。会计人员

要正确核算收入、成本、费用，要正确核算销项税额、进项税额和应

纳税额。

四、要严格遵守《现金管理条例》的规定，公司从业人员需要预

支款项时，必须向出纳人员打借条，并由财务负责人签字后方可借出。

当天的收入是现金的，每天下午下班前存入银行，保险柜内不得存放

大量的现金。

五、制定财务室夜间专人值班制度，值班人员要定期检查防盗门、

防盗窗、保险柜的防护功能。

六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度：商品入库时，

由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库;商品出库时由仓库保

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管员填写商品出库单方可出库。

七、制定发票管理制度：

1、本单位开具发票的库房门窗牢固可靠，存放发票专柜保管，

按发票种类、号码大小有序存放。

2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盗、防火、防

水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票安全。

3、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领

购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时

向主管税务机关申请报告。

4、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、短少和各种损失事故，

会及时查明原因。未经查明原因和未经税务机关批准，不会擅自调帐，

作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

5、如发生丢失、被盗发票时，会及时向公安机关报案。

6、妥善保管《发票领购簿》及其他票管资料，不会损坏和丢失。

7、使用发票会全份按顺号填写，不涂改、挖补、缺页漏项、撕

毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填错，逐联加盖“作

废”戳记，全份妥善保管，不私自销毁，以备核查。

八、对于各种票据报销必须按规定执行，先由经手人签字，然后

再由领导签字批准后方可报销。

九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申报、交纳税

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款。

企业财务管理4

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严

格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务

管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企

业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，

如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续

完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对

于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝

执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故

离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离

职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报

表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局

财务科监交。

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会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条

例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计

凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人

民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数

目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆

珠笔书写。

十、公司以单价20__元以上、使用年限一年以上的资产为固定

资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、运输工具;

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备10年;

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3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续

使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费

用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固

定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、

盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于

年度决算时处理完毕。

企业财务管理5

一、从业人员的职业道德规范

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于

职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执

业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清

正廉洁。

4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不

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偏不倚，保持应有的独立性。

5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计

制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核

算，实施会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫

感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相

关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，

协助领导决策，积极参与管理。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力

维护和提升会计职业的良好社会形象。

二、内部财务管理制度

为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务

的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国

家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际

情况，特制定本财务会计管理制度。

(一)财务会计管理的基本原则,公司核算应遵循权责发生制原

则。

(二)财务会计管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资

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金的安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认

真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确

性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期

进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

(三)财务会计管理的基本内容

1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门

负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真

执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发

生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内

容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、

所附

原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需

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要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规

定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计

处理方法应前后相一致。

5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法

性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，

应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。

6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有

关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进

行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。

7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其

他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管

理办法》的规定进行保管和销毁。

8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全

部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。

交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或

离职。

三、业务规范制度：

(一)、签订《代理记账委托协议书》

委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，

签订

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书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包

含以下内容：

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担

的责任。

2、会计凭证的传递程序和签收手续;

3、编制和提供会计报表的要求;

4、会计档案的保管要求;

5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

(二)双方的义务责任及权利

1、代理记帐委托人应履行的义务

(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家

统一会计制度规定的原始凭证;

(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;

(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相

关资料;

(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、

补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

2、本公司应履行的义务

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(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;

(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，

以

及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;

(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

四、代理记帐的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不

得从事代理记帐工作。

2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行

委派至用户满意为止。

3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，

并加以改进。

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，

如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料

应按约定的时间提交委托单位。

6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、

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双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利

益。8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计

工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。

接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

五、档案管理制度

1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处

理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、

会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、

代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交

接验收记录。

3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严

重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位

领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不

完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时

办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受

财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

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5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

昆明乾润财务管理有限公司

企业财务管理6

财政部是公司悉数财政事务及资金活动的处置与履行机构，担任

公司平常财政处置、筹资处置和财政剖析作业，其作业规模和职责首

要有：

1、担任公司财政处置作业。编制公司各项财政收支方案;审阅各

项资金运用和费用开支;回收售楼款，整理催收应收金钱;处置平常现

金收付、费用报销、税费交纳、银行收据结算，保管库存现金及银行

空白收据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资作业;处置、和谐与

工商、税务、金融等部分间的联络，依法交税。

2、担任公司管帐核算作业。恪守国家公布的管帐准则、财经法

规，依照管帐准则，进行管帐核算;编制年度、季度、月份管帐报表;

依照管帐准则规则设置管帐核算门类、设置明细账、分类账、辅佐账，

及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表

相符、账证相符;处置好管帐档案。

3、担任公司本钱核算和本钱处置。设置本钱归集程序和本钱核

算账表，做好本钱核算，操控本钱开销，搜集挂号汇总各项本钱数据

资料，及时、正确地为本钱猜测、操控、剖析供给资料;按合同、预

算、审阅付出工程、设备、资料金钱，合作工程部等部分做好工程、

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资料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项本钱辅佐账的设置，健

全各项统计数据。

4、树立经济核算准则，运用管帐核算资料、统计资料及其他有

关的资料，定时进行经济活动剖析，判别和评价公司的生产运营效果

和财政状况，为公司领导决议方案供给依据。

5、合作公司内部审计。依据上述作业规模和职责，为加强财政

处置，特拟定本准则。

第一章资金批阅准则

1、总则

⑴悉数金钱的付出，须经公司主管领导赞同。若是主管领导不在

公司，应以电话或传真的方法与其联络，承认能否赞同金钱的付出，

过后请其在开销单上补签定见;

⑵财政专用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章

由作业室主任担任保管，财政专用章和支票由出纳担任保管。作业室

主任或出纳不在单位时间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印

章代管须处置交代手续，代管人员有必要对印章的运用状况进行挂

号;

⑶财政部原则上不得将已加盖财政专用章及公司法人章的支票

预留在公司，如因作业需求，需先填好限额，并经公司主管领导赞同;

⑷开具的支票须写明经赞同赞同的收款人全称，收取的发票须与

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收款相符。如收款人因特殊状况需求公司予以合作付出给第三者，有

必要有收款人的书面通知并经公司主管领导赞同;

⑸往来金钱的冲转(指非正常运营事务)，须公司主管领导赞同;

⑹非正常运营事务调出资金须通过公司主管领导赞同;

⑺用以付出各种金钱的原始凭证有必要保管原件，复印件不得

作为原始凭证。如遇特殊状况须经公司主管领导赞同。

2、施工工程用款批阅准则施工工程用款由公司主管领导赞同付

出。其程序，按以下“施工工程用款付出批阅作业流程”履行。施工

工程用款付出批作业流程3、行政费用开销处置准则

⑴公司处置人员的费用报销，须经公司主管领导赞同后财政方

可报支;

⑵触及敷衍等非正常费用，须公司主管领导赞同。

3、公司差旅费开支准则

⑴公司员工到本市规模以外区域履行公务可享受差旅费补助;

⑵公司员工出差依据需求，由部分司理决议选用交通东西;

⑶公司员工出差时间，住宿费用及补助按以下规则履行：①房

租规范：a、部分司理以上员工，房

租规范为120元/日;b、通常员工，房租规范为100元/日。②膳

食补助、市内交通补助规范膳食补助每人20元/日;市内交通费每人

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6元/日。

⑷、实践报销金额超出公司的补助规范，需由部分司理或带队司

理阐明缘由，报经公司主管领导批阅后付出。

4、车辆修理费及汽油费处置准则

⑴公司车辆修理保养由作业室一致处置，应指定修理点，修理

费用通常采纳银行转账的方法结算;⑵车辆的易损备品备件由作业室

一致安排收购，以支票付出。需用时应处置领用手续，并由作业室建

账予以核销运用;

⑶公司汽油票由作业室一致保管并设账挂号运用。

5、作业费用、会议费用及其他费用处置准则

⑴公司作业用具由作业室一致收购、处置;

⑵作业室树立账册挂号公司作业用品的收购、运用状况;

⑶作业室产业台账为财政部附设账册;

⑷作业室应对各部分领用的作业用品状况进行造册、挂号、定

时通报;

⑸公司各部分因作业需求，需约请有关单位人员召开会议的，

应由部分司理提出主张，报总司理赞同，其会务作业由作业室一致安

排;

⑹有关薪酬、奖金、福利费等各项补贴的发放规范由公司人事

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劳资处置部分拟定，经总司理赞同后报财政部存案。

6、行政费用报销准则

⑴公司行政费用现金开销规模为：向员工付出薪酬、奖金、补

贴、差旅费，向自己付出的其他金钱及不行支票起点100元的零散开

支;

⑵公司员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司

主管领导签字认可后报送财政部依照本准则有关规则进行审阅，并按

本章第1条的规则进行批阅付出;

⑶敷衍、礼物费用开销施行一票一单、事前申报制，赞同后方

可施行;

⑷凡未具有报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支

票或现金者有必要填写告贷单。告贷单留财政存底，待告贷还回时财

政开冲账收据给经办人;

⑸支票领用单、告贷单有必要由经办人填写，公司主管领导签

字，财政审阅后，由财政部直接付出;⑹银行支票如发作丢掉，有关

职责人应及时向财政部和开户银行陈述。如系空白支票所形成的丢

掉，丢掉人员负有补偿职责;

⑺其他有关费用及本钱开销的程序以公司规则为准。

第二章工程本钱处置准则

1、公司悉数工程经济合同以及触及工程本钱的悉数目标、保证、

24/46

许诺及其他经济签证均需由总司理签署或授权托付签署。

2、公司工程部首要担任工程造价的猜测及审阅、工程招投标文

件的编制、工程决算的审定。

3、工程部还担任安排工程用设备资料的收购供给及经济合同的

商洽作业，对现已挑选定型的设备、资料进行收购，保证设备资料及

时供给，活跃进行商场询价作业，树立商场价格询价挂号薄，记载资

料价格变化的前史资料。

4、财政部首要担任工程本钱的整体操控作业。

⑴参与有关工程经济合同的商洽作业，及时精确地知道公司各

项工程本钱的构成及用款方案;⑵担任工程进度款的复核作业，参与

工程造价的断定和最终决算的审定作业。

5、工程中心结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审阅，

工程部联系工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审阅

定见，并在5日内送财政部会签;

⑵财政部依据有关文件资料、施工单位领用的供给资料数额，以

及与施工单位其他经济往来等状况，并参阅公司财政状况提出付款定

见，报送公司主管领导批阅。

6、工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中心

25/46

结算相同的程序报工程部复核，财政部会签;

⑵财政部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决管用和资

料结管用，扣减已付工程数及垫支的各项费用，结算敷衍工程尾数，

提出付款方案，报公司主管领导赞同;

⑶大工程处置决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、

描绘部、财政部及其他有关部分人员组成工程决算小组，依照上述本

准则规则的职责规模联合进行专项工程决算;

⑷房子工程悉数竣工检验合格交付运用时，商品房由工程部、

销售部处置竣工房交代检验入库手续，财政部凭交楼入库手续处置竣

工房本钱结算。

第三章产业处置准则

1、公司产业的规模

⑴公司产业包含固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或便宜的机器设备、动力设备、运输设备、东西仪

器、处置用具、房子建筑物等，一起具有单项价值在_元以上和经用

年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在_元以下或价值在_元以上但经用年限缺乏一年

的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财政部担任公司悉数产业的管帐核算

⑴公司本部运用的悉数固定资产及公司悉数作业用品用具由作

26/46

业室归口处置;

⑵公司各施工工地运用机器设备、动力设备、东西仪器等由工

程部归口处置;

⑶作业室和工程部应指定专人担任公司产业的事务核算，应树立

台账，挂号公司产业的购入、运用及库存状况，担任安排公司产业的

保管、修理并拟定相应的方法、方法。

3、产业的置办与调拨

⑴作业室依据公司发展需求编制产业收购方案及进行商场询价

作业，经财政部会签，报公司主管领导赞同后方可收购;

⑵产业购回后，应填写产业收入检验单。产业收入检验单一式两

联，财政部凭产业收入检验单、资产发票及收购方案处置报销手续。

产业归口处置部分凭检验单挂号台账;

⑶各部分需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部分

司理赞同，报作业室批阅，公司主管领导赞同;

⑷固定资产的领用单由运用部分隔具，领用单一式三联。一联由

领用部分存查，一联送产业归口处置部分作为产业宣布凭证，一联由

产业归口处置部分定时汇总后向财政部报账;

⑸产业在公司内部之间搬运运用应处置移送手续，移送手续由

产业归口处置部分处置，送财政部存案。

4、产业的清查、盘点

27/46

⑴公司产业归口处置部分应定时进行产业清查盘点作业，年终

有必要进行一次全部的盘点清查;⑵各部分的年终产业盘点有必要

有财政人员参与;

⑶产业盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填写损益陈述

表，书面阐明亏、损缘由。对因自己渎职形成产业丢掉的，有必要追

查主管人员和经办人员的职责;

⑷凡已到达天然作废条件的固定资产，产业归口处置部分应会

同财政部安排评价，评价状况上报公司主管领导，由公司主管领导决

议处置定见;

⑸凡没有到达天然作废条件，但已不能正常运用的固定资产，运

用部分应查明缘由，照实上报;属自己职责事故的应由有关职责人员

担任补偿丢掉;属天然灾害或其他不可抗力缘由形成丢掉的，应上报

总司理，决议处置定见。

企业财务管理7

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的

发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章

程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

公司财务管理制度范本

28/46

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用

资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务

收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的

管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购

建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编

制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管

理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认

真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是

公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依

据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭

证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会

计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计

主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或

盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业

29/46

务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，

按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比

和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务

的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报

表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考

试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录

的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进

行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表

和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》

的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会

计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人

负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人

员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投

资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股

30/46

东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应

按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出

资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同

时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，

保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原

因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，

由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公

司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂

行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限

额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结

出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查

明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保

证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭

31/46

证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密

工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不

得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头

支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对

未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄

和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积

极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人

借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责

人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的

支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备

变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度

规定记帐、核算收入成本和损益。

企业财务管理8

一、总则

32/46

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制

度;

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有

效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关

的合法权益，制定本制度;

二、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经

理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责

人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税

务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准

确、完整。

三、财务工作岗位职责

财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负

责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的

财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务

管理制度的执行情况进行检查和考核。

33/46

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督

各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升

辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化

管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策

和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;

协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和

立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

34/46

会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、

数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报

表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表

的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理

工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，

保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支

凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作

到日清月结，帐实相符。

35/46

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存

一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须

预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借

款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的

收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工

作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存

一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、

财务主管、总经理签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

36/46

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款

的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳

保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终

了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对

帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节

表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。。

37/46

部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给

其副经理或部门主管等。

授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人、分管经理、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人、分管经理、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，

由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统

一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运

营管理中心向财务部提供有关方面的明细表。

2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门

负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调

核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购

买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

企业财务管理9

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各

38/46

项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现

金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行

空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与

工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法

规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;

按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，

及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表

相符、账证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核

算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据

资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预

算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、

材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健

全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有

关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果

和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务

管理，特制定本制度。

第一章资金审批制度

39/46

1、总则

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在

公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，

事后请其在支出单上补签意见;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由

办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主

任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章

代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票

预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与

收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必

须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为

原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支

付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工

工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

40/46

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可

报支;

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

3、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租

标准:a、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;b、一般职员，

房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每

人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经

理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费

用一般采取银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需

用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

41/46

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期

通报;

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应

由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳

资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、

差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司

主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按

本章第1条的规定进行审批支付;

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可

实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票

或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开

冲账收据给经办人;

42/46

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，

财务审核后，由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行

报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、

承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文

件的编制、工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的

谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及

时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材

料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项

工程成本的构成及用款计划;

⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算

的审定工作。

5、工程中间结算程序。

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⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，

工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核

意见，并在5日内送财务部会签;

⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以

及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意

见，报送公司主管领导审批。

6、工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间

结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;

⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材

料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，

提出付款方案，报公司主管领导批准;

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、

设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本

制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销

售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工

房成本结算。

第三章财产管理制度

1、公司财产的范围

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⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪

器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和

耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不

足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办

公室归口管理;

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程

部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立

台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的

保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价

工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两

联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。

财产归口管理部门凭验收单登记台账;

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⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经

理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由

领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由

财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财

产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必

须进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告

表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究

主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同

财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定

处理意见;

⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使

用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员

负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报

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总经理，决定处理意见。